一、税制改革总论 1
1、税制改革的背景 1
2、税制改革的指导思想和原则 7
3、税制改革的主要内容 8
4、税制改革前后我国工商税制结构的变化 16
5、税制改革的意义 17
6、税制改革后我国的减免税政策作了哪些调整 18
7、税制改革对企业税收负担的影响 20
8、税制改革对国家财政收入的影响 21
9、税制改革对物价水平的影响 22
10、税制改革对纳税人纳税意识的影响 22
11、税制改革对税收成本的影响 23
12、税制改革对中央与地方税收分配关系的影响 23
二、增值税 24
1、什么是增值税 24
2、什么是增值额 24
3、什么是法定增值额 25
4、国际上增值税的形成、建立与发展 25
5、我国增值税的产生与发展 26
6、增值税的类型 27
7、增值税的特点 28
8、增值税的优点 30
9、为什么要对工商企业全面征收增值税 31
10、改革后增值税制度的变化 32
11、增值税的征税范围 34
12、视同销售动产货物的规定 35
13、混合销售行为征税的确认 35
14、兼营项目征税的规定 36
15、怎样区分混合销售与兼营业务 36
16、其他特殊行为是否征税的确认 37
17、增值税纳税人 38
18、小规模纳税人的标准规定 38
19、小规模纳税人认定为一般纳税人的条件 39
20、个体经营者认定为一般纳税人的条件 39
21、增值税扣缴义务人规定 40
22、增值税的计税依据 40
23、增值税销售额的确定 41
24、增值税销售额的特殊规定 41
25、对销售价格明显偏低或无销售额确定销售额的规定 42
26、增值税适用税率 42
27、增值税税率设计的原则 43
28、小规模纳税人征收率的规定 44
29、小规模纳税人征收率的测定 45
30、适用征收率的特殊规定 45
31、增值税销项税额的规定 45
32、增值税进项税额的规定 46
33、为什么对向农业生产环节购进免税农产品允许按10％扣税 46
34、不能从销项税额中抵扣的进项税额 47
35、一般纳税人当期应纳税额的计算 49
36、一般纳税人期末库存货物中含有已征税款的处理 51
37、小规模纳税人应纳税额的计算 51
38、进口货物应纳税额的计算 52
39、商品流通企业不含税售价和含税售价应纳税额的计算 52
40、电力产品征收增值税的具体规定 53
41、增值税纳税义务的发生时间 55
42、增值税的纳税期限 56
43、增值税的纳税地点 57
44、增值税纳税人登记的内容 58
45、为什么要进行增值税纳税人登记 59
46、增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收征管上的区别 59
47、为什么税改以后，增值税一般纳税人在一定时期内还要按旧税制计算填报《流转税原税额计算表》 60
48、如何进行增值税的纳税申报 60
49、实行增值税专用发票的作用 60
50、什么单位和个人才能领购、使用专用发票 61
51、增值税专用发票的特征 61
52、增值税专用发票的内容 61
53、如何领购专用发票 62
54、一般纳税人在什么情形下不得领购使用专用发票 62
55、如何填写专用发票 63
56、什么情况下不能开具专用发票 63
57、专用发票开具时间规定 64
58、专用发票开具的要求 64
59、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理 65
60、使用电子计算机开具专用发票的规定 66
61、购进应税项目，在什么情况下不能抵扣进项税额 67
62、什么是未按规定取得专用发票 67
63、什么是未按规定保管专用发票 67
64、税务所为小规模企业代开增值税专用发票的具体规定 68
65、增值税起征点的规定 69
66、免征增值税的项目规定 69
67、增值税减免税规定的特点 70
68、为什么增值税环节减免税少 71
69、对福利、学校办企业税收优惠规定 71
70、增值税对出口退税的规定 71
71、增值税免税和零税率的区别 72
72、增值税会计科目设置的规定 72
73、增值税报表设置的规定 72
74、增值税进项税额的会计处理 73
75、增值税销项税额的会计处理 74
76、增值税出口退税会计处理 75
77、企业缴纳增值税的会计处理 76
78、增值税进项税额转出的会计处理 76
79、增值税的计算及帐务处理举例 76
80、《流转税原税额申报表》和《增值税纳税申报表》 99
附一：中华人民共和国增值税暂行条例 103
附二：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 110
三、消费税 120
1、什么是消费税 120
2、消费税的类型 120
3、消费税的沿革 120
4、开征消费税的意义 121
5、消费税的特点 123
6、消费税的征税范围 124
7、消费税征税范围确立的依据 124
8、消费税的纳税人 125
9、什么是委托加工应税消费品 125
10、对外商投资企业征收增值税、消费税、营业税的规定 126
11、消费税的计税依据 127
12、从价定率征收应税消费品的计税依据 127
13、自产自用应税消费品销售额确定 128
14、委托加工应税消费品销售额确定 128
15、销售带包装物应税消费品销售额确定 129
16、可以从销售额中扣除外购已税消费品买价后的余额作为计税价格的应税消费品 130
17、准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额的应税消费品 130
18、从量定率征收应税消费品的计税依据 131
19、实行从量定额征收应税消费品的计量单位换算规定 131
20、应税消费品的计税价格明显偏低而无正当理由的，其计税价格的核定权限规定 131
21、非独立核算门市部销售自产应税消费品计税依据的确定 132
22、用于换取生产资料等方面的应税消费品计税依据的确定 132
23、消费税的纳税环节 132
24、消费税税目税率（税额）表 133
25、消费税税率设计的原则 134
26、消费税的税率结构 135
27、兼营不同消费品适用税率的规定 135
28、烟类消费品适用税率的规定 136
29、酒类消费品适用税率的规定 137
30、消费税的计算 138
31、消费税的从价计税方法 138
32、消费税的从量计税方法 138
33、从价计税与从量计税的区别 139
34、自产自用应税消费品的计税 140
35、应税消费品全国平均利润率的规定 140
36、委托加工应税消费品的计税 141
37、进口应税消费品的计税 142
38、消费税的征收机关 142
39、消费税纳税义务发生的时间 143
40、消费税的纳税期限 143
41、消费税的纳税地点 144
42、消费税的缴纳方法 145
43、消费税会计科目设置 145
44、企业销售时缴纳消费税的会计处理 145
45、企业自产自用缴纳消费税的会计处理 146
46、企业销售带包装物的应税消费品缴纳消费税的会计处理 146
47、委托加工应税消费品缴纳消费税的会计处理 147
48、进口应税消费品应纳消费税的会计处理 147
49、免征消费税的出口应税消费品先征后退等情况的会计处理 147
50、消费税的出口退税规定 149
51、出口货物退（免）税管理规定 149
52、企业办理出口退税应提供的凭证 151
53、出口货物退（免）税申报表 152
附三：中华人民共和国消费税暂行条例 154
附四：中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 159
四、营业税 166
1、什么是营业税 166
2、营业税的沿革 166
3、营业税的特点 167
4、营业税的作用 168
5、营业税的征税范围 169
6、营业税征税范围的具体规定 169
7、什么是提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产 170
8、交通运输业的征税范围具体规定 170
9、建筑业的征税范围具体规定 171
10、金融保险业的征税范围具体规定 172
11、邮电通信业的征税范围具体规定 173
12、文化体育业的征税范围具体规定 174
13、娱乐业的征税范围具体规定 175
14、服务业的征税范围具体规定 176
15、转让无形资产的征税范围具体规定 177
16、销售不动产的征税范围具体规定 178
17、视同提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的．规定 179
18、如何判定应税劳务、转让无形资产或销售不动产发生在境内 179
19、混合销售行为是否征税的确定 180
20、兼营项目征税的规定 180
21、营业税的纳税人 180
22、营业税纳税人的特殊规定 181
23、营业税的扣缴义务人 181
24、营业税的计税依据 182
25、运输企业营业额的确定 182
26、旅游企业营业额的确定 183
27、建筑、修缮、装饰工程作业营业额的确定 183
28、转贷业务营业额的确定 183
29、演出营业额的确定 184
30、娱乐业营业额的确定 184
31、保险业实行分保险营业额的确定 184
32、外汇、有价证券、期货买卖业务营业额的确定 184
33、对纳税人提供营业额不实，主管税务机关的处理规定 184
34、按外汇结算营业额折合率的规定 185
35、营业税的税目税率表 186
36、营业税税率是如何设计的 186
37、兼有不同税目适用税率的规定 188
38、营业税的计算 188
39、营业税的纳税地点 189
40、营业税纳税义务的发生时间 190
41、营业税的纳税期限 190
42、营业税的缴纳方法 191
43、营业税会计科目的设置 191
44、企业计算应纳营业税的会计处理 191
45、金融企业接受其他企业发放贷款，收到委托贷款利息并代扣代缴税款的会计处理 192
46、建筑安装企业实行转包或分包的形式，其代扣代缴税款的会计处理 192
47、企业销售不动产交纳税款的会计处理 192
48、企业销售无形资产交纳税款的会计处理 193
49、营业税的起征点 193
50、营业税的减免税规定 194
附五：中华人民共和国营业税暂行条例 196
附六：中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 201
五、资源税 210
1、什么是资源税 210
2、资源税的沿革 210
3、资源税的立法依据 211
4、资源税与原盐税的联系与区别 211
5、资源税改革遵循的原则 212
6、资源税的作用 212
7、资源税的征税范围 214
8、什么是应税原油 215
9、什么是应税天然气 215
10、什么是应税煤炭 215
11、什么是应税黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿 215
12、什么是应税其他非金属矿原矿 215
13、什么是应税盐 216
14、资源税的纳税人 216
15、资源税的扣缴义务人 217
16、什么是独立矿山、联合企业 217
17、资源税的计税依据 217
18、资源税计税依据的具体规定 218
19、自产自用产品的课税数量核定 219
20、资源税税目税额幅度表 219
21、资源税税率设计的原则 220
22、开采或生产不同税目应税产品适用税额的规定 221
23、未列举名称的产品适用税额的规定 221
24、液体盐加工固体盐适用税额的规定 222
25、平锅盐适用税额的规定 222
26、煤炭适用税额的规定 222
27、资源税的计算 222
28、资源税纳税义务发生的时间 223
29、资源税纳税期限 224
30、资源税纳税地点 225
31、资源税减免税规定 225
32、资源税新旧税制衔接的具体征税规定 226
附七：中华人民共和国资源税暂行条例 228
附八：中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 231
六、企业所得税 234
1、什么是企业所得税 234
2、为什么要改革内资企业所得税制度 234
3、企业所得税改革的指导思想和原则 236
4、企业所得税改革的主要内容 236
5、为什么内外资企业所得税法暂不统一 238
6、企业所得税的纳税人 238
7、企业所得税的征税对象 239
8、企业所得税的计税依据 240
9、新旧企业所得税法对应纳税所得额的确定有何不同 240
10、纳税人收入总额的具体范围 241
11、企业收入实现的分期确定方法 242
12、计算应纳税所得额时，准予扣除的项目 242
13、纳税人借款利息支出的扣除规定 242
14、什么是计税工资 243
15、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除规定 243
16、纳税人用于公益、救济性捐赠的扣除规定 243
17、纳税人业务招待费的扣除规定 244
18、计算应纳税所得额时不得扣除的项目 244
19、企业的财务制度与税收规定有抵触时怎样处理 245
20、企业所得税的税率 246
21、为什么将企业所得税的税率规定为33％ 246
22、企业所得税的减免优惠 248
23、企业所得税应纳税额的计算 250
24、纳税人境外所得的税额扣除规定 250
25、关联企业业务往来的税收处理规定 252
26、企业固定资产的计价方法 252
27、企业固定资产折旧的处理规定 253
28、企业无形资产的计价方法 254
29、企业无形资产的摊销方法 255
30、企业外币折算的规定 255
31、建立规范化的企业还贷制度的内容是什么，对企业的老贷款如何处理 256
32、企业亏损的弥补办法 257
33、企业所得税的征收办法 257
34、企业所得税的纳税地点 258
35、企业所得税的纳税申报 258
36、中国民航总局所属企业缴纳所得税的规定 258
37、邮电部所属企业缴纳所得税的规定 260
38、交通部直属企业缴纳所得税的规定 261
39、铁路部门所属企业缴纳所得税的规定 262
40、劳改、劳教企业免征所得税问题的规定 264
附九：中华人民共和国企业所得税暂行条例 265
附十：中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 269
七、外商投资企业和外国企业所得税 284
1、我国涉外企业所得税制度的沿革 284
2、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 285
3、外商投资企业和外国企业所得税纳税人的纳税义务 286
4、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 287
5、外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算公式 288
6、外商投资企业和外国企业所得税的适用税率 289
7、外商投资企业和外国企业所得税税收优惠规定一览表 290
8、生产性外商投资企业的具体范围 294
9、对外商投资企业和外国企业来源于我国境内营业利润的确认规定 295
10、对跨国纳税人来源于我国投资所得的判定标准 295
11、外商投资企业和外国企业所得税法中关于纳税人境外所得的税额扣除规定 296
12、再投资退税的比例及限定条件 297
13、对外商间接投资所得的税收优惠规定 298
14、外商投资企业和外国企业收入实现的确定 299
15、在计算应纳税所得额时，不得列为成本费用支出的项目 300
16、外商投资企业和外国企业借款利息的列支规定 301
17、外国企业支付给总机构的管理费的列支规定 301
18、外商投资企业和外国企业加速折旧的条件 302
19、外商投资企业和外国企业交际应酬费的列支比例 302
20、外商投资企业和外国企业计提坏帐准备金的规定 303
21、外商投资企业和外国企业清算所得的计算 303
22、外商投资企业和外国企业的外国货币所得折合成人民币缴税的具体规定 304
23、外国投资者用分得的利润购买股票可否享受再投资退税优惠 305
24、外商投资企业和外国企业所得税的计算举例 305
25、外商投资企业和外国企业取得的股票（股权）转让收益和股息所得的征税规定 306
26、对外商投资企业外方合营者分得利润的征税规定 307
27、对租赁贸易租金收入的征税规定 307
28、外商投资企业财务会计制度与涉外税收法规的关系 307
29、外商投资企业和外国企业收受和支付佣金、回扣的税牧处理规定 308
30、对外商投资企业承包工程和提供劳务的征税规定 308
31、外商投资企业年度中间购进或变价销售固定资产计提折旧的规定 309
32、跨国关联企业的认定标准 310
33、对跨国关联企业转让定价的税务调整方法 311
34、外商投资企业和外国企业所得税的汇总与合并申报制度 312
35、外商投资企业和外国企业所得税的纳税方法 314
36、外商投资企业和外国企业办理税务登记的有关规定 314
37、外商投资企业和外国企业所得税的会计处理方法 315
38、外商投资企业和外国企业减免税期限的确定方法 316
39、对外商境外结算支付的特许权使用费的征税规定 317
40、对外国企业常驻代表机构的征税规定 317
41、对外国企业常驻代表机构按经费支出额计算征税的具体方法 317
42、对特许权使用费减征、免征所得税的范围 318
43、外商投资企业和外国企业所得税的纳税年度 319
44、外商投资企业和外国企业开始获利年度的确认 320
45、对外商投资企业和外国企业税务违章行为的处罚规定 320
46、对外商投资企业和外国企业税收争议的解决程序 322
附十一：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 324
附十二：中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 332
八、个人所得税 362
1、什么是个人所得税 362
2、个人所得税的特点 363
3、为什么要修改个人所得税法 364
4、修改个人所得税法的指导思想和原则 365
5、个人所得税的纳税义务人 367
6、如何界定个人所得税的纳税义务人 368
7、哪些个人所得要缴纳个人所得税 368
8、如何确定那些难以界定应纳税所得项目的所得 370
9、应税所得为实物或有价证券时如何缴纳个人所得税 370
10、个人所得税的适用税率 371
11、个人所得税应纳税所得额的计算 371
12、个人所得税应纳税额的计算 372
13、个人所得税的免税所得项目 374
14、个人所得税的优惠规定 375
15、对外籍纳税人的免税规定 376
16、对外籍纳税人在几国兼职所取得的工资、薪金所得的征税规定 377
17、外籍纳税人在计算工资、薪金所得应纳税所得额时准予扣除的项目 378
18、对于中、外籍纳税人出租房屋所取得的财产租赁所得的征税规定 378
19、对中、外藉纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红的征税规定 378
20、新的个人所得税法对外籍人员的工资、薪金所得是否还保留减半征收的规定 379
21、对工资、薪金所得确定附加减除费用的适用范围 379
22、为什么对某些纳税人的工资、薪金所得规定附加减除费用；附加减除费用标准是多少 380
23、个人所得税法所指的每次收入怎样解释 380
24、对稿酬所得征税的具体规定 381
25、对2个以上个人共同取得同一项目所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁）的征税规定 382
26、对劳务报酬所得一次收入畸高的征税规定 382
27、对社会上的各种有奖销售、有奖竞猜、福利奖券、体育奖券等得奖、中奖、中彩收入的征税规定 382
28、农业承包者承包所得，应否交纳个人所得税 383
29、外籍个人在中国境内暂住时间较短可否免予征税 383
30、纳税人应税所得来源地的确定 384
31、在应纳税额中，如何扣除已在境外缴纳的个人所得税额 385
32、个人所得税法修订后，纳税人的税负有何变化 385
33、个人所得税的纳税方法 386
34、个人所得税的纳税期限 387
35、纳税人所得为外国货币应怎样缴税 388
36、为什么要单独设立“稿酬所得”这一应税项目 389
37、外籍纳税人在中国境内几地工作如何确定其纳税地点 389
38、个人所得税申报表有几种，何时开始使用 389
39、在外企工作的中方雇员的工资、薪金怎样分别由外企服务公司和聘用单位按规定代扣代缴 390
40、转让有价证券所得，包括转让股票所得在目前是否征收个人所得税 390
41、个人所得税的扣缴义务人 391
42、个人银行存款是否缴纳个人所得税 391
43、个体工商户的个人所得，如何征收个人所得税 391
附十三：中华人民共和国个人所得税法 393
附十四：中华人民共和国个人所得税法实施条例 399
九、土地增值税 409
1、什么是土地增值税，为什么要开征土地增值税 409
2、开征土地增值税的意义 411
3、开征土地增值税的原则 412
4、土地增值税的征税范围 412
5、土地增值税的征税对象 413
6、计算土地增值额时允许扣除的项目 413
7、什么是房地产的评估价格，在何种情况下按房地产的评估价格计算征税 414
8、土地增值税的税率形式与税率标准 414
9、土地增值税的免税项目 415
10、土地增值税应纳税额的计算 415
11、土地增值税的缴纳时间 417
12、土地增值税的纳税地点和征收机关 417
13、土地增值税的纳税程序 417
14、土地增值税的征收方法 418
附十五：中华人民共和国土地增值税暂行条例 419
十、税收征管 422
1、什么是税收征收管理 422
2、税收征管法 422
3、税务登记制度 423
4、税务登记内容 424
5、税务登记程序 424
6、税务登记证的使用与管理 425
7、税务变更登记 426
8、税务注销登记 426
9、帐簿、凭证的管理 427
10、帐簿的设置和保存 427
11、纳税申报制度 428
12、纳税申报的对象和范围 429
13、纳税申报的内容 429
14、纳税申报的期限 430
15、纳税申报的延期 431
16、扣缴义务入 431
17、税款征收方式 432
18、税款的结算方式 433
19、税款的退补规定 434
20、税收征收管理形式 435
21、延期缴纳税款的规定 436
22、完税证明 436
23、税收征收的强制执行和保全措施 437
24、关联企业的税款征收 440
25、纳税担保人 441
26、扣押商品、货物或者其他财产的管理规定 442
27、纳税人的税收权利 442
28、税务检查 443
29、税务机关的税务检查权 443
30、违反税收管理制度的处理规定 444
31、欠税及其处理规定 446
32、偷税及其处理规定 447
33、抗税及其处理规定 448
34、骗税及其处理规定 448
35、违法违章行为的处理权 449
36、税务人员违法的处理规定 449
37、税务行政复议 450
38、税务行政复议机构 451
39、复议机关受理复议的范围 452
40、税务行政复议的参加入 453
41、税务行政复议的管辖 454
42、申请复议的条件 455
43、税务行政复议的程序 456
44、发票的管理 458
45、发票印制的管理 459
46、发票领购的管理 460
47、发票开具的管理 461
48、发票的保管与清缴 462
49、违反发票管理规定的处罚 463
50、税务代理 463
51、税务代理人 464
52、税务代理业务范围 464
附十六：中华人民共和国税收征收管理法 466
附十七：中华人民共和国税收征收管理法实施细则 480