1．会计 1
2．会计对象 1
目录 1
上篇 金融会计基础知识 1
一、会计基础知识 1
（一）会计对象和任务 1
4．会计原则 2
3．会计职能 2
6．会计方法 3
5．会计任务 3
7．会计分类 4
2．会计科目分类 5
1．会计科目 5
（二）会计科目 5
5．表外科目 6
4．表内科目 6
3．会计科目设置 6
2．单式记帐法 7
1．记帐方法 7
6．总分类科目 7
7．明细分类科目 7
（三）记帐方法 7
4．借贷记帐法 8
3．复式记帐法 8
5．增减记帐法 9
8．资金收付记帐法 10
7．现金收付记帐法 10
6．收付记帐法 10
10．资金占用 11
9．财产收付记帐法 11
13．会计分录 12
12．资金平衡关系 12
11．资金来源 12
1．会计凭证 13
（四）会计凭证 13
14．收付实现制 13
15．权责发生制 13
4．会计凭证的要素 14
3．会计凭证的种类 14
2．会计凭证的作用 14
7．会计凭证的审查 15
6．记帐凭证 15
5．原始凭证 15
9．会计凭证的保管 16
8．会计凭证的传递 16
2．帐户 17
1．帐簿 17
（五）会计帐簿 17
6．日记帐 18
5．明细分类帐 18
3．帐户和会计科目的关系 18
4．总分类帐 18
10．登记帐簿的规则 19
9．总帐和明细帐的平行登记 19
7．发生额 19
8．余额 19
12．对帐 21
11．结帐 21
13．会计核算程序 22
2．会计报表的作用 23
1．会计报表 23
（六）会计报表 23
5．会计报表的编制程序 24
4．会计报表的编制要求 24
3．会计报表的种类 24
6．会计报表的管理 25
3．会计检查方法 26
2．会计分析 26
（七）会计检查与分析 26
1．会计检查 26
4．会计检查报告 27
6．会计分析方法 28
5．会计检查的信息反馈 28
1．财务 30
（一）财务管理 30
二、财务基础知识 30
4．财务状况 31
3．财务计划 31
2．财务管理 31
7．财务包干 32
6．财务情况说明书 32
5．财务报表 32
11．预算外资金 33
10．预算内资金 33
8．财务成果 33
9．资金 33
13．固定成本 34
12．成本 34
1．财务分析 35
（二）财务分析 35
14．变动成本 35
15．利润 35
2．财务分析原则 36
3．财务分析报告 37
6．流动资金周转率 38
5．成本利润率 38
4．资金利润率 38
8．保本点 39
7．利润计划完成率 39
10．保利销售额 40
9．量本利分析 40
3．财务纪律 41
2．财务检查 41
（三）财务监督 41
1．财务监督 41
4．财经纪律 42
2．货币投放 43
1．货币 43
5．财政处罚 43
三、金融基础知识 43
（一）货币与信用 43
5．信用 44
4．金融 44
3．货币回笼 44
8．银行信用 45
7．商业信用 45
6．信贷 45
11．担保贷款 46
10．抵押贷款 46
9．信用贷款 46
16．坐支 47
15．现金收支计划 47
12．信贷资金 47
13．信贷基金 47
14．头寸 47
20．背书 48
19．再贴现 48
17．透支 48
18．贴现 48
23．转帐结算 49
22．现金结算 49
21．派生存款 49
3．农业银行 50
2．农村金融体系 50
（二）农村金融 50
1．农村金融 50
5．农业银行和信用合作社关系 51
4．农村信用合作社 51
7．农村信贷资金管理体制 53
6．农行、信用社经济核算指标 53
2．农业银行会计的对象 55
1．农业银行会计的特点 55
中篇 农业银行会计实务 55
一、农业银行会计核算与管理 55
（一）农业银行会计的组织与管理 55
4．农业银行会计的任务 56
3．农业银行会计的职能 56
5．农业银行会计的作用 57
7．农业银行会计人员的职责 58
6．农业银行会计的组织机构 58
1．农业银行会计科目的设置原则 59
（二）农业银行会计核算的基本方法 59
8．农业银行会计人员工作权限 59
3．农业银行会计科目的管理 60
2．农业银行会计科目的分类 60
4．农业银行会计凭证的种类 61
7．农业银行会计凭证的填制方法 62
6．农业银行会计凭证的要素 62
5．农业银行会计凭证的特点 62
9．农业银行会计凭证的传递程序 64
8．农业银行会计凭证的审查 64
10．农业银行会计凭证的整理、装订与保管 65
12．农业银行会计的帐务组织和帐务处理 66
11．农业银行会计的记帐方法 66
13．农业银行会计的明细核算 67
14．农业银行会计的综合核算 69
16．农业银行表外科目的记帐方法 70
15．综合核算与明细核算的核对 70
17．农业银行错帐查找方法 71
18．农业银行错帐更正方法 72
19．农业银行帐簿的结转与装订保管 73
20．农业银行会计报表的种类和编制方法 75
21．农业银行会计报表的编制要求 76
23．会计人员交接的手续 77
22．农业银行会计报表的审核 77
24．会计档案与印押及压数机的管理 78
2．存款业务核算的要求 79
1．存款业务核算的意义 79
（三）存款业务的核算 79
4．存款业务的帐户设置和使用管理 80
3．存款与结算的关系 80
5．活期存款存入和支取的核算 82
6．支票、存折（单）及印鉴挂失的处理手续 83
7．定期存款存入和支取的核算 84
8．活期存款的利息计算 85
10．专用帐户的核算 86
9．定期存款的利息计算 86
11．存款的对帐工作 87
1．储蓄业务的意义 88
（四）储蓄业务的核算 88
2．储蓄业务的政策和原则 89
3．农业银行现行储蓄业务的种类及其内容 90
6．活期储蓄支取与销户的核算 92
5．活期储蓄开户与续存的核算 92
4．储蓄业务核算的基本要求 92
7．活期储蓄的利息计算 93
8．整存整取定期储蓄开户和支取的核算 95
9．零存整取定期储蓄开户和支取的核算 97
10．存本取息定期储蓄开户和支取的核算 99
11．整存零取定期储蓄开户和支取的核算 100
12．定活两便储蓄开户和支取的核算 101
13．大额可转让定期存单的核算 103
14．定期有奖储蓄的核算 104
15．保值储蓄的核算 106
17．储蓄存款异地托收的有关规定及处理手续 107
16．华侨（人民币）定期储蓄的核算 107
18．储蓄业务的结帐与对帐 109
19．储蓄业务的事后监督 110
1．贷款业务核算的意义 111
（五）贷款业务的核算 111
2．贷款业务核算的要求 112
4．信用贷款的核算 113
3．贷款的种类 113
5．抵押贷款的核算 115
7．贷款延期与违约的处理 116
6．担保贷款的核算 116
8．非正常贷款帐户的分类核算 117
9．贷款利息的计算方法 119
11．商业汇票贴现的核算 120
10．贴现业务与贷款业务的区别 120
2．结算业务的原则 123
1．结算业务核算的意义 123
（六）结算业务的核算 123
3．结算纪律与经济制裁 124
4．结算方式的种类及其收费规定 125
6．银行汇票的核算 126
5．办理转帐结算的条件 126
7．银行本票的核算 133
8．转帐支票的核算 137
9．现金支票的核算 139
10．汇兑结算的核算 140
11．委托收款的核算 144
12．托收承付的核算 148
13．商业汇票的核算 152
1．联行往来核算的意义和特点 156
（七）联行往来的核算 156
2．联行往来核算的原则和要求 157
3．联行往来的管理体制 158
5．全国联行往来的科目设置及其对应关系 159
4．联行往来核算的基本做法 159
7．全国联行往来的核算程序 162
6．全国联行报单的种类 162
8．全国联行往来发报行的核算 163
9．全国联行往来收报行的核算 165
10．全国联行往来错误报单的处理 167
11．全国联行往来收报行对帐的核算 168
12．全国联行往来未达帐项的查清 170
13．全国联行往来的年度结清 171
14．省辖联行往来的核算 174
16．联行往来汇差资金的清算 176
15．县辖联行往来的核算 176
17．汇差资金利息的清算 177
1．金融机构往来核算的原则 178
（八）金融机构往来的核算 178
2．金融机构往来的科目设置 179
3．农业银行向人民银行借款的核算 180
4．农业银行向人民银行缴存款的核算 181
6．专业银行之间资金拆借的核算 183
5．农业银行向人民银行领缴现金的核算 183
7．专业银行之间异地跨系统汇划款项的核算 184
8．同城票据交换的核算 187
10．农业银行信贷资金下拨的核算 191
9．专业银行之间资金往来利息的核算 191
12．农业银行系统内信贷资金拆借的核算 192
11．农业银行信贷资金上缴的核算 192
13．上缴农业银行总行统筹基金的核算 194
15．农业银行、信用社汇划往来的核算 195
14．信用社缴存（调整）存款准备金的核算 195
16．信用社存、贷资金往来业务的核算 196
1．农业银行代理业务的主要内容和核算要求 197
（九）代理业务的核算 197
17．农业银行与其他金融机构往来的核算 197
2．代理国家金库业务的核算 198
4．代理专项贷款业务的核算 200
3．代理财政性存款业务的核算 200
5．代理国库券、国家公债业务的核算 201
6．国库券贴现业务的核算 202
7．代理国家重点建设债券的核算 203
8．代理邮政汇兑业务的核算 204
1．信托业务的种类及核算要求 205
（十）信托与租赁业务的核算 205
9．代理收兑金银业务的核算 205
2．信托业务核算的科目设置 206
3．信托类业务的核算 208
4．租赁业务的核算 210
1．外汇业务核算的意义 212
（十一）外汇业务的核算 212
2．外汇业务核算的特点 213
3．外汇业务核算的科目设置 214
4．外汇业务核算的凭证 215
6．外汇买卖业务的核算 216
5．外汇业务核算的帐务组织 216
7．外汇营运资金的核算 218
8．外汇资金往来的核算 219
9．代理行往来的核算 223
10．外汇存款业务的核算 224
11．外汇贷款业务的核算 227
12．外汇抵押人民币贷款的核算 229
13．信用证项下进口业务的核算 230
14．进口代收业务的核算 231
15．信用证项下出口业务的核算 232
17．出口押汇业务的核算 233
16．出口托收业务的核算 233
18．外币兑换业务的核算 234
19．买入外币票据业务的核算 235
1．现金出纳业务核算的意义和任务 236
（十二）现金出纳业务的核算 236
20．外币运送业务的核算 236
2．现金出纳业务核算的原则 237
3．票样管理与损伤币的兑换 238
4．现金收入与付出的核算 239
5．出纳长短款的认定与处理 241
7．系统内现金调拨的核算 242
6．专业银行现金取送的核算 242
8．系统内外调拨现金长短款的认定与处理 243
1．内部资金核算的内容和意义 244
（十三）内部资金的核算 244
9．原封新币长短款的处理 244
2．农业信贷基金的核算 245
3．固定基金和固定资产的核算 246
4．专用基金的核算 250
5．暂收、暂付款项的核算 252
6．待摊费用的核算 254
8．呆帐准备金的核算 255
7．应付未付利息的核算 255
（十四）会计年度决算 258
1．年度决算的意义、步骤和要求 258
3．年度决算前核对帐务工作的内容和要求 260
2．年度决算前清理资金工作的内容和要求 260
4．年度决算前财产盘点工作的内容和要求 261
5．年度决算前核实损益工作的内容和要求 262
7．决算日工作的主要内容 263
6．决算前其他工作的内容和要求 263
8．年度决算报表的编制要求与编制方法 265
9．决算后损益的上划工作 267
1．会计检查的内容和方法 268
（十五）会计检查和会计分析 268
10．旧帐表的整理、装订与归档 268
2．帐务检查 270
4．财务检查 271
3．业务检查 271
6．资金分析 272
5．会计分析的内容 272
7．结算分析 275
8．财务计划执行情况分析 276
9．成本分析 277
11．业务工作效率分析 278
10．利润分析 278
2．电子计算机应用后帐务组织的变化 279
1．电子计算机在农行应用现状 279
（十六）电子计算机在农行会计中的应用 279
5．联行往来的电子计算机处理 280
4．转帐收付业务的电子计算机处理 280
3．现金收付业务的电子计算机处理 280
8．电子计算机的计息 281
7．电子计算机的日终帐务处理 281
6．票据交换的电子计算机处理 281
2．财务管理体制和基本任务 282
1．财务管理的意义 282
二、农业银行财务核算与管理 282
（一）财务管理的意义和任务 282
4．财务管理的内容 283
3．财务管理的范围 283
5．财务管理的基本要求 284
2．编制财务计划的原则 285
1．编制财务计划的意义 285
（二）财务计划的内容与编制要求 285
4．财务收入计划的编制 286
3．财务计划的内容及其编报程序 286
5．财务支出计划的编制 287
1．财务收入的管理要求 288
（三）财务收入的核算与管理 288
6．利润（亏损）计划的编制 288
2．业务收入科目的帐户设置 289
3．金融机构往来收入科目的帐户设置 290
5．财务收入的帐务处理 291
4．营业外收入科目的帐户设置 291
2．成本核算的基本原则 292
1．农业银行的成本开支范围 292
（四）成本、营业外支出与税金的核算与管理 292
4．金融机构往来支出科目的帐户设置 293
3．各项存款利息支出科目的帐户设置 293
5．综合费用科目的帐户设置 294
6．其它业务支出科目的帐户设置 297
9．影响成本变动的因素 298
8．成本管理的意义 298
7．成本支出的帐务处理 298
10．降低成本的途径 299
11．营业外支出的核算与管理 300
12．农业银行的纳税种类及其核算 301
13．税金管理的要求 303
1．损益结转与上划的核算 304
（五）损益的核算与管理 304
2．损益管理的要求 306
1．信用社会计的意义和特点 307
（一）信用社会计的组织与管理 307
下篇 农村信用合作社会计实务 307
一、农村信用合作社会计核算与管理 307
2．信用社会计的对象及内容 309
3．信用社会计的地位与作用 310
5．信用社会计的职责和权限 311
4．信用社会计的任务 311
6．信用社会计人员必须具备的素质 313
7．信用社会计工作的组织与管理 314
1．信用社会计科目的作用 316
（二）信用社会计核算的基本方法 316
2．信用社会计科目的设置原则 317
3．信用社会计科目的分类 319
4．信用社会计科目核算的具体内容 320
6．信用社表外科目的核算与管理 328
5．信用社会计科目的管理 328
8．信用社资金收付记帐法的记帐原则 330
7．信用社资金收付记帐法的概念 330
9．信用社记帐的平衡公式 331
10．信用社会计凭证的种类 332
12．信用社会计凭证的特点及编制要求 333
11．信用社会计凭证的基本要素 333
13．信用社会计凭证的审查 334
15．信用社明细核算的内容 335
14．信用社会计凭证的传递 335
16．信用社综合核算的内容 336
18．信用社帐务核对方法 338
17．信用社帐务处理程序 338
19．信用社帐簿登记的规则 340
20．信用社错帐冲正方法 341
21．信用社帐簿的结转、装订和保管 342
2．信用社存贷款业务核算的基本要求 344
1．信用社存贷款业务的种类和内容 344
（三）信用社存贷款业务的核算 344
3．信用社帐户的设置和使用 345
5．存款支取的核算 348
4．存款存入的核算 348
6．存款挂失止付的处理 349
7．信用贷款发放与收回的核算 350
8．担保贷款发放与收回的核算 351
9．抵押贷款发放与收回的核算 352
10．存贷款利息的计算 353
12．逾期贷款与加息的核算 354
11．贷款延期的办理手续 354
1．信用社储蓄的政策和原则 355
（四）信用社储蓄业务的核算 355
3．储蓄业务核算的基本要求 356
2．信用社储蓄业务的种类 356
4．活期储蓄的核算 357
5．整存整取定期储蓄的核算 360
6．零存整取定期储蓄的核算 362
7．存本取息定期储蓄的核算 364
9．定活两便储蓄的核算 365
8．整存零取定期储蓄的核算 365
10．有奖储蓄的核算 366
11．保值定期储蓄的核算 368
12．华侨（人民币）定期储蓄的核算 369
13．储蓄存款异地托收的有关规定及处理手续 370
14．存单（折）、印鉴的挂失处理 372
15．储蓄事后监督的基本内容和做法 373
1．信用社的结算方式 374
（五）信用社结算业务的核算 374
2．信用社的结算纪律和经济制裁 375
3．支票结算的适用范围和主要规定 376
4．支票领用的会计核算 377
5．转帐支票的核算 378
6．定额转帐支票结算的适用范围和一般规定 379
7．定额转帐支票结算的核算 380
8．汇兑结算的适用范围和一般规定 383
9．信汇结算的核算 384
10．电汇结算的核算 387
11．特约汇兑的核算 388
12．委托收款结算的核算 389
13．汇票结算的适用范围和主要规定 391
14．汇票结算的核算 392
16．商业承兑汇票的核算 396
15．商业汇票结算的适用范围和主要规定 396
17．银行（信用社）承兑汇票的核算 398
18．商业汇票贴现的核算 400
19．同城票据清算 403
1．行社往来的核算 405
（六）信用社往来业务和其他业务的核算 405
2．联社往来的核算 408
3．同业往来的核算 412
4．社内往来的核算 413
5．信托业务的核算 414
6．代理业务的核算 415
7．投资业务的核算 418
1．现金出纳工作的任务 419
（七）信用社现金出纳业务的核算 419
3．现金收入的核算 420
2．现金出纳工作的原则 420
5．营业终了现金核对规定 421
4．现金付出的核算 421
6．现金库房管理 422
7．现金款项押运 423
1．信用社网点会计核算的主要规定 424
（八）信用社网点的会计核算 424
2．并表制信用社网点的帐簿设置及核算 426
3．并帐制信用社网点的帐簿设置及核算 427
4．信用网点的报帐制度 429
5．管辖社的并帐程序 430
6．对信用网点的检查辅导 433
7．信用网点的管理 434
1．年度决算的意义与要求 438
（九）信用社年度决算 438
2．年度决算的准备工作 439
3．年度决算工作的具体内容 442
4．决算报表编制的要求 444
5．决算报表的种类和编制方法 445
2．会计分析的原则与种类 447
1．会计检查的内容与要求 447
（十）信用社会计检查与会计分析 447
3．会计分析的步骤 448
4．资金分析 449
5．工作质量分析 450
6．成本分析 451
7．利润分析 452
1．财务收入的核算与管理 453
（一）信用社财务收支的核算与管理 453
二、农村信用合作社财务核算与管理 453
2．财务支出的核算与管理 455
1．股金的核算与管理 460
（二）信用社内部资金的核算与管理 460
3．信贷基金的核算与管理 461
2．分红基金的核算与管理 461
5．暂收款项和暂付款项的核算与管理 462
4．业务周转金的核算与管理 462
6．专用基金的核算与管理 463
2．固定资产的帐务处理 466
1．固定资产的特点与管理要求 466
（三）信用社固定资产的核算与管理 466
1．资金和财产多缺的处理规定 467
（四）信用社资金和财产多缺的核算 467
2．资金和财产多缺的帐务处理 468
（五）信用社损益的核算 469
2．亏损社亏损处理的核算 470
1．盈余社利润分配的核算 470
（六）信用社的经营责任制 471