目录 1
第一部分 核算程序图例、说明及凭证 1
1 帐务组织和帐务处理程序图例、说明及凭证帐表 1
2 信汇结算核算程序图例、说明及凭证 10
3 信汇结算中汇款单位退汇核算程序图例、说明及凭证 14
4 电汇结算核算程序图例、说明及凭证 17
5 电汇结算中汇款单位退汇核算程序图例、说明及凭证 21
6 信（电）汇结算收款单位拒收、汇入行主动退汇的核算程序图例、说明及凭证 23
7 票汇结算核算程序图例、说明及凭证 25
8 信用证结算核算程序图例、说明及凭证（邮寄为例） 32
9 结清信用证核算程序图例、说明及凭证 36
10 撤销信用证核算程序图例、说明及凭证 38
11 异地电划托收承付结算，如期全额支付核算程序图例、说明及凭证 40
12 异地邮划托收承付结算，如期全额支付核算程序图例、说明及凭证 45
13 异地邮划托收承付结算，部分支付核算程序图例、说明及凭证 50
14 异地邮划托收承付结算，延期支付核算程序图例、说明及凭证 53
15 异地邮划托收承付结算，部分拒付核算程序图例、说明及凭证 56
16 异地邮划托收承付结算，全部拒付核算程序图例、说明及凭证 60
17 异地邮划托收承付结算，代办发货核算程序图例、说明及凭证 64
18 异地邮划托收承付结算，代理收货核算程序图例、说明及凭证 67
19 三方交易，直达结算核算程序总图例、说明及凭证 70
20 三方交易，直达结算，销货单位与中间单位结算货款核算程序图例、说明及凭证 76
21 三方交易、直达结算、中间单位与购货单位结算货款核算程序图例、说明及凭证 78
22 异地邮划委托银行收款结算核算程序图例、说明及凭证 81
23 异地电划委托银行收款结算核算程序图例、说明及凭证 86
24 转帐支票结算，收付款单位在同一行处开户的核算程序图例、说明及凭证 90
25 转帐支票结算，收付款单位不在同一行处开户，提交付款单位开户行办理结算的核算程序图例、说明及凭证 96
26 转帐支票结算，收付款单位不在同一行处开户，提交收款单位开户行办 98
理结算的核算程序图例、说明及凭证 98
27 付款委托书结算核算程序图例、说明及凭证 100
28 托收无承付结算核算程序图例、说明及凭证 104
29 省内限额结算核算程序图例、说明及凭证 108
30 农村委托付款结算核算程序图例、说明及凭证 113
31 农副产品收购定额转帐支票结算，收付款单位在同一行处开户核算程序图例、说明及凭证 116
32 农副产品收购定额转帐支票结算，收付款单位不在同一行处开户核算程序图例、说明及凭证 120
33 农副产品收购定额转帐支票结算，收款单位开户信用社和付款单位不在同一行处开户核算程序图例、说明及凭证 122
34 农副产品收购定额转帐支票结算，收款单位开户信用社和付款单位在同一行处开户核算程序图例、说明及凭证 125
35 单位活期存款核算程序图例、说明及凭证 127
36 单位活期存款支取款项核算程序图例、说明及凭证 130
37 单位定期存款核算程序图例、说明及凭证 133
38 单位定期存款到期支取、转存核算程序图例、说明及凭证 136
39 商业承兑汇票（销货单位出票、购货单位承兑）核算程序图例、说明及凭证 139
40 商业承兑汇票（购单位出票并承兑）核算程序图例、说明及凭证 143
41 银行承兑汇票（销货单位出票、银行承兑）核算程序图例、说明及凭证 146
42 银行承兑汇票（购货单位出票、银行承兑）核算程序图例、说明及凭证 152
43 商业承兑汇票贴现核算程序图例、说明及凭证 155
44 银行承兑汇票贴现核算程序图例、说明及凭证 161
45 投资业务核算程序图例、说明及凭证 163
46 租赁业务核算程序图例、说明及凭证 165
47 信托业务（代理收付业务）核算程序图例、说明及凭证 168
48 信托业务（代理集资业务）核算程序图例、说明及凭证 171
49 全国联行往来报单凭证种类格式 172
50 全国联行往来，往帐与来帐系统之间的对应关系图例及说明 182
51 全国联行往来科目之间的对应关系图例及说明 184
52 全国联行往来日常核算基本做法图例及说明（以邮划报单为例） 186
53 全国联行往来核算错误报单处理程序图例及说明 189
54 全国联行往来未达帐项查清上报程序图例、说明及凭证 195
55 省辖联行往来核算日常处理程序（以信汇为例）图例、说明及凭证 198
56 省辖联行往来集中对帐程序图例（以信汇为例）、说明及凭证 209
57 省辖联行往来总额对帐基本做法程序图例、说明及凭证（以邮划代收报单为例） 211
58 县辖联行往来基本做法程序图例、说明及凭证（以邮划代收报单为例） 217
59 同业往来核算程序图例、说明及凭证 223
附录一 异地托收承付结算办法 231
第二部分 附录 231
附录二 异地委托收款结算会计核算手续 236
附录三 中国人民银行限额结算会计核算手续 240
附录四 票汇结算会计核算手续 243
附录五 中国农业银行河北省分行定额保付转帐支票结算会计核算手续 248
附录六 商业汇票承兑、贴现暂行办法 252
附录七 商业汇票承兑、贴现会计核算手续 254
附录八 中国人民银行定额本票试行办法（修改稿） 258
附录九 中国人民银行定额本票业务处理手续（修改稿） 259
附录十 中国人民银行一九八五年国库券贴现办法 262
附录十一 日内瓦《统一汇票本票法》 263
附录十二 台湾的票据法 275
附录十三 主要资本主义国家票据法的异同 290
附录十四 日本的银行法 299
附录十五 日本的信托法 305
附录十六 日本的信托业法 311
附录十七 日本的关于普通银行兼营信托业务的法律 314
附录十八 日本的关于普通银行兼营信托业务的法律施行规则 316
附录十九 日本的贷款信托法 319
附录二十 国际商会“商业跟单信用证统一惯例” 323
附录二十一 国际商会“托收统一规则” 330