第一章 外贸财务管理的基础概念 1
一、外贸财务管理的基本内容 1
（一）概念 1
（二）对象 1
（三）职能 1
（四）原则 2
二、财务管理常用的名词概念 3
（一）资金 3
（二）资产 3
（三）负债 3
（四）所有者权益 3
（五）收入 3
（六）费用、成本 3
（七）利润 3
三、外贸财务管理体制 3
（一）什么是外贸财务管理体制 3
（三）研究外贸财务管理体制的必要性 4
（二）外贸财务管理体制与外贸体制的关系 4
（四）外贸财务管理体制的沿革 5
（五）外贸财务管理体制的改革 9
第二章 筹资的管理 10
一、企业筹资管理概述 10
（一）企业筹资条件 10
（二）企业筹资要求 10
（二）企业负债 11
（一）所有者权益 11
二、企业资金的来源 11
（三）折旧等计提资金 12
三、资金需要量预测技术 12
（一）趋势预测法 12
（二）比率计算法 13
（三）分析计算法 13
（四）销售百分比法 13
（五）现金需要量预测方法 14
（一）资本金制度的内容 16
四、企业资本金的管理 16
（二）资本金制度的意义 18
（三）资本金的分类 18
（四）资本金的筹集方式和基本要求 18
五、筹资方式和渠道 19
（一）企业筹资渠道 19
（二）企业筹资方式 20
六、资金成本 35
（一）资金成本的作用 36
（二）资金成本的计算 36
（三）融资风险 38
七、资金结构 40
（一）融资的每股盈余分析 41
（二）最佳资本结构 42
第三章 资产的管理 44
一、流动资产管理 44
（一）货币资金管理 44
（二）应收票据管理 49
（三）应收帐款管理 52
（四）存货管理 61
二、固定资产管理 66
（一）固定资产的分类和计价 66
（二）固定资产管理的内容 67
（三）固定资产增加的管理 67
（四）固定资产减少的管理 68
（五）固定资产的日常管理 69
三、无形资产管理 69
（一）无形资产的概念及特点 69
（二）无形资产的计价 70
（三）无形资产的管理 71
四、其他资产管理 72
（一）递延资产管理 72
（二）其他资产管理 72
（一）清产核资的概念 73
（二）资金核实 73
五、清产核资 73
（三）清产核资报表 75
六、资产评估 76
（一）资产评估的概念 76
（二）资产评估的基本方法 77
（三）企业进行资产评估的程序 84
第四章 对外投资的管理 86
一、对外投资概述 86
（一）对外投资的概念 86
（二）对外投资的种类 86
（三）对外投资的意义 87
二、投资决策分析 87
（一）投资环境分析 88
（二）投资项目可行性分析 89
三、投资项目的财务评价 90
（一）货币的时间价值 90
（二）现金流量 94
（三）投资项目的财务评价方法 96
（四）投资方案的对比与选优 101
四、对外投资的管理 104
（一）对外投资管理的原则 104
（二）对外投资管理的程序 104
（三）对外投资的计价与核算 105
（四）有价证券投资的管理 106
（五）联营投资的管理 110
五、境外投资财务管理 112
（一）境外投资的意义 112
（二）境外企业的申办资格 113
（三）境外投资管理的分工 113
（四）境外投资的审批权限 113
（五）设立境外企业的审批程序 114
（六）境外投资财务管理 115
二、自营出口业务的管理 125
（一）出口货款结算及其管理 125
第五章 进出口业务的财务管理 125
一、进出口业务的涵义与分类 125
（二）出口成本管理 133
（三）出口业务经营管理 143
三、代理出口业务的管理 143
四、加工补偿出口业务的管理 144
（二）来料加工业务审批 145
（三）来料加工业务管理 145
（一）加工装配业务的作用 145
（四）补偿贸易管理 148
（五）加工补偿贸易成本管理 149
五、自营进口业务的管理 149
（一）货款结算管理 149
（二）盈亏管理 151
六、代理进口业务的管理 154
（一）进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理 154
（三）国内外款项结算的管理 155
七、易货贸易的管理 155
（二）正确掌握代理作价原则 155
第六章 费用管理 157
一、商品流通费及其范围 157
（一）商品流通费 157
（二）商品流通费的范围 157
二、商品流通费的分类 158
（一）按费用发生的环节分类 158
（二）按费用的业务性质分类 158
（三）按费用与商品流转额的关系分类 158
（一）费用计划指标的核定 159
三、费用计划指标的核定与预测 159
（二）费用计划指标的预测 162
四、费用的管理 162
（一）费用管理的原则 162
（二）费用管理的一般方法 163
（三）费用的日常管理 164
（四）节约费用的途径和意义 165
五、费用考核与分析 167
（一）费用一般考核与分析 167
（二）费用因素分析 169
（三）费用项目分析 170
第七章 收入、利润及其分配的管理 172
一、营业收入的管理 172
（一）营业收入的含义 172
（二）销售的含义、销售收入的确立 172
（三）准确计算企业销售收入 174
二、利润的管理 174
（一）利润的概念及内容 174
（二）利润的意义 176
（三）利润预测与利润计划的编制 177
（四）有关利润指标考核体系 180
（五）企业所得税 180
三、利润分配的管理 181
（一）利润分配的原则 181
（二）利润分配的程序 181
（三）公积金、公益金以及提取比例 182
（二）外汇的种类 183
（一）外汇的概念 183
第八章 外汇业务管理 183
一、外汇 183
（三）几个常用术语 184
（四）常用的外币及其简写符号 184
（五）外汇的作用 185
二、汇率 185
（一）汇率的概念 185
（二）汇率的标价方法 186
（三）汇率的分类 187
（四）人民币汇率 189
三、外汇买卖业务的管理 190
（一）外汇买卖业务的种类 190
（二）外汇买卖业务的管理 192
四、外汇风险及其财务对策 194
（一）外汇风险的概念 194
（二）外汇风险的类型 194
（三）外汇风险管理 195
（一）《中华人民共和国外汇管理暂行条例》中若干规定 202
五、外汇业务的财务规定 202
（二）《结售汇及付汇管理暂行规定》和《关于结售汇及付汇管理若干具体问题的实施细则》中若干规定 204
（三）《出口收汇结汇核销管理暂行办法》中若干规定 207
1．增值税的历史沿革 208
3．增值税的征税范围 208
2．增值税的纳税人 208
（一）增值税 208
一、几种主要税金的管理 208
第九章 外贸税务管理 208
4．增值税税率和征收率 209
5．增值税应纳税款的计算 209
6．增值税的纳税期限和申报 210
（二）消费税 213
1．消费税的产生和发展 213
2．消费税的纳税人 213
3．消费税的税率 213
2．营业税的纳税人 214
1．营业税的产生和发展 214
4．消费税的计算 214
（三）营业税 214
5．消费税的纳税期限和申报 214
3．营业税的税目和税率 215
4．营业税的计算 215
5．营业税的纳税期限和申报 215
（四）企业所得税 216
1．我国企业所得税的历史演进 216
2．企业所得税的纳税人与征税范围 217
3．企业所得税的税率 217
4．企业所得税的计算 217
（1）收入总额 217
（2）成本、费用和损失 217
（3）税收调整项目金额 218
（4）纳税人来源于我国境外所得的应纳税额的计算 219
5．企业所得税的纳税期限和申报 219
（五）日常税务的管理 220
1．熟悉税法、掌握税法，搞好企业税务管理 221
2．精心核算，及时、依法纳税 221
3．增值税专用发票的管理 221
二、关税与海关代征税的管理 223
（一）我国关税的历史概述 223
（二）关税的纳税人 224
（三）关税的税率 224
（四）关税的计税方法 224
（五）海关代征消费税、增值税的管理 225
（六）关税和代征税的征收 226
三、出口货物退（免）税的管理 226
（一）出口退（免）税政策实施的简要回顾 226
（二）出口退（免）税的对象和范围 227
（三）不予退税或免征增值税、消费税的货物 227
（四）办理出口退税所需凭证 228
1．一般外贸企业办理出口退税应提供的凭证 228
2．自营出口生产企业申报应提供的凭证 228
3．税收（出口货物专用）缴款书的取得和使用 229
1．应退增值税的退税率 231
2．应退消费税的退税率或单位税额 231
（六）出口应退税款的计算 231
1．应退增值税的计算 231
（1）采用“二单”“二票”申报方式的企业 231
（五）应退税款的退税率 231
（3）内外销兼营的自营出口生产企业 232
A实行“免、抵、退”办法的出口生产企业 232
（2）库存和销售均采用加权平均价核算的企业 232
B实行“先征后退”办法的自营生产企业 233
（4）从小规模纳税人购进特准退税的出口货物 233
（七）代理出口退税的管理 233
（八）进口料件退（免）税的管理 234
1．“来料加工”免税的申办程序 234
2．“进料加工”退税的申办程序 234
（1）委托加工 235
（2）作价加工 235
4．作为在国外投资的货物 236
3．销售给外轮、远洋国轮的货物 236
（九）特准退（免）税货物的申报程序 236
2．用于对外修理修配的货物 236
1．用于对外承包项目的货物 236
（十）出口退税的日常管理 237
第十章 外贸财务分析报告 239
一、外贸财务分析报告及其种类 239
（一）综合分析与专题分析 239
（二）定期分析与不定期分析 240
二、财务分析报告的编制步骤、取材、思路及方法 240
（一）步骤 240
（二）取材 241
（三）思路 242
（四）方法 242
三、外贸财务分析报表的编制 243
（一）财务分析报表的种类 243
（二）外贸财务分析报表的资料来源及编制说明 247
（一）运用经济效益评价指标体系分析企业财务状况 249
四、外贸企业财务状况的综合分析 249
（二）综合分析影响自营进口商品销售盈亏的诸因素 258
（三）综合分析影响自营出口商品销售盈亏的诸因素 262
（四）通过《财务状况变动表》分析和预测企业资金的来源和运用 266
第十一章 企业清算 270
一、企业清算概述 270
（一）企业清算的原因 270
（二）企业解散与清算的种类和要求 270
（三）企业清算的程序 271
二、清算财产作价及清算损益的确定 273
（一）清算财产作价 273
（二）清算损益的确定 274
（三）清算财产的处置 274
三、债务清偿和剩余财产分配 275
（一）债务的清偿 275
（二）剩余财产的分配 275
（三）清算结束工作 276