目录 1
第一章总论 1
1．什么是财务？ 1
2．什么是供销社财务？ 2
3．什么是供销社财务管理？ 2
4．财务与会计有何异同？ 2
16．固定资产折旧的计提范围是什么？ （22 3
6．什么是财务关系？供销社财务体现什么财 4
务关系？ 4
5．企业财务在国家财政体系中的地位如何？ 4
7．供销社财务管理的任务是什么？ 5
8．供销社财务管理的内容是什么？ 6
9．财务计划、财务日常管理财务分析检查 6
三者之间的关系是怎样的？ 6
10．财务管理的原则是什么？ 7
11．什么是经济核算和经济核算制？ 8
12．供销社财务与经济核算制的关系是怎样 8
的？ 8
13．什么是财经纪律？ 9
14．什么是财务纪律？ 9
15．什么是经济规律？怎样按经济规律办事？ 10
16．什么是财务监督？ 11
17．什么是资金？ 11
第二章 流动资产的管理 12
1．什么是流动资产？ 12
2．流动资产有哪些特点？ 12
3．流动资产由哪些项目组成？ 13
7．流动资产管理应遵循什么原则？ 14
6．为什么要研究流动资产的结构？ 14
4．为什么要研究流动资产的组成？ 14
5．什么是流动资产的结构？ 14
8．什么是流动资产周转？ 15
9．加速流动资产周转有何重要意义？ 15
10．加速流动资产周转的主要途径有哪些？ 15
11．什么是用品及货币资产？ 16
12．怎样管好用好各项用品及货币资产？ 16
15．定额流动资产与超定额流动资产是什么 17
关系？ 17
有什么不同？ 17
14．什么是流动资产定额？与定额流动资产 17
13．什么是定额流动资产？其构成项目有哪些？ 17
16．什么是非定额流动资产？ 18
17．什么是货币资产？它包括哪些项目？ 18
18．货币资产应如何管理？ 18
19．国家对企业现金管理有哪些规定？ 18
20．什么是结算？ 20
21．什么是结算资产？ 20
22．什么是流动资产周转率？其表示方式和 20
计算公式如何？ 20
26．商品资金管理方法有几种？ 24
品资金定额管理？ 24
23．什么是商品资金？ 24
25．零售企业和基层批发企业为什么实行商 24
24．什么是商品资金定额管理？ 24
27．确定商品资金定额有何要求？ 25
28．举例说明商品资金定额的核定方法有几 25
种？各是什么？ 25
29．库存商品如何进行分类管理？ 30
30．商品资金分类管理的主要内容有哪些？ 31
31．商品储存保本期分析的意义是什么？ 32
32．什么是保本？ 32
33．什么是商品储存保本期？ 32
35．商品储存保本期的计算原理及公式是什 33
么？ 33
34．什么是不变储存费用和可变储存费用？ 33
36．计算商品储存保本期应掌握的原则是什 34
么？ 34
37．为什么商品储存保本期只要求一个大概 34
数？ 34
38．怎样对费用恰当地分类？ 35
39．为什么要区别不同商品的业务条件分别 36
计算保本储存天数？ 36
40．实际工作中如何灵活运用保本储存期的 37
计算公式？ 37
41．怎样取得计算商品保本储存期的各项数 38
据？ 38
进行保本期分析？ 44
42．在实际工作中是否需要对企业全部商品 44
43．掌握商品保本储存期只是财会人员的事 45
情吗？ 45
44．什么是商品保利储存期？ 46
45．商品保利储存期的计算公式是什么？ 46
46．《商品毛利率与保本储存期对查表》及 46
其设计和使用说明是什么？ 46
47．保本储存期为负数的商品不能经营吗？ 48
50．大、中型批发企业商品资金如何管理？ 49
49．零售企业商品资金如何管理？ 49
48．什么是商品资金的归口分级管理？ 49
51．农副产品收购企业如何管好商品资金？ 50
52．农副产品收购站业务周转金的补充方法 50
有哪些？ 50
53．结算资金定性管理的主要内容有哪些？ 52
54．“结算资金占用上升意味着资金周转速 55
度缓慢，因此必须严加控制”，此话对 55
否？ 55
理是什么？ 56
56．销售收入一次收款保本回收期的计算原 56
55．什么是销售收入一次收款保本回收期？ 56
57．什么是销售收入一次收款保利回收期？ 58
58．销售收入一次收款保利回收期的计算原 58
理如何？ 58
算原理如何？ 59
59．什么是销售收入等额分期收款保本回收 59
60．销售收入等额分期收款保本回收期的计 59
期？ 59
61．什么是等额分期收款保利回收期，如何 61
62．如何进行电划与邮划的优选工作？ 61
计算？ 61
附录 63
现金管理暂行条例 63
现金管理暂行条例实施细则 68
2．什么是结算方式？结算方式有哪几种？ 76
1．什么是结算？ 76
第三章结算方式 76
4．改革银行结算制度的指导思想是什么？ 77
3．改革前银行结算制度存在哪些问题？ 77
5．银行结算原则有什么变化？ 78
6．改革后的银行结算方法规定银行如何实 79
行其监督职能？ 79
7．已取消的银行结算方式有哪些？ 79
8．什么是托收承付结算方式？其凭证的格 80
式如何？ 80
9．托收承付结算方式的处理程序如何？ 81
式如何？ 82
何？ 82
10．原来托收承付结算方式的适用范围如 82
12．什么是委托付款结算方式？其凭证的格 82
11．为什么要取消托收承付结算方式？ 82
1 5．为什么要取消委托付款结算方式？ 84
16．什么是托收无承付结算方式？其凭证格 84
式如何？ 84
何？ 84
14．原来委托付款结算方式的适用范围如 84
13．委托付款结算方式的处理程序如何？ 84
17．托收无承付结算方式的处理程序如何？ 86
什么？ 86
19．为什么要取消托收无承付结算方式？取 86
消托收无承付结算方式后，单位应选择 86
哪种结算方式收取劳务款项？ 86
18．原来托收无承付结算方式的适用范围是 86
20．什么是信用证结算方式？其凭证格式如 87
何？ 87
21．信用证结算方式的处理程序如何？ 87
23．原来信用证结算方式的适用范围如何？ 89
22．原来使用信用证有哪些规定？ 89
26．限额支票结算方式的处理程序如何？ 90
24．为什么要取消信用证结算方式？ 90
25．什么是限额支票结算方式？其凭证格式 90
如何？ 90
27．原来使用限额支票有哪些规定？ 92
28．原来限额支票结算方式适用的范围如何？ 92
29．为什么要取消限额支票结算方式？ 92
30．改革后的银行结算种类有哪些？ 92
31．什么是汇票？它有哪些种类？ 93
32．什么是汇票结算方式？其种类有哪些？ 93
37．银行汇票结算方式有哪些特点？ 94
36．哪些银行可以办理银行汇票业务？ 94
的？ 94
35．银行汇票结算方式适用范围是怎样规定 94
如何？ 94
34．什么是银行汇票结算方式？其凭证格式 94
33．什么是银行汇票？ 94
38．银行汇票是否一定要填写收款人名称？ 104
39．银行汇票的金额起点是多少？ 104
40．银行汇票的付款期是怎样规定的？ 104
41．在银行开户的汇款人怎样申请办理银行 104
汇票？ 104
行汇票？ 105
些内容？ 105
44．汇款人对银行签发的汇票应注意查看哪 105
43．如何办理能够提取现金的银行汇票？ 105
42．未在银行开户的汇款人怎样申请办理银 105
46．收款人受收银行汇票后如何办理结算？ 106
容？ 106
45．收款人在受理银行汇票时应审查哪些内 106
49．银行汇票能否分次支取票款？ 107
50．未填明“现金”字样的银行汇票可否提 107
取现金？ 107
怎样持银行汇票提取票款？ 107
48．未在银行开立帐户的个体经济户和个人 107
后如何向银行办理进帐？ 107
47．在银行开立帐户的收款人收受银行汇票 107
52．怎样向银行办理银行汇票的退汇手续？ 108
53．汇款人因汇票和解讫通知短缺一联而不 108
能在兑付地办理结算时应怎样处理？ 108
51．怎样办理银行汇票的转汇手续？ 108
54．银行汇票上的汇款金额超过实际结算金 109
额的，其多余款项怎样退还给汇款人？ 109
55．银行汇票遗失是否可以挂失？ 109
56．遗失填明“现金”字样的银行汇票，怎 109
样办理挂失手续？ 109
59．什么是商业汇票结算方式？ 110
57．银行汇票背书转让是怎样规定的？ 110
58．什么是商业汇票？ 110
60．使用商业汇票必须具备哪些条件？ 111
61．签发商业汇票有哪些基本规定？ 111
62．为什么签发商业汇票必须以合法的商品 111
交易为基础？ 111
63．什么是商业承兑汇票？ 112
64．什么是商业承兑汇票结算方式？其凭证 112
的格式如何？ 112
65．怎样签发商业承兑汇票？ 112
兑汇票收取票款？ 117
67．收款人或被背书人怎样持到期的商业承 117
66．商业承兑汇票怎样办理承兑手续？ 117
68．付款人对到期的商业承兑汇票怎样付 118
款？无款支付怎么办？ 118
69．什么是银行承兑汇票？ 118
70．什么是银行承兑汇票结算方式？其凭证 118
的格式如何？ 118
71．怎样签发银行承兑汇票？ 125
72．银行承兑汇票由谁申请承兑？怎样申请 125
承兑？ 125
73．收款人或被背书人持到期的银行承兑汇 125
票怎样收取票款？ 125
76．什么是贴现？其凭证的格式如何？ 126
办理贴现？ 126
交付票款？存款不足时怎样处理？ 126
74．银行承兑汇票到期时承兑申请人如何 126
75．收款人持未到期的承兑汇票怎样向银行 126
77．汇票贴现与一般的银行信贷业务有什么 132
不同？ 132
78．什么是贴现息？ 132
79．什么是贴现额？ 132
80．什么是贴现期？ 132
81．什么是贴现率？ 133
82．什么是贴现额现值？ 133
83．贴现息、贴现额观值如何计算？ 133
89．什么是银行本票？ 134
款支付时如何处理？ 134
85．承兑汇票遗失或未使用注销怎样处理？ 134
84．已贴现的商业承兑汇票到期，承兑人无 134
87．银行本票的种类有哪些？ 135
88．什么是银行本票结算方式？其凭证格式 135
如何？ 135
89．银行本票的适用范围如何？ 135
90．银行本票结算方式的程序如何？ 135
91．银行本票的付款期为多长？ 135
94．单位或个人受理银行本票应审查哪些内 141
容？ 141
92．银行本票是否可以背书转让？ 141
93．申请使用银行本票需办理哪些手续？ 141
95．收款人受理银行本票经审查无误后，是 142
否即可向付款人发货？ 142
96．收款人对受理的银行本票如何存入银行 142
帐户？ 142
97．个体经济户或个人持“现金”字样的银 142
行本票到银行支取现金时应办理哪些手 142
续？ 142
98．银行本票过期或因其他原因未用时应如 142
何处理？ 142
101．支票结算方式的凭证格式如何？ 143
100．什么是支票？其种类如何？ 143
99．银行本票遗失是否可以挂失？ 143
102．支票是否必须记名？能否背书转让？ 149
103．支票的付款期多长？有无金额起点？ 149
104．支票为什么必须用墨计或碳素墨水填写？ 149
105．领用空白支票需办理哪些手续？ 149
106．怎样签发现金支票？ 149
107．收款人如何持现金支票向银行提取 150
现金？ 150
裁措施？ 151
111．利用支票套取银行信用的行为有何制 151
何处理？ 151
110．收款人送交银行的支票被退回后应如 151
款人将转帐支票存入银行？ 151
109．支票签发人（付款人）是否可以代收 151
续？ 151
108．收款人收到转帐支票如何办理入帐手 151
112．支票遗失怎么办？ 152
113．存款人申请更换预留银行印鉴时，应 152
办理哪些手续？ 152
114．存款人预留银行印鉴遗失，应如何处 152
理？ 152
115．什么是支票结算方式？其结算程序如 152
何？ 152
117．采用支票结算方式必须遵守哪些规定？ 153
什么？ 153
116．支票结算方式的优缺点及适用范围是 153
118．什么是定额支票？ 154
119．定额支票是否记名挂失？ 154
120．农户可以如何使用定额支票？ 154
121．商业、供销和税务部门收取的定额支 155
票应如何处理？ 155
122．什么是汇兑结算方式？ 155
123．汇兑结算方式有哪几种？其凭证格式 155
如何？ 155
124．汇兑结算方式的处理程序如何？ 163
125．汇款人如何委托银行办理汇兑手续？ 163
129．汇款人如何办理转汇？ 164
如何办理？ 164
126．汇兑结算方式有无金额起点限制？ 164
128．汇款人在汇入地需分次支取款项的应 164
定？ 164
127．汇款人办理自带信汇，应遵守哪些规 164
130．汇款人如何办理退汇？ 165
131．收款人如何向银行收取信、电汇款项？ 165
132．企业销售产（商）品，为什么不能凭购 165
货单位的汇出汇款回单发货？ 165
人不去领取，汇入银行要主动退汇？ 166
136．留存待取的汇款，超过多长时间收款 166
135．收款人如何办理退汇手续？ 166
据政策规定不能供货时，应该怎么办？ 166
134．收款单位收到汇款，因无货供应或根 166
通知”后，应该怎么办？ 166
1 33．收款单位收到开户银行的汇款“收款 166
137．汇兑结算方式的优缺点及适用范围如 167
何？ 167
138．什么是委托收款结算方式？其种类如何？ 167
139．委托银行收款结算方式凭证的格式如 167
何？ 167
收款结算方式应如何办理？ 183
143．在同城范围内收取劳务款项采用委托 183
多长？ 183
142．银行规定委托收款结算方式的承付期 183
141．委托收款结算方式有无金额起点限 183
同？ 183
制？ 183
140．同城与异地委托收款结算方式有何异 183
144．同城委托收款付款人按期付款，银行 184
如何办理？ 184
145．同城委托收款付款人无款支付时，银 184
行如何办理？ 184
146．同城委托收款付款人拒绝付款时，银 184
行如何处理？ 184
147．异地委托收款结算方式的处理程序如 184
何？ 184
150．收款人办理委托收款结算应注意哪些 186
事项？ 186
148．收款人如何办理异地委托收款手续？ 186
“收款依据”包括哪些内容？ 186
149．收款人办理异地委托收款时，提供的 186
1 51．付款人收到委收的“支款通知”及有 187
关单据后，应怎么办？ 187
152．付款人受理委托收款结算应注意哪些 187
事项？ 187
不同意付款时怎么办？ 188
155．付款人对收款人的委托收款有异议而 188
处以罚金？ 188
154．对不及时退回有关单证者，为什么要 188
如何处理？ 188
153．付款人帐户无款支付委收款时，银行 188
156．委托收款结算银行为什么不承担审查 189
拒付和扣款的责任？ 189
157．异地委托收款结算方式下，付款人如 189
何办理提前付款？ 189
158．异地委托收款结算方式下，付款人是 189
否可办理多付款？ 189
159．什么是三方交易，直达结算？ 189
162．什么是代理收货托收？ 190
161．什么是代办发货托收？ 190
160．三方交易，直达结算的做法是怎样的？ 190
163．由于银行工作失误造成结算延期时， 191
应如何处理？ 191
164．各种结算业务的收费标准如何？ 191
附录 194
《银行结算办法》 194
《正确填写票据和结算凭证》 212
第四章 固定及提出资产的管理 215
1．什么是固定及提出资产？其构成如何？ 215
2．什么是固定资金？ 215
3．固定资金的特点是什么？ 215
如何划分的？其划分的意义是什么？ 216
5．固定资产与劳动资料有什么区别？ 216
6．固定资产与家具用具（低值易耗品）是 216
4．什么是固定资产？ 216
7．固定资产如何分类？各种分类有何意 217
义？ 217
8．固定资产的计价标准有哪些？各种计价 219
标准有何作用？ 219
9．如何确定固定资产的原始价值？ 219
10．固定资产增加和减少的途经有哪些？ 220
11．固定资金来源有哪些？ 220
12．固定资产折旧、折旧费、折旧基金各是 221
什么？它们之间是什么联系？ 221
么？ 222
15．计提固定资产折旧的意义是什么？ 222
13．什么是固定资产的有形损耗和无形损 222
14．固定资产无形损耗的两种形式各是什 222
耗？ 222
17．什么是直线折旧法？其优缺点是什么？ 223
18．什么是固定资产折旧的工作量法？ 224
19．什么是折旧率？ 224
20．折旧率的种类有哪些？各应如何计算？ 224
21．举例说明固定资产综合、个别、分类折 227
旧率是怎样计算的？ 227
什么？ 228
22．固定资产单项折旧与综合折旧优缺点是 228
23．什么叫快速折旧法？ 229
24．快速折旧的具体方法有哪些？ 229
25．什么是余额递减折旧法？其计算公式是 229
什么？ 229
26．什么是年限总和折旧法？其计算公式是 230
什么？ 230
27．快速折旧法的理论依据是什么？ 231
30．什么是固定资产残值？ 232
32．什么是固定资产的报废清理？ 232
31．什么是固定资产清理费用？ 232
29．什么是计提固定资产折旧的月初法？ 232
28．余额递减折旧法有什么缺点？ 232
33．固定资产的报废清理通常分为几种类型？ 233
34．什么是固定资产的变价收入？ 233
35．什么是固定资产变价净收入？ 233
36．什么是固定资产的修理？ 233
37．什么是固定资产大修理？什么是固定资 234
产经常修理？各有什么特点？ 234
38．什么是大修理基金？为什么要按月计提 234
大修理基金？ 234
39．什么是大修理基金提存额？如何计提大 235
修理基金？ 235
些？ 236
40．什么是大修理基金提存率？其种类有哪 236
42．管好固定资金的意义有哪些？ 237
41．固定资金管理的原则是什么？ 237
43．考核固定资金利用效果的指标有哪些？ 238
各应如何计算？各有什么作用？ 238
44．什么是提出资产？ 239
45．提出资产的构成项目有哪些？ 239
46．联营投资应如何管理？ 239
2．什么是社员股金？ 243
3．什么是保息分红？ 243
4．什么是公积金？它由哪些成份构成？ 243
1．什么是自有资金？ 243
第五章 自有资金及负债的管理 243
5．公积金管理的要求有哪些？ 244
6．什么是专用基金？其构成如何？ 245
7．专用基金有哪些来源？ 245
8．专用基金的主要特点是什么？ 245
9．管好用好专用基金的要求是什么？ 245
10．什么是专款专用原则？ 248
11．专用基金为什么要贯彻专款专用原则？ 248
12．什么是建设基金？ 248
13．建设基金包括哪些内容？ 249
14．固定资产折旧基金、大修理基金、简易建筑资金何提取？ 249
17．什么是科教补助资金？ 250
15．建设基金的开支范围有哪些？ 250
16．基层社简易建筑资金的开支范围有哪些？ 250
18．科教补助资金怎样提取？ 251
19．科教补助资金的开支范围有哪些？ 251
20．什么是互助合作基金？ 251
21．什么是福利基金？ 252
22．福利基金的开支范围、使用原则有哪些？ 252
23．福利基金有哪些来源及如何计提？ 252
24．什么是扶持生产资金？ 252
27．扶持生产资金的发放形式有几种？ 253
28．扶持生产资金的使用范围有哪些？ 253
26．扶持生产资金的来源有哪些？ 253
25．使用扶持生产资金应掌握什么原则？ 253
29．管好用好扶持生产资金应注意哪些问题？ 254
30．什么是职工基金？ 254
31．职工基金包括哪些内容？ 255
32．奖励基金如何提取？ 255
33．供销社企业奖金发放应如何掌握？ 255
34．企业基金如何提取？ 255
35．企业基金的使用范围有哪些？ 256
38．什么是负债？ 257
39．什么是长期负债？包括哪些项目？ 257
37．职工劳动分红基金如何提取？ 257
36．怎样管好用好企业基金？ 257
40．什么是国拨资金？ 258
41．什么是接收私股资金？ 258
42．什么是吸收资金？ 258
43．什么是借入资金？ 258
44．什么是代管资金？ 258
45．什么是社员股金分红基金？其计提方法如 259
何？ 259
46．什么是股票？它有哪几种？ 259
47．为什么发行股票一般要记名？ 259
50．什么是股息、红利？ 260
49．股票应具备哪些内容？ 260
48．股票有无期限？ 260
51．目前股票的股息和红利怎样规定？ 261
52．为什么一部分股息可以摊入成本？ 261
53．为什么股息要按银行存款利率计算而不按银行贷款利率计算？ 261
54．哪些单位可以发行股票？ 262
55．股票持有者对企业有无经济责任？ 262
56．股票能否转让过户？具体手续是什么？ 262
57．股票、债券的转让可以采取期贷交易吗？ 262
58．企业偿还股票的资金来源是什么？ 262
59．企业如何申请发行股票、债券？ 263
60．企业发行股票、债券应注意哪些问题？ 263
61．什么是债券？它有哪些种类和特点？ 264
63．公司债券与国库券有什么区别？ 265
62．公司债券与股票有什么区别？ 265
64．债券的利率怎样确定？ 266
65．公司发行股票、债券的具体工作可否委托银行代理？ 266
66．什么是专用借款？ 266
67．各项专用借款的具体内容是什么？ 267
68．什么是股金分红基金？ 268
69．什么是统筹退休金？ 268
70为什么要建立统筹退休金制度？ 268
71．统筹退休金如何管理？…………………（268 ） 268
拨？ 269
74．什么是统筹退休金的差额缴拨和全额缴 269
73统筹退休金如何提取？ 269
72．统筹退休金的内容包括什么？ 269
75．什么是短期负债？它主要包括哪些项目？ 270
76．什么是银行借款？其种类有哪些？ 270
77．银行借款必须注意哪些事项？ 270
78．向银行取得借款必须具备哪些条件？ 271
79．企业向银行借款必须履行哪些义务？ 271
80．银行对违反信贷制度的企业应实行哪些制 271
裁？ 271
81．什么是商品流转借款？ 272
82．商品流转借款的管理方式有哪些？ 272
86．什么是结算贷款折扣率？ 273
85．结算贷款的金额如何确定？ 273
84．结算贷款有什么特点？ 273
83．什么是结算贷款？ 273
87．结算贷款的期限如何确定？ 274
88．企业如何申请结算贷款？ 274
89．企业借的结算贷款如何进行定期调整？ 274
90．什么是预购定金借款？ 275
91．什么是结算负债？ 275
92．结算负债的构成项目有哪些？ 275
93．什么是定额负债？ 275
94．定额负债如何计算？ 275
1．什么是商品流通费？ 278
2．加强商品流通费管理的意义是什么？ 278
第六章商品流通费的管理 278
3．商品流通费管理的原则是什么？ 279
4．商品流通费的开支范围是什么？ 280
5．哪些开支不属于商品流通费的范围？ 280
6．商品流通费管理的方法有几种？ 281
7．什么是费用的分类管理？ 281
8．什么是费用的分口管理？ 281
9．什么是费用的分级管理？ 281
10．什么是费用的定率管理？ 282
11．什么是费用的定额管理？ 282
12．什么是费用的计划管理？ 282
13．商品流通费按经济内容怎样分类？ 282
14．商品流通费按经济性质怎样分类？ 284
16．商品流通费按发生的环节怎样分类？ 285
15．商品流通费按与商品流转额的关系怎样分类？ 285
17．降低商品流通费的主要途径有哪些？ 286
18．供销企业费用的主要指标有哪些？ 288
19．什么是费用率？ 288
20．什么是费用升降程度？ 288
21．什么是费用升降速度？ 288
22．何谓费用节约（或超支）额？ 289
23．什么是直接费用率和间接费用率？ 289
24．举例说明什么是重点费用项目？ 289
27．什么是工资？如何加强对工资的管理？ 291
25．怎样加强对运杂费的管理？ 291
26．现行供销合作社会计制度为什么把利息列入商品流通费开支范围之内？ 291
28．怎样加强对其他费用的管理？ 292
第七章 企业收入和利润的管理 294
1．什么是企业收入？ 294
2．供销社的收入有哪些？ 294
3．实现销售收入的意义是什么？ 294
4 销售收入管理的原则是什么？ 294
5．商品价格有哪几种？各是什么含义？ 295
9．工业品零售价格的构成要素有哪些？ 296
8．工业品调拨价格的构成要素有哪些？ 296
10．工业品出厂价格的计算方法有哪些？ 296
6．工业品出厂价格的构成要素有哪些？ 296
7．工业品批发价格的构成要素有哪些？ 296
11．工业品批发价格的确定方法是什么？ 297
12．工业品调拨价格如何确定？ 299
13．工业品零售价格是如何确定的？ 299
14．农副产品收购价格如何确定？ 300
15．农副产品调拨价格如何确定？ 300
16．农副产品产地批发价格如何确定？ 301
17．农副产品销地批发价格如何确定？ 301
18．农副产品零售价格如何确定？ 302
19．什么是资本主义利润？ 302
23．什么是商业企业业务经营利润？其构成如 303
何？ 303
21．什么是供销社利润？ 303
22．供销社的商业企业的利润由什么构成？ 303
20．什么是社会主义利润？ 303
24．什么是商品经营利润？如何计算？ 304
25．什么是商品销售毛利？ 304
26．什么是定额补贴收入？ 304
27．什么是代营业务和附营业务净收入？ 304
28．什么是财产溢余？ 304
29．什么是财产损失？ 305
30．什么是支援农业支出？ 305
31．什么是退休退职人员支出？ 305
32．什么是其他收入？ 305
35．供销社对利润管理的要求有哪些？ 306
33．其他支出的内容包括什么？ 306
34．什么是营业外收支净额？ 306
36．利润管理的形式有哪些？ 307
37．增加利润的途径有哪些？ 307
38．什么是利润率？ 307
39．利润率的种类有哪些？ 307
40．什么叫利润分配？ 309
41．供销社现行利润分配程序如何？ 309
42．供销合作社的盈余分配应遵循什么原则？ 310
43．税后盈余分配中各项基金的分配比例如 310
何？ 310
44．利润分配举例 311
2．加强税金管理有何意义？ 321
3．税收的意义有哪些？ 321
第八章税金的管理 321
1．什么是税金？ 321
4．税金管理的要求有哪些？ 322
5．我国现行税收制度规定有哪些税种？ 322
6．现行制度规定供销社应缴纳哪几种税？ 323
7．什么是税率？税率有几种？ 324
8．怎样理解减免税？ 324
9．什么是产品税？ 325
10．山东省税务局关于商业部门（包括供销社）缴纳产品税若干具体问题的现行规定有哪些？ 325
何计算？ 326
12．营业税有多少税目？其税率各是多少？如 326
定的？ 326
11．营业税的纳税环节与计税依据各是怎样规 326
13．供销合作社交纳营业税的有关规定有哪 328
些？ 328
14．目前盐税的纳税环节是怎样规定的？ 330
15．什么是城市维护建设税？其计税依据是什 330
么？ 330
16．城市维护建设税税率是多少？如何计算？ 331
17．什么是所得税？ 331
18．什么是应纳税所得额？其计算公式是什么？ 331
19．在计算应纳税所得额时有哪些项目不得扣除？ 331
20．供销合作社企业适用哪种税率计征所得税？如何计算？ 332
21．什么是分月份所得税速算法？ 333
22．对供销社企业有哪些减、免所得税照顾？ 336
23．什么是奖金税？为何要征收奖金税？ 337
24．集体企业奖金税征收的税率是怎样规定的？ 337
25．怎样计算集体企业的奖金税？ 337
26．集体企业发放的奖金有哪些是免缴奖金税的？ 338
第九章财务预测与决策 339
1．什么叫财务预测？ 339
2．财务预测的意义是什么？ 339
3．财务预测有哪些种类？ 339
5．财务预测的基本方法有哪些？ 340
6．怎样预测资金需要量？ 340
4．财务预测的一般步骤有哪些？ 340
7．如何预测商品流通费？ 343
8．怎样预测利润？ 344
9．什么是财务决策？ 347
10．财务决策有哪些种类？ 347
11．财务决策的步骤有哪些？ 347
12．决策经常用到的基本概念有哪些？各是什么？ 347
13．为什么说今年获得一元钱比明年获得一元钱更值钱？ 349
14．按支付的连续性不同，货币款项的种类如何划分？ 349
15．年金的构成如何？ 349
18．什么叫单利？如何计算？ 350
17．不等年金的构成如何？ 350
16．等额年金的构成如何？ 350
19．什么叫终值？在单利条件下如何计算？ 351
20．什么叫复利？ 351
21．整款复利终值与现值如何计算？ 351
22．等额普通年金的复利终值与现值如何计 351
算？ 351
23．在计算货币时间价值时，如果复利期数和利率不是以一年为单位怎么办？ 355
24．贷币时间价值与资金周转之间的关系如 356
何？ 356
25．正确认识货币时间价值原理有什么重要 356
意义？ 356
27．资金流出量包括哪些项目？ 357
26．什么叫资金净流量？ 357
28．资金流入量包括哪些项目？ 358
29．资金净流量如何计算？ 358
30．长期投资决策的主要方法有哪些？ 358
31．举例说明什么是投资回收期法？ 359
32．举例说明什么是投资平均报酬率法？ 361
33．举例说明什么是净现值法？ 363
34．举例说明什么是现值指数法？ 365
35．举例说明什么是内含报酬率法？ 366
36．什么是进货费用？它与商品进货次数之间的关系如何？ 370
37．什么是储存费用？它与商品储存量之间的关系如何？ 370
39．什么是经济订购量？如何计算？ 371
何？ 371
38．商品进货费用与储存费用之间的关系如 371
第十章财务计划 374
1．什么是供销社企业财务计划？为什么要编制财务计划？ 374
2．财务计划的作用是什么？ 374
3．财务计划的编制要求有哪些？ 374
4．编制财务计划的依据是什么？ 375
5．编制财务计划的步骤有哪些？ 375
6．确定计划指标的主要技术方法有哪些？ 375
7．什么是流动资金计划？ 376
8．农副产品收购企业商品资金计划指标如何 376
确定？ 376
11．包装物资金计划指标如何确定？ 377
9．工业品采购、批发企业商品资金计划指标应如何确定？ 377
10．确定用品及货币资产计划的原则是什么？ 377
12．物料用品资金计划指标如何确定？ 378
13．低值易耗品资金计划指标如何确定？ 378
14．待摊费用资金计划指标如何确定？ 379
15．现金计划指标如何确定？ 379
16．银行存款资金计划指标如何确定？ 379
17．业务周转金计划指标如何确定？ 380
18．委托银行收款资金计划指标如何确定？ 380
何确定？ 381
21．自有流动资金计划指标如何确定？ 381
20．待决应收款、待处理损失资金计划指标如 381
19．应收款资金计划指标如何确定？ 381
22．其他资金来源计划指标如何确定？ 382
23．应付款资金计划指标占用额如何确定？ 383
24．占用留利额资金计划指标如何确定？ 383
25．银行借款资金计划指标如何确定？ 383
26．流动资产平均占用额计划指标如何确定？ 383
27．流动资产周转天数计划指标如何确定？ 383
28．什么是商品流通费计划？ 384
29．什么是费用计划管理？ 384
30．编制商品流通费计划的依据是什么？ 384
31．各项费用计划指标的计算方法有几种？ 384
34． 商品损耗计划指标如何确定？ 385
32．运杂费计划指标如何确定？ 385
33．保管费、包装费计划指标如何确定？ 385
35．保险费计划指标如何确定？ 386
36．手续费计划指标如何确定？ 386
37．利息计划指标如何确定？ 386
38．修理费计划指标如何确定？ 386
39．折旧费计划指标如何确定？ 387
40．简易建筑费计划指标如何确定？ 387
41．低值易耗品摊销额计划指标如何确定？ 387
42．旅差费计划指标如何确定？ 387
43．其他费用计划指标如何确定？ 387
45．商品销售毛利额和毛利率计划指标如何确定？ 388
44．什么是利润计划？ 388
46．商品经营利润及经营利润率计划指标如 389
何确定？ 389
47．其他各项收支净额计划指标如何确定？ 390
48．商业企业利润计划指标如何确定？ 390
49．饮食服务、工业、贮运及其他企业利润计划指标如何确定？ 390
50．利润总额计划指标如何确定？ 390
附例（一）供销社资金计划指标的确定 390
附例（二）供销社流通费用计划指标的确定 393
附例（三）供销社利润计划指标的确定 396
1．什么是财务分析？ 400
2．为什么要进行财务分析？ 400
第十一章财务分析 400
3．进行财务分析有哪些要求？ 401
4．供销社财务分析有哪几种形式？比较有效的是哪几种形式？ 401
5．什么叫全面分析？ 402
6．什么叫简要分析？ 402
7．什么叫专题分析？ 402
11．什么叫不定期分析？ 403
12．什么叫专业分析？ 403
13．什么叫群众分析？ 403
10．什么叫定期分析？ 403
9．什么叫分列对比分析？ 403
8．什么叫典型分析？ 403
14．财务分析的方法有哪几种？一般常用哪一 404
种？ 404
15．举例说明什么叫比较分析法？ 404
16．举例说明什么叫因素连续替代分析法？ 405
17．什么叫平衡分析法？ 407
18．举例说明什么叫结构分析法？ 407
19．什么叫预测分析法？ 408
20．举例说明什么叫差额分析法？ 408
21．举例说明什么叫图表分析法？ 409
22．对流动资产一般情况的分析主要涉及哪些方面的内容？ 410
23．对商品资金的分析应主要抓住哪些问题？ 410
问题？ 412
24．对用品及货币资产的分析应着重抓住哪些 412
25．结算资产的分析应着重抓住哪些问题？ 413
26．对自有流动资金进行分析时，应着重分析什么问题？ 414
27．流动资金利用效果的分析包括哪几方面？ 414
28．举例说明什么叫流动资金周转率的分析？ 415
29．举例说明什么叫流动资金占用率的分析？ 416
30．举例说明什么叫资金利用率的分析？ 417
31．举例说明什么叫资金利润率的分析？ 418
32．举例说明什么叫流动资金节约额（或浪费额）的分析？ 419
33．怎样进行费用一般情况的分析？ 419
析？ 420
35．举例说明怎样进行商品流通费的动态分析和费用水平升降速度、升降程度的分析？ 420
34．举例说明怎样进行费用计划执行情况的分 420
36．举例说明怎样进行利润完成情况的一般分 423
析？ 423
37．影响毛利额变动的因素有哪些？如何进行 425
分析？ 425
38．什么是财务分析报告？怎样写财务分析报 426
告？ 426
39．怎样写企业亏损报告？ 427
附例 428
某市供销合作社联合社1984年度财务状况分析报告 428
某土产公司1985年度财务分析报告 435
某市供销合作社1985年上半年财务状况简要分析 440