一、借贷记帐法的历史 1
1—1 借贷记帐法的产生、发展和传播 1
1—2 新中国银行记帐方法的沿革 4
二、实行借贷记帐法的意义和作用 7
2—1 借贷记帐法的作用 7
2—2 实行借贷记帐法的必要性 9
2—3 借贷记帐法的优点 10
2—4 借贷记帐法与收付记帐法的比较 11
三、复式记帐原理概述 14
3—1 单式记帐法 14
3—2 复式记帐法 14
3—3 复式记帐原理 15
3—4 复式记帐的帐户对应关系与会计分录 15
四、借贷记帐法的基本内容 17
4—1 借贷记帐法的记帐规则 17
4—2 借贷记帐法的试算平衡 19
4—3 帐户的对应关系和会计分录 20
4—4 总分类帐户与明细分类帐户必须平衡登记 20
4—5 记帐实例 21
五、借贷记帐法对银行会计核算的要求 34
5—1 借贷记帐法对帐簿结构的要求 34
5—2 借贷记帐法对会计凭证格式的要求 36
5—3 借贷记帐法对帐务组织的要求 46
5—4 借贷记帐法对会计报表的要求 54
5—5 借贷记帐法对应用电子计算机进行会计核算的要求 57
六、实行借贷记帐法应采取的措施 59
6—1 认真开展恢复实行借贷记帐法的宣传工作 59
6—2 组织对借贷记帐法的学习和培训 60
6—3 做好实施借贷记帐法的技术和物资准备 61
七、借贷记帐法在人民银行的应用举例 63
7—1 金融机构基本帐户存款业务 63
7—2 邮政储蓄存款转存业务 64
7—3 保险公司存款业务 65
7—4 缴存款业务 66
7—5 再贴现业务 67
7—6 其它存款业务 68
7—7 经理国家金库业务 68
7—8 贷款业务 70
7—9 专项贷款业务 71
7—10 全国联行往来业务 72
7—11 全国电子联行往来业务 73
7—12 省辖联行往来业务 74
7—13 同城票据交换业务 75
7—14 发行基金往来业务 75
7—15 现金出纳业务 75
7—16 金银业务 76
7—17 外汇业务 77
7—18 代理发行、兑付国家债券业务 77
7—19 利息收支业务 78
7—20 各项基金业务 79
7—21 损益核算业务 80
八、借贷记帐法在工商银行的应用举例 82
8—1 活期存款业务 82
8—2 定期存款业务 82
8—3 储蓄存款业务 83
8—4 逐笔核贷业务 84
8—5 下贷上转贷款业务 85
8—6 金融债券业务 85
8—7 全国联行往来业务 86
8—8 分行辖内往来业务 87
8—9 同城票据交换业务 87
8—10 人民银行往来业务 88
8—11 同业往来业务 90
8—12 其他业务往来 90
8—13 向民银行缴存款业务 91
8—14 转帐结算业务 92
8—15 现金出纳业务 96
8—16 代理人民银行国库及财政性存款业务 97
8—17 代理国库券业务 97
8—18 代理金银收兑业务 98
8—19 汇差资金划拨业务 99
8—20 信贷资金调拨业务 99
8—21 各项基金业务 100
8—22 固定资产业务 101
8—23 利息收支业务 103
8—24 结算业务收费业务 105
8—25 过渡性资金管理业务 106
8—26 损益核算业务 107
8—27 对外存款业务 108
8—28 对外贷款业务 109
8—29 境外借款及委托贷款业务 110
8—30 联行外汇往来业务 111
8—31 境外代理行往来业务 112
8—32 外汇清算业务 113
8—33 外贸结算业务 114
8—34 非贸易结算业务 115
8—35 其他外汇业务 117
8—36 附录：工商银行应用借贷记帐法的实务操作 118
九、借贷记帐法在农行的应用实例 135
9—1 公存业务 135
9—2 储蓄业务 136
9—3 农业拨款业务 138
9—4 逐笔核贷业务 139
9—5 定期调整贷款业务 140
9—6 邮政汇兑业务 141
9—7 对外存贷款业务 142
9—8 全国联行往来业务 143
9—9 省辖联行往来业务 144
9—10 县辖往来业务 145
9—11 人民银行往来业务 146
9—12 同业往来业务 146
9—13 其他往来业务 147
9—14 代办人民银行国库业务 148
9—15 代理国家债券业务 149
9—16 信贷基金调拨业务 149
9—17 各项基金业务 150
9—18 固定资产业务 152
9—19 财务收支业务 153
9—20 损益核算业务 154
十、借贷记帐法在建设银行的应用举例 156
10—1 存款业务 156
10—2 其它存款业务 157
10—3 存款帐户移交业务 158
10—4 储蓄存款业务 158
10—5 预算拨款业务 159
10—6 财政性存款业务 160
10—7 代理股票债券业务 161
10—8 贷款基金业务 162
10—9 逐笔支取贷款业务 163
10—10 转存支付贷款业务 163
10—11 转帐贷款业务 164
10—12 全国联行往来业务 164
10—13 省辖联行往来业务 164
10—14 同业往来业务 165
10—15 其它往来业务 165
10—16 人民银行往来业务 166
10—17 利息收支业务 167
10—18 委托贷款业务 168
10—19 资金调拨业务 168
10—20 各种基金业务 169
10—21 固定资产业务 171
10—22 财务收支业务 173
10—23 损益核算业务 175
十—、借贷记帐法在中国银行的应用举例 177
11—1 单位外汇存款业务 177
11—2 个人外汇存款业务 178
11—3 单位人民币存款业务 179
11—4 人民币储蓄业务 179
11—5 人民币特种存款业务 180
11—6 人民币金融债券业务 181
11—7 外汇贷款业务 181
11—8 外贸贷款业务 182
11—9 外商投资企业贷款业务 183
11—10 质押贷款业务 183
11—11 信用证项下出口业务 184
11—12 信用证质下进口业务 185
11—13 全国联行往来业务 185
11—14 分行辖内往来业务 186
11—15 港澳及国外联行往来 186
11—16 全国联行外汇往来业务 187
11—17 同城人民银行往来业务 188
11—18 同业往来业务 188
11—19 内部往来业务 189
11—20 外币兑换业务 190
11—21 外汇券业务 191
11—22 非贸易外币票据买入及托收业务 192
11—23 对外筹资业务 193
11—24 准备金业务 194
11—25 损益核算业务 194
十二、借贷记帐法在农村信用社的应用举例 196
12—1 个人活期储蓄业务 196
12—2 个人定期储蓄存款 196
12—3 农村集体存款业务 197
12—4 其他存款业务 197
12—5 个人贷款业务 198
12—6 农村集体贷款业务 199
12—7 其他贷款业务 200
12—8 利息计算业务 200
12—9 存入银行款业务 201
12—10 借银行款业务 202
12—11 其它业务 202
12—12 出售农副产品结算业务 204
12—13 购买生产资料结算业务 205
12—14 财务收支业务 205
12—15 损益核算业务 207
十三、借贷记帐法在城市信用社的应用举例 210
13—1 定期存款业务 210
13—2 活期存款业务 210
13—3 储蓄存款业务 211
13—4 其他存款业务 212
13—5 逐笔核贷业务 212
13—6 抵押贷款业务 213
13—7 其他贷款业务 213
13—8 现金收入业务 213
13—9 现金付出业务 214
13—10 人民银行往来业务 214
13—11 同业往来业务 215
13—12 同城票据交换业务 216
13—13 委托存贷款业务 217
13—14 代理证券发行业务 217
13—15 利息收支业务 218
13—16 固定资产业务 218
13—17 股金及公积金业务 219
13—18 专用基金业务 220
13—19 财务收支业务 220
13—20 损益核算业务 221
13—21 财产及资金多溢处理业务 221
附录：关于改革人民银行系统记帐方法的通知 223
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