第一篇 概论 1
第一章 中外合资经营企业简介 1
第一节 中外合资经营企业的特点 1
第二节 建立中外合资经营企业的基本程序 3
第二章 基础知识 5
第一节 货币的时间价值 5
第二节 项目投资合理收益的构成及贴现率的选取 13
第三节 反映投资效益的主要指标及其计算方法 16
第四节 投资效益分析的工作范围 26
第二篇 中外合资经营项目投资效益分析的基础数据 29
第一章 总投资 29
第一节 总投资的构成方式 29
第二节 关于总投资构成分项的基本概念 30
第三节 注册资本 37
第四节 几个重要的比例 40
第五节 作为投资的资产作价方法 43
第六节 银行贷款 45
第二章 总成本 57
第一节 总成本的构成方式 57
第二节 总成本分项的基本概念 58
第三节 某些特殊的成本分项 60
第三章 税金 72
第一节 工商统一税 72
第二节 关税 73
第三节 房地产税 73
第四节 车船牌照税 74
第五节 所得税 74
第六节 地方所得税 76
第七节 利润汇出税 77
第八节 主要税种的优惠待遇 77
第四章 三项基金 81
第一节 用途 81
第二节 提取办法 81
第三节 投资效益分析对三项基金的处理 82
第五章 利润分配 84
第六章 销售收入 85
第一节 销售数量的预测 85
第二节 销售单价的预测 86
第三节 市场预测的方法 86
第三篇 中外合资经营项目投资效益的分析方法 92
第一章 财务报表的编制 92
第一节 利润表 92
第二节 现金流量表 94
第三节 财务平衡表 101
第四节 资产负债表 105
第五节 外汇平衡表 109
第六节 财务报表编制的相互依托关系 109
第七节 财务报表编制举例 112
第二章 不确定性分析 123
第一节 不确定性产生的原因 123
第二节 盈亏平衡分析 124
第三节 敏感性分析 128
第四节 概率分析 130
附录 132
附录1 基本财务报表 132
1.1 财务现金流量表(共4类) 132
1.1.1 财务现金流量表(全部投资) 132
1.1.2 财务现金流最表(自有资金或注册资本) 133
1.1.3 财务现金流量表(中方合营者) 134
1.1.4 财务现金流量表(外方合营者) 135
1.2 利润表 136
1.3 财务平衡表 137
1.4 资产负债表 139
1.5 外汇平衡表 140
附录2 辅助财务报表 141
2.1 建设投资估算表 141
2.2 流动资金估算表 142
2.3 投资总额和资金筹措表 143
2.4 建设投资借款还本付息估算表 144
2.5 产品销售收入和工商统一税估算表 145
2.6 生产期成本和费用估算表 146
2.6.1 产品原材料、燃料、动力成本估算表 147
2.6.2 人员及年工资估算表 148
2.6.3 各项费用估算表 149
2.6.4 固定资产折旧费估算表 150
2.6.5 无形资产及其他资产摊销估算表 151
附录3 常用系数表 152
3.1 复利系数表 152
3.2 现值系数表 153
3.3 投资回收系数表 154
附录4 工商统一税税目税率表 155
附录5 参考文献 163