第一章 税制改革 1
税制改革 1
统一全国税政 3
《全国税政实施要则》整理和统一全国税政、税务的指导性法规和具体方案 4
1950年调整税收 5
1953年税制修正 6
1958年税制改革 8
1963年改进工商所得税征税办法 9
1973年税制简并 10
江苏无锡税制改革调查 11
湖北光化县国营企业所得税试点 12
广西柳州税制改革试点 13
工商税制改革总体设想 15
第一步利改税 17
第二步利改税 20
1984年工商税制全面改革 20
国营企业税利分流改革试点 22
1994年税制改革 24
税收 26
第二章 税收基础知识 26
税收起源 28
税收职能 29
税收特征 30
税收作用 31
税源 33
税基 33
税本 33
税收要素 34
课税主体 34
代扣代缴义务人 34
代收代缴义务人 35
征税对象 35
税目 36
纳税环节 36
多次课征制 37
税率 37
一次课征制 37
定额税率 38
比例税率 38
累进税率 39
全额累进税率 39
超额累进税率 39
超率累进税率 40
超倍累进税率 40
累退税率 41
速算扣除数 41
名义税率 42
实际税率 42
税收负担率 42
边际税率 43
平均税率 43
递减累进税率 43
负税率 44
零税率 44
直线累进税率 44
递增累进税率 44
计税依据 45
计税标准 45
计税价格 45
起征点 46
免征额 46
税收加征 46
退税 47
税收减征 47
税式支出 48
税务违章 48
税务罚则 49
滞纳 49
欠税 49
漏税 50
偷税 50
逃税 50
抗税 51
避税 51
税收信息 52
税务法院 52
税务监督 53
税种 53
税收体系 54
税收分类 55
分税制 55
彻底分税制 56
不彻底分税制 56
中央税、地方税、中央与地方共享税的划分 57
定率税 59
配赋税 60
实物税 60
货币税 60
主体税 60
辅助税 61
从量税 61
从价税 61
税负转嫁 62
价外税 62
价内税 62
税负转嫁条件 63
流转课税转嫁 65
收益课税转嫁 65
社会主义税负转嫁 66
国际税收 67
税收管辖权 68
国际间重复课税 69
国际间重复课税避免 70
税收饶让 71
国际收入与分配原则 72
国际收入与费用分配标准 73
国际间避税 75
避税港 76
国际税收无差别待遇 76
国际税收协定 77
国际税收协定形成 77
关税政策 79
财政关税 80
保护关税 81
有效保护率 82
关税负保护率 83
名义保护率 83
报复关税 83
关税同盟 84
关税壁垒 85
非关税壁垒 87
反倾销税 89
反贴补税 90
互惠关税 91
特惠关税 92
关税最惠国待遇 93
普惠制关税优惠 94
第三章 流转税 95
流转税系列 95
货物税 95
产品税 96
实行增值税的原因 97
增值税 97
增值税改革 98
增值税特点 99
增值税的纳税人 99
增值税税率的设计原则 100
增值税计税依据和纳税额 100
增值税的免税农业产品 101
一般纳税人和小规模纳税人 102
增值税的起征点 102
不得扣除的销项税额 102
增值税免征项目 103
增值税纳税时间 103
增值税纳税地点 103
增值税纳税登记 104
增值税发票使用 105
增值税的纳税人怎样申请购买专用发票 105
增值税专用发票的使用规定 106
消费税的征收 107
营业税的征收 109
进出口税收的基本原则 113
进出口税收的特点 113
出口退税 114
进出口税收的作用 114
进口征税 118
第四章 财产及行为税 121
财产税体系 121
车船税 121
房产税 123
土地增值税 123
牲畜交易税 126
行为税体系 126
屠宰税 127
集市交易税 128
印花税 129
筵席税 132
第五章 所得税 134
所得税体系 134
新中国所得税制度的建立 134
所得税的特点和作用 135
我国所得税制度的改革与完善主要内容 135
改革以前企业所得税的弊端 136
企业所得税的纳税人和征税对象 136
企业所得税的应纳税所得额决定因素 137
企业所得税纳税人的收入总额 137
企业所得税纳税人应纳税所得额的扣除项目 138
企业所得税纳税人交纳的保险金 138
企业所得税纳税人发生与生产、经营有关的交际应酬费 139
企业所得税纳税人研究开发新产品、新工艺、新技术所发生的开发费用 139
企业所得税纳税人按规定提取的坏帐准备金和呆帐准备金 139
企业所得税纳税人租入固定资产支付的租赁费 139
纳税人的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失 140
企业所得税纳税人支付给总机构的本企业生产经营有关的管租费 140
企业所得税纳税人发生的汇兑损益 140
企业所得税不应扣除项目 140
集体、私营企业所得税应纳税所得额 141
企业年度亏损 141
企业境外所得征税 141
企业所得税的税率 141
企业所得税的优惠政策 141
企业所得税的纳税地点、纳税期限、纳税申报 142
个人所得税及特点 143
个人所得税的纳税人 143
个人所得税的征税对象 143
来源于中国境内的个人所得税 144
个人所得税如何征收 144
个人所得税的免征 145
个人所得税的应纳税所得额 146
个人所得税的减征 146
中国境外的个人所得税如何征收 147
个人所得税的扣缴义务人 147
个人所得税申报 148
现有企业的资本金界定及企业各项资金的处理 148
建立资本金制度的配套改革 149
企业负债的概念及内容 149
负债利息 150
应收款项 151
流动资金 151
货币资金 151
预付货款和待摊费用 152
坏帐损失 152
坏帐准备金 153
存货及其计价 153
存货领用或者发出的计价 154
低值易耗品的摊销 155
存货清查及其盘盈、盘亏、毁损、报废的处理 155
固定资产标准 156
固定资产分类 157
固定资产计价 157
固定资产修理费 158
租入固定资产的管理 159
固定资产的有偿转让及盘点清查 159
在建工程的管理 159
固定资产折旧的管理 161
无形资产的管理 165
递延资产的管理 167
对外投资的分类 168
其他资产的管理 168
对外投资的计价 169
债券投资的管理 170
股权投资的成本法和权益法 171
对外投资的转让、出售 173
成本和费用 173
制造成本法 173
制造成本的主要内容 174
管理费用、财务费用和销售费用 175
新制度对成本、费用开支范围等所作的调整 176
成本、费用管理中应当注意的几个问题 177
销售收入、利润及其分配 178
销售及销售收入的确认 178
销售收入的组成及范围 179
销售退回或折让、销售折扣的处理 180
利润总额及计算 181
利润分配 183
资源税特点 186
资源税系列 186
第六章 资源税 186
开征资源税的原因 187
资源税的纳税人 188
资源税的征税范围 188
资源税的课税数量 188
资源税纳税人的纳税义务发生时间 189
资源税的应纳税额 189
资源税的纳税地点 190
资源税的缴纳和纳税期 190
资源税的减免 190
资源税的扣缴人 190
原油、天然气资源税的计税方法及税额 191
盐的计税 191
土地使用税 191
第七章 涉外税收 194
涉外税收系列 194
外商投资企业和外国企业所得税 194
管理费与征收 197
企业清算纳税 197
外国投资者的利润纳税 197
税率的确定 198
应纳税所得额的计算 198
企业费用与征税 200
转包与代为采购的纳税 201
劳务服务与扣除计税 201
承包工程和提供劳务的纳税期限 202
外国企业常驻代表机构纳税 202
汇兑纳税 202
原始资料不完整情况下的征税 203
经营业务收入的分期 204
外国货币与征税 204
固定资产折旧与征税 204
无形资产的计价和摊销 207
企业存货的计价 208
关联企业的征税 208
查帐的概念和意义 210
查帐的对象、原则、目的及作用 210
第八章 税收检查 210
查帐与审计、稽核的关系 211
会计的定义 212
帐户和复式记帐 215
经营过程的核算 217
会计凭证 224
会计帐簿 226
财务报告 231
查帐的基本原则 232
查帐的基本方法 233
查帐的组织 235
查帐的程序 236
税收检查的概念和意义 238
税收检查的内容和方法 239
税收检查的形式和步骤 243
计税依据的检查 247
税目税率的检查 257
减免税收的检查 258
扣除项目的检查 261
附录 263