第一章 税制改革概述 1
第一节 税制改革的背景和重大意义 1
第二节 税制改革的指导思想和基本原则 5
第三节 新税制的基本框架和特点 7
一、新税制的基本框架 7
二、新税制在税收体系建设上的特点 11
第二章 流转税类 15
第一节 增值税 15
一、增值税的特点和意义 15
二、增值税的纳税人和征税范围 21
三、增值税的税目和税率 28
四、增值税的纳税环节和计税依据 30
五、增值税的计算征收 36
六、增值税的帐务处理 45
七、增值税的纳税检查 62
第二节 消费税 69
一、消费税的特点及意义 69
二、消费税的纳税人和征税范围 70
三、消费税的税目、税率 76
四、纳税环节、纳税地点、纳税时间 76
五、消费税的计算 79
六、消费税的会计处理 82
七、消费税的纳税检查 89
第三节 营业税 91
一、营业税的特点和意义 91
二、营业税的纳税人和征税范围 92
三、营业税的税目、税率 95
四、营业税的纳税环节、纳税地点、纳税时间 96
五、营业税的计算 97
六、营业税的会计处理 98
七、营业税的纳税检查 100
第四节 资源税 104
一、资源税的特点和意义 104
二、资源税征收范围、纳税人 107
三、资源税的税目、税率（税额） 109
四、纳税环节、纳税地点、纳税时间 109
五、资源税的计算 109
六、资源税的会计处理 110
七、资源税的纳税检查 111
第三章 所得税类 113
第一节 企业所得税 113
一、企业所得税的意义和特点 113
二、企业所得税的纳税人与征税范围 115
三、计税依据、税率和税收优惠 116
四、纳税方法和地点 120
五、企业所得税的计算 120
六、企业所得税的会计核算 121
七、企业所得税的纳税检查 123
第二节 个人所得税 138
一、个人所得税的意义和特点 139
二、个人所得税的纳税人和扣缴义务人 140
三、个人所得税的征收对象 140
四、个人所得税的税率 141
五、个人所得税的计算与征收 142
六、个人所得税的减税、免税 145
七、违章处理 146
第四章 其他税类 147
一、土地增值税的意义和特点 148
第一节 土地增值税 148
二、土地增值税的纳税人与征税范围 149
三、土地增值税的税率 149
四、土地增值税的纳税环节、地点与减免税 150
五、土地增值税的计算方法 151
六、土地增值税的会计核算 154
七、土地增值税的纳税检查 155
第二节 印花税 157
一、印花税的意义和特点 157
二、印花税的纳税人与征税范围 158
三、税率 160
四、纳税环节与缴纳方法 160
五、印花税的计税依据和计算 162
六、印花税的会计核算 163
七、印花税的纳税检查 164
第三节 固定资产投资方向调节税 165
一、投资方向调节税的意义和特点 165
二、投资方向调节税的税制内容 166
三、征收管理 169
四、投资方向调节税的会计核算 171
五、投资方向调节税的纳税检查 171
第五章 税收征收管理 174
第一节 税收征管法基本内容 174
一、征管法立法的必要性和重大意义 174
二、征管法的特点 176
三、税务机关执法权的加强和适度制约 177
四、纳税人合法权益的保护 179
五、税收违法行为的处罚制度 180
一、改革的指导思想 181
第二节 税收征管制度的改革 181
二、改革目标和主要内容 182
三、税收征管改革的实施步骤 185
第三节 税务登记 186
一、税务登记证的发放 186
二、增值税纳税人类型的核定 208
三、税务登记证件的使用规定 208
第四节 纳税申报 209
一、纳税申报的对象和内容 209
二、办理纳税申报的具体规定 209
第五节 税款征收 217
一、税款的征收方式 217
二、税款征收的强制执行措施 217
三、税款征收过程中应填写的公文和表格 218
二、发票的管理 239
第六节 帐证发票的管理 239
一、建帐建制 239
第七节 增值税专用发票的管理 255
一、专用发票领购范围 255
二、专用发票的开具 256
三、专用发票的联次及规定的用途 256
四、专用发票的保管规定 256
五、增值税专用发票填开举例 257
第八节 税务检查 259
一、税务检查的法律依据 259
二、税务检查及税收违法行为的处罚规定 260
三、税务检查使用的税务文书 261
附录 276