第一篇 总论 3
第一章 税务会计概述 3
第一节 税务会计的基本概念与研究对象 3
一、什么是税务会计 3
二、税务会计的研究对象 6
三、税务会计的原则 9
四、税务会计的方法 10
五、税务会计的职能 11
第二节 税务会计与税收会计的区别与联系 11
一、税收会计的基本概念 11
二、税务会计与税收会计的主要区别 12
第三节 税务会计与财务会计的区别和联系 13
一、税务会计与财务会计的联系 13
二、税务会计与财务会计的区别 14
第四节 纳税人税务会计的内容 15
一、税务登记 15
二、发票的购置与使用 17
三、帐簿、凭证的建立与管理 17
四、纳税申报 18
五、应纳税款的计算和交纳 19
六、纳税的帐务处理 19
七、税收筹划 20
八、税务代理 20
第五节 税收基础知识概述 21
一、税收的概念及作用 21
二、税收制度 24
三、分税制基本特点 31
四、税务机关征收税款的执法权力 32
五、地方税务局负责征收的主要税种 35
第二篇 流转税类的核算 39
第二章 增值税的核算 39
第一节 增值税概述 39
一、增值税的概念与特点 39
二、增值税的纳税人与计税依据 41
三、增值税的税率 46
四、免征增值税的范围 48
五、增值税应纳税额的计算 49
六、增值税的纳税期限 53
七、增值税的核算 53
第二节 增值税专用发票的使用与管理 57
一、专用发票的基本内容 57
二、专用发票的使用范围 57
三、专用发票的使用和开具要求 58
四、专用发票进项税额的抵扣时间 60
第三节 销项税额的核算 61
一、转帐结算 61
二、销项税额的核算 62
三、税务机关核定销售额的销项税额的核算 68
四、带包装物销售的核算 69
五、几种特殊销售行为的销项税额的核算 71
第四节 进项税额的核算 75
一、不准计入抵扣的进项税额的核算 75
二、可以抵扣的进项税额的核算 78
第五节 进项税额转出的核算 84
一、进项税额的抵扣转出 84
二、进项税额转出的一般方法 86
三、购进货物发生非正常损失的进项税额转出的核算 88
一、销货退回的核算 90
第六节 销货退回（折让）业务增值税的核算 90
二、销售折让的核算 93
第七节 小规模纳税人应纳增值税的核算 95
一、小规模纳税人的计税依据和征收率 95
二、小规模纳税人认定为一般纳税人的条件 96
三、税务所为小规模纳税人代开增值税专用发票的方法 96
四、小规模纳税人应纳增值税的核算 97
五、小规模纳税人销货退回或折让的核算 99
六、小规模纳税人纳税申报表的填制 99
第八节 增值税应交税金的核算 101
一、应交税金的核算 101
二、增设有关科目和专栏后的会计处理 101
第九节 增值税一般纳税人申报方法 105
一、纳税申报的程序和要求 105
二、增值税一般纳税人申报资料 106
三、《增值税纳税申报表》填表要求 107
四、《增值税纳税申报表》有关附表的填报要求 109
五、附报资料的报送要求 114
六、《增值税纳税申报表》及其三个附表的填表说明 115
附录：估测增值税逃税的方法 120
第三章 消费税的核算 123
第一节 消费税概述 123
一、消费税的概念和征收范围 123
二、消费税的纳税人与征税对象 124
三、消费税的计税依据 125
四、消费税的税目和税率 128
五、消费税的计算 131
六、消费税的作用 132
一、增值税和营业税不再通过“产品销售税金及附加”科目进行核算 133
第二节 产品销售税金及附加科目的有关问题 133
二、消费税一部分成为“产品销售税金及附加”科目的核算内容 134
三、企业产品负担的资源税仍在“产品销售税金及附加”科目核算 135
四、城市维护建设税和教育费附加仍在“产品销售税金及附加”科目核算 135
第三节 生产销售及自产自用产品应纳消费税的核算 136
一、生产销售应税消费品应纳消费税的核算 136
二、自产自用应税消费品应纳消费税的核算 139
第四节 委托加工应税消费品及包装物的核算 141
一、委托加工应税消费品的概念 141
二、委托加工应税消费品应纳消费税的核算 142
三、以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务，支付代购手续费时，应纳消费税的核算 145
四、包装物应纳消费税的核算 146
一、进口业务概述 148
二、进口货物增值税的核算 148
第五节 进口货物应纳增值税、消费税的核算 148
三、进口货物应纳消费税的核算 150
第六节 出口货物退税的核算 151
一、出口商品退税的范围 152
二、企业办理出口退税应提供的凭证 153
三、消费税专用税票的管理 154
四、出口货物应退税的税率 155
五、应退税额的计算 155
六、出口退税的核算 157
七、增值税中免税、先征后退及零税率间会计处理的异同 159
八、消费税纳税申报表的填制 160
第四章 营业税的核算 163
第一节 营业税概述 163
一、营业税的概念与特点 163
二、营业税的征收范围与纳税人 164
三、营业税的计税依据和税目税率表 167
五、营业税的纳税地点 169
六、混合销售行为和兼营行为的区别 169
四、营业税应纳税额的计算 169
七、各项收费征收营业税的规定 170
第二节 交通运输业营业税的核算 170
一、交通运输业的征税范围 170
二、交通运输业的纳税人 171
三、交通运输业营业额的特殊规定 171
四、计税营业额的核算 171
五、应交营业税的核算 174
二、建筑业的纳税义务人 177
三、建筑业营业额的规定 177
一、建筑业征税范围 177
第三节 建筑业营业税的核算 177
四、计税营业额的核算 178
五、应交营业税的核算 180
第四节 金融保险业营业税的核算 183
一、金融保险业的征税范围 183
二、金融业的纳税义务人 184
三、金融保险业营业额的规定 184
四、计税营业额的核算 185
第五节 邮电通信业营业税的核算 187
一、邮电通信业的征税范围 187
二、邮电通信业营业额的规定 188
三、计税营业额的核算 189
第六节 文化体育业、娱乐业和服务业营业税的核算 192
一、文化体育业、娱乐业、服务业的征税范围 192
二、文化体育业、娱乐业、服务业营业额的规定 195
三、计税营业额的核算 197
第七节 转让无形资产和销售不动产营业税的核算 200
一、转让无形资产、销售不动产的征税范围 200
二、转让无形资产、销售不动产营业额的规定 203
三、计税营业额的核算 203
第三篇 资源税类的核算 209
第五章 资源税类的核算 209
第一节 资源税的核算 209
一、资源税概述 209
二、资源税的核算 211
第二节 城镇土地使用税的核算 213
一、纳税人和计税依据 213
二、税额计算与会计处理 214
一、投资方向调节税概述 219
二、征收范围和计税依据 219
第四篇 财产行为税类的核算 219
第一节 固定资产投资方向调节税的核算 219
第六章 财产行为税类的核算 219
三、税率和税额计算 220
四、会计处理 221
五、涉及不同优惠政策的计算 223
第二节 房产税的核算 227
一、纳税义务人和计税依据 227
二、税额计算与会计处理 228
第三节 车船使用税的核算 230
一、征税范围和计税依据 230
二、税额计算与会计处理 231
一、印花税的征税范围和税率 232
二、印花税的纳税人和计税依据 232
第四节 印花税的核算 232
三、税额计算与会计处理 233
第五节 城市维护建设税和教育费附加的核算 234
一、计税依据和税率 234
二、税额计算与会计处理 234
第五篇 所得税类的核算 239
第七章 企业所得税的核算 239
第一节 企业所得税概述 239
一、企业所得税的概念与特点 239
二、企业所得税的征税范围与纳税人 240
三、企业所得税的征税对象和计税依据 241
四、企业所得税的计算与缴纳 252
第二节 会计利润与应税利润核算的异同 257
一、对企业会计利润进行税收调整的主要原因 257
二、会计利润与应税利润之间差异产生的原因 258
三、企业所得税会计核算 261
第三节 几类涉税会计事项的核算 269
一、资产类 269
二、负债类 283
三、收入类 287
四、费用和所有者权益 288
五、利润 290
第四节 应纳企业所得税的计算 292
一、企业所得税纳税申报表的填制 292
二、企业所得税计算举例 300
三、关于弥补亏损的说明 306
第八章 个人所得税的计算 308
一、个人所得税的纳税义务人 308
二、个人所得税的征税对象 309
三、个人所得税的计税依据 310
四、个人所得税税率 313
五、个人所得税的计算与征收 315
第九章 土地增值税的核算 319
第一节 土地增值税概述 320
一、土地增值税的纳税义务人和征税范围 320
二、土地增值税的计税依据 321
三、土地增值税的税率 323
第二节 土地增值税的核算 324
一、应纳税额的计算 324
二、应交税金的核算 326
三、土地增值税纳税申报表的填制 328
一、农业税的概念与纳税人 337
二、农业税的征税范围和计税依据 337
第一节 农业税 337
第十章 农业税收概述 337
三、农业税的税率和计算 338
第二节 农业特产税 339
一、纳税义务人和征税范围 339
二、计税依据和税率 340
三、纳税地点和纳税时间 341
第三节 耕地占用税 341
一、征税对象和纳税义务人 342
二、计税依据和税额 342
第四节 契税 343
一、征税对象和纳税人 343
二、计税依据和税率 344
三、契税的计算和核算 344
本书主要参考书目 346
后记 347