序一 1
序二 1
前言 1
第一章财务造假 1
第一节财务造假的概念 1
一、财务造假的含义 1
目录 1
二、财务造假的种类 2
三、财务造假的原因及其危害性 4
第二节财务造假的防范措施 6
一、总体控制措施 7
二、专项应用控制措施 13
一、稽查揭露财务造假的意义 21
第二章财务造假的稽查方法 21
第一节稽查揭露财务造假的意义 21
二、稽查揭露财务造假的目的 22
三、稽查揭露财务造假的特点 24
第二节稽查揭露财务造假的手段 26
一、稽查揭露财务造假的方法 26
二、稽查揭露财务造假的工作策略 31
第三章财务造假的鉴别技术 35
第一节书法检验鉴别技术 35
一、书法检验鉴别的概念及原理 35
二、对书法进行同一认定的特征 38
三、书法检验和鉴别的方法 41
四、对故意改变和伪造笔迹的检验与鉴别 43
第二节对作弊文书技术手段的检验鉴别 45
一、对经涂改变更的失真文书凭据的检验和鉴别 46
二、对使用技术手段伪造签字的检验与鉴别 49
三、对伪造图章印文和印记的检验与鉴别 51
四、恢复文书凭据中无法窥见和难以辨认的文字数据的方法 53
第四章财务造假的惩治对策 56
第一节制订财务造假惩治对策的意义 57
一、保证经济体制改革和经济建设的顺利进行 57
二、加强社会主义法制建设的重要环节 58
三、加强廉政建设的必要措施 59
第二节惩治对策的基本要求 59
二、行政处罚与经济制裁相结合原则 60
一、经济监督部门密切配合原则 60
三、违法违纪单位与不法个人同时处罚的原则 61
四、统一标准，区分轻重，分别处理的原则 62
第三节惩治财务造假行为的法规界限 62
第五章货币资金收付贪污的常见手法、案例及稽查技巧 65
第一节 在货币资金付出业务中常见的贪污手法与案例 66
一、在原始单据环节作弊贪污的常见手法与案例 67
二、在记帐凭证环节作弊贪污的常见手法与案例 85
三、在帐簿上作弊进行贪污的常见手法与案例 89
第二节货币资金收入中常见的贪污手法与案例 91
一、在原始单据上作弊贪污的常见手法与案例 91
二、记帐凭证上作弊贪污的常见手法与案例 102
三、帐簿上作弊贪污的常见手法与案例 108
一、银行存款提存中的贪污手法与案例 110
第三节货币资金出纳业务中常见的贪污手法与案例 110
二、现金出纳中的贪污手法与案例 115
第四节稽查货币资金收、付、存中作弊贪污的技巧 117
一、对原始单据的稽查 118
二、对记帐凭证的稽查 131
三、对帐簿记录的稽查 135
第六章商品物资收付业务中常见的贪污手法、案例 140
与稽查技巧 140
第一节商品物资收入业务中常见的贪污手法与案例 140
一、在业务环节上作弊贪污的常见手法与案例 141
二、在帐务处理中作弊贪污的常见手法与案例 144
第二节 商品物资付出业务中常见的贪污手法与案例 145
一、在业务环节上作弊进行贪污 146
第三节对商品物资收付业务中贪污舞弊的稽查技巧 151
二、在帐务处理中作弊进行贪污 151
一、稽查商品物资的帐、卡、物是否相符 152
二、对商品物资收入业务的稽查 153
三、对商品物资发出业务的稽查 155
第七章工商企业收入帐目中偷税作弊的常见手法、 161
案例及稽查技巧 161
第一节 工业企业收入帐目中作弊偷税的常见手法与案例 162
第二节商业企业收入帐目中作弊偷税的常见手法与案例 178
第三节 对工商企业收入帐目进行纳税稽查的技巧 186
一、对工业企业收入帐目进行纳税稽查的技巧 186
二、对商业企业收入帐目进行纳税稽查的技巧 192
一、固定资产及折旧、大修理方面 196
第一节 工业企业支出帐目中常见的作弊偷税手法与案例 196
第八章工商企业支出及财务成果帐目中作弊偷税的 196
常见手法、案例与稽查技巧 196
二、材料方面 200
三、工资及附加费方面 203
四、其他费用方面 206
五、成本计算方面 209
六、营业支出方面 210
第二节商业企业支出帐目中作弊偷税的常见手法与案例 211
一、巳销商品进价的计算、结转及商品财产损失方面 211
二、商品流通费方面 213
第三节对工商企业支出及财务成果帐目进行纳税稽查的要点和 218
技巧 218
一、工业企业支出及财务成果帐目的纳税稽查 219
二、商业企业支出及财务成果帐目的纳税稽查 224
第九章个体工商户偷逃税款的常见手法、案例与稽 228
查技巧 228
第一节个体工商户偷逃税款的常见手法与案例 229
一、进货方面偷逃税款的常见手法及案例 229
二、销货方面偷逃税款的常见手法及案例 230
三、服务业及其他收入方面偷逃税款的常见手法及案例 233
四、其他方面偷逃税款的常见手法及案例 234
第二节对个体工商户进行纳税稽查的要点和技巧 235
一、稽查要点 235
二、稽查技巧 237