目录 1
第一部分进出口税收与贸易一般知识 1
1．什幺是税收？ 1
2．什么是进出口产品税收？它包括哪几种税？ 2
3．什么是产品税？ 3
4．什么是增值税？ 4
5．什么是营业税？ 6
7．什么是工商统一税？ 7
6．什么是盐税？ 7
8．什么是彩色电视机特别消费税？ 8
9．什么是内外销关系三原则？ 9
10．什么是进出口企业？什么是外贸企业？ 9
11．什么是进口产品？什么是出口产品？ 11
12．什幺是自营进出口？什么是代理进出口？ 12
13．进出口贸易的方式有哪些？ 14
14．什么是来料加工、来件装配？它们有哪几种形式？ 15
15．什么是来样定制？什么是补偿贸易？补偿贸易的基本形式有哪几种？ 16
17．什么是进料加工？它对发展对外贸易有何作用？ 18
16．什么是易货贸易？什么是转口贸易？ 18
18．什么是保税货物？什么是保税仓库？ 19
19．什么是提单？ 20
20．什么是已装船提单？什么是备运提单？ 21
21．什么是直达提单、联运提单、转船提单？ 21
22．什么是过期提单？什么是指示提单？ 22
23．什么是对外贸易中的发票？什么是商业发票、厂商发票？ 22
24．什么是委托加工？什么是作价加工？ 23
25．什么是中外合资经营企业、中外合作经营企业、外商独资经营企业？ 24
27．什么是离岸价格？ 26
26．什么是到岸价格？ 26
28．各种常用外币名称、货币符号、单位、记帐时辅币进位办法是什么？ 27
第二部分进口产品征税 30
29．对进口产品为什么要征收产品税、增值税、盐税、工商统一税、彩电特别消费税？ 30
30．进口产品的纳税人是谁？它的征税对象是什么？ 31
31．进口产品征税范围是什么？ 33
32．如何确定进口产品的计税依据？ 33
33．进口产品税、增值税产品，为什么要以组成计税价格为计税依据？ 35
34．为什么对进口的增值税产品也要按进口全额计征增值税？ 36
36．如何计算进口产品应纳的产品税、增值税、盐税、工商统一税、彩电特别消费税税额？ 37
35．各种进口产品适用的产品税、增值税的税率是多少？进口盐的单位税额和个人进口物品的进口税税率是多少？进口彩电的特别消费税单位税额是多少？ 37
38．哪些产品进口可减免产品税、增值税、工商统一税和彩电特别消费税？ 47
37．进口产品在哪个环节纳税？纳税地点在何处？ 47
39．进口产品减免税应报谁审批？ 62
40．进口产品交纳的税款应由谁负担？ 62
41．国家控制、暂停、限制进口的产品和生产装配线有哪些？统一归口、联合对外引进技术和设备的项目有哪些？ 63
第三部分出口产品退（免）税 73
42．出口产品退（免）税应具备哪几个基本条件？ 73
43．为什么对出口产品实行退税政策？它对促进我国外贸企业体制改革有什么作用？ 74
45．出口产品退税是退哪几种税？为什么？……………（76 ） 75
44．出口产品退（免）税范围有哪些？ 75
46．库存商品出口后如何结转成本？怎样确定出口企业出口产品成本结转方法？ 77
47．计算出口产品退税的依据是什么？从何取得？ 78
48．各种出口产品计算出口退税的税率是多少？ 79
49．为什么有一部分出口产品的退税率与其生产环节的征税率不一样？ 86
50．出口产品退税应将税款退给谁？为什么？ 88
51．来料加工、来件装配业务在产品税、增值税、营业税方面有哪些优惠？ 89
52．来料加工、来件装配的产品出口是否可以退税？…（90 ） 89
53．补偿贸易、易货贸易、来样定制、进料加工、转口贸易出口的产品是否可给予退税？ 90
54．如何计算出口产品应退税款？ 92
55．出口企业如何办理出口退税？ 99
56．税务机关为了及时、准确地办理出口退税，可对出口企业提供哪些基本要求？ 100
57．不退产品税、增值税的产品是否可退营业税？ 103
58．军队军工企业出口产品如何退（免）产品税、增值税？ 104
59．盐出口如何征免税？出口彩色电视机如何征免特别消费税？ 104
60． “三资”企业生产销售出口产品如何征免工商统一税和彩电特别消费税？ 107
61．出口退税检查有哪些特点？ 107
62．税务机关在进行出口退税检查前要做哪些准备工作？ 108
63．出口退税检查一般有哪几种方法？ 110
64．出口产品在销售环节主要检查哪几个问题？ 112
65．如何对出口商品销售环节进行检查？ 113
66．出口商品的购进环节主要检查哪几个问题？ 116
67．如何对出口商品购进环节进行检查？ 117
68．出口商品成本结转环节主要检查哪几个问题？ 118
69．如何对出口商品成本结转环节进行检查？ 119
70．怎样对企业进行出口退税检查？ 121
71．出口企业在办理出口退税时违章如何处理？ 126
办？ 127
73．出口企业除出口产品可以退税外，还有哪些经营活动应补征产品税、增值税和彩电特别消费税？ 127
72．税企双方在出口产品退税问题上意见分歧怎么 127
74．出口产品实行出口退税后，生产环节是否可给予减免产品税、增值税照顾？ 128
75．外贸企业自行简单加工的产品如何征免税？其委托加工产品如何征税，出口后如何退税？ 129
76．国家禁止和限制出口的产品有哪些？ 131
第四部分进出口产品会计核算 132
77．进出口产品会计核算的内容包括哪些？ 132
78．什么是外贸企业会计？外贸企业会计核算的特点是什么？ 133
79．外贸企业会计科目有哪些？ 134
80．“资金占用科目”有关会计科目核算的具体内容是什么？ 135
81．“资金来源科目”有关会计科目核算的具体内容是什么？ 145
82．“往来科目”有关会计科目核算的具体内容是什么？ 146
83． “进口销售”有关会计科目核算的具体内容是什么？ 147
84．“出口销售”有关会计科目核算的具体内容是什么？ 149
85． “其他销售”有关会计科目核算的具体内容是什么？ 151
86．“出口退税收入”和“税金”、“应交税金”科目核算的具体内容是什么？ 152
87．“商品流通费”科目核算的内容是什么？ 153
88．“表外科目”登记的内容是什么？ 155
89．如何进行国际结算业务的核算？ 155
90．如何进行国内外汇结算的会计核算？ 159
91．如何进行国内转帐结算的会计核算？ 160
92．什么是存贷分户？什么是存贷合一？ 164
93．如何核算外贸企业的应收应付货款？ 165
94．外贸企业购进（进口）商品，按什么价格入帐？ 170
95．外贸企业商品购进的含义是什么？商品购进应在什么时间入帐？ 172
96．出口商品购进有几种交接方式？ 173
97．出口商品购进核算的一般方法是什么？ 173
98．出口商品购进、调入、储存如何核算？ 175
99．外贸企业对委托加工商品是如何进行核算的？ 184
100．外贸企业对农产品收购及加工整理是如何进行核算的？ 188
101．外贸企业对作价加工产品是如何进行核算的？ 190
102．外贸企业是如何对进口商品进行核算的？ 192
103．外贸企业商品出口销售在何时入帐？ 196
104．外贸企业出口商品是按什么价格入帐的？ 196
105．外贸企业对自营出口商品是如何进行核算的？ 197
106．外贸企业对代理出口商品是如何进行核算的？ 203
107．外贸企业对援外出口商品是如何进行核算的？ 204
108．外贸企业对易货贸易进出口商品是如何进行核算的？ 205
109．外贸企业对样展品的购进和展销是如何进行核算的？ 207
110．外贸企业对来料加工、来件装配出口业务是如何进行会计核算的？ 209
111．外贸企业对补偿贸易出口产品是如何进行会计核算的？ 213
112．“商品流通费”帐户是如何设置的？ 216
113．怎样对外贸企业“商品流通费”会计核算分录？ 218
114．外贸企业对应交税金是如何进行核算的？ 220
115．外贸企业对出口退税收入是如何进行核算的？ 222
116．外贸企业有几种主要会计报表的格式？ 223
117．如何编制外贸企业主要会计报表？ 223
118．工业企业进口材料、设备的入帐价格是如何确定的？ 233
119．工业企业对进口产品是如何进行核算的？ 234
的？ 236
120．工业企业对自营出口商品是如何进行会计核算 236
附录进出口产品税收主要法规（摘选） 239
中华人民共和国产品税条例（草案） 239
中华人民共和国产品税条例（草案）实施细则 240
中华人民共和国增值税条例（草案） 241
中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则 242
中华人民共和国盐税条例（草案） 243
中华人民共和国盐税条例（草案）实施细则 244
中华人民共和国工商统一税条例（草案） 245
中华人民共和国工商统一税条例实施细则（草案） 246
中华人民共和国海关法 247
中华人民共和国海关关于加强对外加工装配业务的管理规定 250
国家税务局关于彩色电视机征收特别消费税有关问题的通知 255
国家税务局关于对彩色电视机征收特别消费税的若干问题的通知 257
财政部关于对进出口产品征、退产品税或增值税的报告 260
财政部关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定 262
财政部、海关总署关于对进出口产品征、退产品税或增值税的具体规定 265
财政部、海关总署改进出口产品退、免产品税或增值税办法的通知 267
财政部关于军队、军工系统进出口产品征、退产品税或增值税的规定 269
财政部关于进口产品减免产品税、增值税应统一由财政部审批的通知 270
税务总局关于对进口酒适用税目税率问题的批复 271
税务总局关于对进口天然橡胶适用税目税率的批复 272
财政部关于对寄售进口啤酒、饮料征收进口环节产品税、增值税问题的函 273
财政部关于对外轮供应公司出口产品退税的通知 274
财政部关于出口产品退税若干问题的规定 275
财政部关于出口产品退还产品税、增值税适用税率问题的通知 279
财政部关于出口产品退税改为全部由中央预算收入退付的函 280
国家税务局关于认真执行出口退税政策，严格退税审核的紧急通知 281
国家税务局关于出口退税几个具体问题的通知 284