目录 1
第一章 概论 1
第一节 银行职能与会计 1
第二节 银行会计的对象 3
第三节 银行会计的作用与任务 6
第四节 银行会计工作的组织与管理 8
第二章 基本核算方法 14
第一节 会计科目 14
第二节 记帐方法 18
第三节 会计凭证 25
第四节 帐务组织与帐务处理 38
第五节 会计报表 53
第六节 利用电子计算机处理帐务的程序 56
第三章 存款业务的核算 72
第一节 存款业务的意义、种类和核算要求 72
第二节 活期存款的核算 74
第三节 定期存款的核算 81
第四节 利息计算 82
第四章 结算业务的核算 89
第一节 结算业务的意义、核算要求和结 89
算方式 89
第二节 付款单位委托办理的结算方式的 92
核算 92
第三节 收款单位委托办理的结算方式的 121
核算 121
第一节 贷款业务的意义和核算要求 151
第五章 贷款业务的核算 151
第二节 逐笔核贷贷款方式业务的核算 153
第三节 定期调整贷款方式业务的核算 157
第四节 其他贷款方式业务的核算 161
第六章 商业汇票承兑与贴现业务的核算 168
第一节 商业汇票承兑与贴现的意义和 168
核算要求 168
第二节 银行承兑汇票的核算 170
第三节 代收商业承兑汇票的核算 175
第四节 商业汇票贴现的核算 177
第七章 联行往来的核算 184
第一节 联行往来的意义、管理体制和 184
核算要求 184
第二节 全国联行往来的核算 187
第三节 分（支）行辖内往来的核算 219
第八章 储蓄业务的核算 234
第一节 储蓄业务的意义、种类和核算要求 234
第二节 储蓄存款存取的核算 238
第三节 利息计算 253
第四节 储蓄帐务组织与帐务处理 262
第九章 现金出纳工作和金银业务的核算 272
第一节 现金出纳工作的意义、任务和原则 272
第二节 现金的收付与整点 274
第三节 库房管理和现金运送 278
第四节 金银业务的核算 279
要求 284
第十章 外汇业务的核算 284
第一节 外汇业务的意义、范围和核算 284
第二节 外汇存款业务的核算 289
第三节 进出口贸易货款结算的核算 293
第四节 国际汇兑业务的核算 307
第五节 外汇贷款业务的核算 312
第十一章 信贷资金缴存与调剂的核算 321
第一节 信贷资金管理的意义和核算要求 321
第二节 缴存存款的核算 323
第三节 人民银行对专业银行贷款的核算 333
第四节 专业银行信贷资金调拨的核算 340
第五节 同业拆借的核算 343
算要求 346
第一节 金融机构业务往来的意义和核 346
第十二章 金融机构业务往来的核算 346
第二节 异地专业银行之间业务往来的 348
核算 348
第三节 同城票据交换的核算 352
第四节 金融机构业务往来的计息与对帐 355
第十三章 货币发行业务的核算 358
第一节 货币发行管理的意义、任务和核算要求 358
第二节 发行基金印制入库与调拨的核算 363
第三节 货币发行与回笼的核算 370
第四节 损伤票币销毁的核算 375
第五节 发行基金报表与发行基金往来科 377
目余额上划 377
算要求 383
第十四章 经理国库业务的核算 383
第一节 人民银行经理国库的意义和核 383
第二节 预算收入收纳、退库与报解的 386
核算 386
第三节 预算收入的月份对帐与年终决算 401
第四节 库款支拨的核算 403
第五节 代理发行和兑付国库券业务的 408
核算 408
第十五章 财务核算 417
第一节 银行财务管理的意义和核算要求 417
第二节 信贷基金的核算 419
第三节 固定资产和低值易耗品的核算 421
第四节 过渡性资金的核算 425
第五节 费用、成本、收入和损益的核算 427
第六节 专用基金的设置和利润留成资金 437
的核算 437
第十六章 年度决算 443
第一节 年度决算的意义和要求 443
第二节 年度决算的准备工作 445
第三节 决算日的帐务处理和报表编制 448
第十七章 会计检查与会计分析 456
第一节 会计检查 456
第二节 会计分析 460
附录1 中国人民银行会计科目一览表（1987年12月31日） 472
附录2 中国工商银行会计科目一览表（1987年12月31日） 475