一、编制现金流量表的意义 1
现金流量表的沿革 1
现金流量表与我国国情 3
现金流量表的作用 5
二、现金与现金流量 9
现金与现金等价物 9
现金流量的衡量基础 10
影响现金流动的因素 11
现金流量表编制的理论基础 13
三、现金流量表编制的理论基础和基本结构 13
现金流量表的基本结构 15
四、现金流量表的数据来源与编制步骤 23
现金流量表的数据来源 23
现金流量表的编制步骤 27
现金流量表编报要求 28
五、经营活动现金流量的报告 30
经营活动与现金流动 30
经营活动现金流量报告—直接法 33
经营活动现金流量报告—间接法 48
投资活动现金流量报告 57
六、投资、筹资活动现金流量的报告 57
筹资活动现金流量报告 64
其他信息披露 69
案例分析 71
七、现金流量表编制的“T”形帐户法 76
“T”形帐户法的基本步骤 76
案例分析 77
八、现金流量表编制的工作底稿法 93
工作底稿的基本结构及其编报资料 93
工作底稿—间接法 96
工作底稿—直接法 104
九、现金流量表在我国的具体运用 113
编报资料 113
现金流量表的编制 137
十、财务状况变动表与现金流量表的比较 150
两张报表的联系和区别 150
财务状况变动表与现金流量表的相互转换 155
十一、现金流量表分析 166
现金来源与运用分析 167
横向分析与纵向分析 173
报表分析的局限性 180
附录 习题及参考答案 182