目 录 1
1998年度注册会计师全国统一考试《审计》考试大纲 1
第一章审计概论 5
一、审计的起源与发展 5
二、注册会计师审计 8
三、独立审计准则体系 9
四、审计质量控制 12
中国注册会计师独立审计准则序言 15
［附］ 15
独立审计基本准则 17
独立审计具体准则第1号——会计报表审计 18
第二章注册会计师管理 21
一、注册会计师考试与注册登记 21
二、注册会计师业务范围 22
三、会计师事务所 22
四、注册会计师协会 24
二、中国注册会计师的职业道德 25
第三章职业道德与法律责任 25
一、职业道德的定义 25
三、法律责任的定义 30
四、有关法律对注册会计师法律责任的规定 33
五、注册会计师如何避免法律诉讼 34
［附］ 35
中国注册会计师协会文件 35
关于印发《中国注册会计师职业道德基本准则》等三个基本准则的通知 35
附件一中国注册会计师职业道德基本准则 35
附件二：中国注册会计师质量控制基本准则 37
附件三：中国注册会计师职业后续教育基本准则 39
独立审计具体准则第8号——错误与舞弊 40
第四章审计目标与审计范围 43
一、审计总目标 43
二、审计具体目标及其确定 43
三、审计过程与审计目标的实现 47
四、审计业务约定书与审计范围 47
独立审计具体准则第2号——审计业务约定书 51
［附］ 51
第五章审计证据与审计工作底稿 53
一、审计证据的种类及其特性 53
二、审计证据的获取 58
三、审计证据的整理与分析 61
四、审计工作底稿的定义、分类及作用 61
五、审计工作底稿的形成与复核 62
六、审计档案的管理 65
［附］ 68
独立审计具体准则第11号——分析性复核 68
独立审计具体准则第5号——审计证据 70
独立审计具体准则第6号——审计工作底稿 72
第六章审计计划 76
一、审计计划的定义与作用 76
二、了解被审计单位的基本情况 77
三、重要性和审计风险 79
五、审计计划的审核 86
四、审计计划的内容及编制 86
［附］ 88
独立审计具体准则第10号——审计重要性 88
独立审计具体准则第3号——审计计划 90
第七章 内部控制的研究与评价 93
一、内部控制目标与要素 93
二、调查内部控制 95
三、符合性测试原理及其运用 96
四、评价内部控制 98
独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险 100
［附］ 100
独立审计实务公告第2号——管理建议书 104
第八章审计抽样 106
一、审计抽样的定义及种类 106
二、样本的设计与选取 108
三、抽样结果的评价 112
［附］ 113
独立审计具体准则第4号——审计抽样 113
二、审计范围 116
一、审计目标 116
第九章现金及有价证券审计 116
三、重要内部控制制度的符合性测试 117
四、实质性测试 118
第十章应收及预付款项审计 126
一、审计目标 126
二、审计范围 126
三、重要内部控制制度的符合性测试 127
四、实质性测试 129
第十一章存货审计 138
一、审计目标 138
二、审计范围 139
三、重要内部控制制度的符合性测试 140
四、实质性测试 142
第十二章长期投资审计 148
一、审计目标 148
二、审计范围 148
四、实质性测试 149
三、重要内部控制制度的符合性测试 149
第十三章固定资产与无形资产审计 156
一、审计目标 156
二、审计范围 156
三、重要内部控制制度的符合性测试 157
四、实质性测试 159
一、审计目标 165
二、审计范围 165
第十四章负债审计 165
三、重要内部控制制度的符合性测试 167
四、实质性测试 169
第十五章所有者权益审计 183
一、审计目标 183
二、审计范围 184
三、重要内部控制制度的符合性测试 184
四、实质性测试 184
［附］ 189
独立审计具体准则第12号——利用专家的工作 189
独立审计具体准则第13号——利用其他注册会计师的工作 191
第十六章收入与费用审计 194
一、审计目标 194
二、审计范围 195
三、重要内部控制制度的符合性测试 196
四、实质性测试 197
第十七章终结审计与审计报告 200
一、期初余额的审核 200
二、期后事项的审核 200
三、或有事项的审计 202
四、被审计单位管理当局与律师声明书 204
五、签发审计报告前的复核 205
六、审计报告的作用、种类和内容 206
七、审计意见的基本类型 210
八、审计报告的编制 213
［附］ 218
独立审计具体准则第7号——审计报告 218
独立审计具体准则第14号——期初余额 221
独立审计具体准则第15号——期后事项 223
一、特殊目的审计业务概述 226
第十八章特殊目的审计业务 226
二、验资 227
三、基建工程预决（结）算审计 237
四、盈利预测审核 238
五、国有企业审计的特殊考虑 238
［附］ 239
独立审计实务公告第4号——盈利预测审核 239
附件：国有工交企业年度会计报表注册会计师审计暂行办法 242
财政部关于印发《国有工交企业年度会计报表注册会计师审计暂行办法的通知》 242
关于印发《商品流通企业年度会计报表注册会计师审计暂行办法的通知》 244
附件：商品流通企业年度会计报表注册会计师审计暂行办法 245
第十九章会计咨询和会计服务业务 248
一、会计咨询和会计服务业务概述 248
二、资产评估业务 249
三、代理记帐业务 250
四、税务代理业务 251