第一章 企业所得税的概念、特点和作用 1
1．什么是企业所得税？ 1
2．企业所得税的主要特点是什么？ 1
3．为什么要改革企业所得税？ 2
4．企业所得税改革的指导思想是什么？ 3
5．企业所得税改革遵循的原则是什么？ 4
6．在社会主义市场经济体制下企业所得税有哪些作用？ 5
第二章 企业所得税的征税对象和征收范围 6
7．“应税所得”概念的含义是什么？ 6
8．确定征税对象的原则是什么？ 6
9．企业所得税的征税对象是什么？ 7
10．什么是生产、经营所得？ 7
11．什么是其他所得？ 7
12．什么是中国境内所得？ 7
13．什么是中国境外所得？ 7
14．企业的会计所得与计税所得有什么区别？ 8
15．企业所得税的征收范围包括哪些单位？ 8
16．什么是国有企业？ 8
17．什么是集体企业？ 8
18．什么是私营企业？ 9
19．什么是股份制企业？ 9
20．什么是联营企业？ 9
21．有生产、经营所得和其他所得的其他组织是指哪些单位？ 9
22．什么是事业单位？ 10
23．什么是企业化经营事业单位？ 10
24．什么是自收自支事业单位？ 10
25．什么是差额预算管理事业单位？ 11
26．什么是全额预算管理事业单位？ 11
27．什么是社会团体？ 11
第三章 企业所得税的纳税人和税率 12
28．什么是纳税人？ 12
29．企业所得税的纳税人是怎样规定的？ 12
30．企业所得税纳税人应具备什么条件？ 12
31．金融、保险企业所得税的纳税人是怎样规定的？ 13
32．企业集团所得税的纳税人是怎样规定的？ 13
33．邮电通信企业所得税的纳税人是怎样规定的？ 13
34．民航运输企业所得税的纳税人是怎样规定的？ 14
35．铁路企业所得税的纳税人是怎样规定的？ 14
36．森工企业、林业部直属企业所得税的纳税人是怎样规定的？ 15
37．农垦企业所得税的纳税人是怎样规定的？ 15
38．农业、农牧、渔业企业所得税的纳税人是怎样规定的？ 15
39．什么是税率？ 15
40．企业所得税的税率是怎样规定的？ 16
41．中央金融、保险企业所得税税率是怎样规定的？ 16
第四章 企业收入总额的确定及会计处理 16
42．什么是企业收入总额？它包括哪些项目？ 16
43．什么是生产、经营收入？它包括哪些项目？ 17
44．按照什么原则确定生产、经营收入的实现？ 17
45．什么是商品（产品）销售收入？ 17
46．如何确认商品（产品）销售收入的实现？ 18
47．取得商品（产品）销售收入后如何做会计处理？ 18
48．什么是劳务服务收入？ 20
49．如何确认劳务服务收入的实现？ 20
50．取得劳务服务收入如何做会计处理？ 20
51．什么是营运收入？ 21
52．如何确认营运收入的实现？ 21
53．取得营运收入如何做会计处理？ 21
54．什么是工程价款结算收入？ 21
55．如何确认工程价款结算收入的实现？ 22
56．取得工程价款结算收入如何做会计处理？ 22
57．企业的其他业务收入包括哪些项目？ 23
58．使用本企业生产的产品时如何做会计处理？ 24
59．材料销售、外购商品销售如何做会计处理？ 24
60．咨询收入、担保收入如何做会计处理？ 25
61．什么是企业的试运行收入？ 25
62．在建工程发生的试运行收入如何做会计处理？ 25
63．什么是财产转让收入？它包括哪些项目？ 26
64．取得财产转让收入如何做会计处理？ 26
65．什么是利息收入？它包括哪些项目？ 27
66．哪些利息收入免征企业所得税？ 27
67．企业利息收入的财务处理和税务处理有什么不同？ 27
68．取得利息收入如何做会计处理？ 28
69．什么是租赁收入？ 28
70．取得租赁收入如何做会计处理？ 28
71．什么是特许权使用费收入？ 29
72．取得特许权使用费收入如何做会计处理？ 29
73．什么是股息收入？ 29
74．取得股息收入如何做会计处理？ 30
75．什么是其他收入？ 30
76．什么是固定资产盘盈收入？ 30
77．固定资产盘盈收入如何做会计处理？ 30
78．什么是罚款收入？ 31
79．取得罚款收入如何做会计处理？ 31
80．什么是因债权人缘故确实无法支付的应付款项？ 31
81．因债权人缘故确实无法支付的应付款项如何做会计处理？ 31
82．物资及现金溢余收入包括哪些项目？ 31
83．物资及现金溢余收入如何做会计处理？ 32
84．什么是教育费附加返还款？ 32
85．取得教育费附加返还款如何做会计处理？ 32
86．什么是包装物押金收入？ 32
87．取得包装物押金收入如何做会计处理？ 32
88．企业接受捐赠如何处理？ 33
第五章 计税扣除项目的确定及会计处理 34
89．计算应纳税所得额时允许扣除哪些项目？ 34
90．什么是直接费用？ 34
91．什么是直接材料？ 34
92．什么是存货？ 35
93．存货应如何计价？ 35
94．什么是先进先出法？ 36
95．什么是后进先出法？ 36
96．什么是加权平均法？ 36
97．什么是移动加权平均法？ 36
98．什么是个别计价法？ 37
99．存货的盘盈、盘亏、毁损、报废如何处理？ 37
100．原材料、商品如何做会计处理？ 37
101．产成品如何做会计处理？ 39
102．什么是低值易耗品？它有几种摊销方法？ 40
103．低值易耗品如何做会计处理？ 40
104．什么是包装物？ 42
105．包装物如何做会计处理？ 42
106．什么是直接工资？ 43
107．什么是工资总额？ 43
108．工资总额的组成包括哪些项目？ 43
109．列入工资总额的津贴和补贴包括哪些项目？ 43
110．工资总额中不包括哪些项目？ 44
111．什么是工效挂钩？ 45
112．实行工效挂钩企业的工资如何扣除？ 45
113．什么是提成工资？ 45
114．实行提成工资企业的工资如何扣除？ 45
115．什么是计税工资？ 46
116．我省企业计税工资的标准是如何规定的？ 46
117．金融、保险企业的工资如何扣除？ 46
118．计税工资与工资有什么区别和联系？ 47
119．工资如何做会计处理？ 47
120．什么是间接费用？ 48
121．什么是期间费用？ 48
122．什么是管理费用？ 48
123．公司经费如何扣除？ 49
124．什么是工会经费？ 49
125．什么是职工教育经费？ 49
126．什么是职工福利费？ 49
127．企业工会经费、职工教育经费、职工福利费如何提取？ 49
128．企业工会经费、职工教育经费、职工福利费如何扣除？ 50
129．什么是劳动保险费？ 50
130．什么是待业保险基金和职工养老基金？ 50
131．劳动保险费和待业保险基金、职工养老基金等如何扣除？ 50
132．财产保险费如何扣除？ 50
133．企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费如何扣除？ 51
134．董事会费如何扣除？ 51
135．咨询费如何扣除？ 51
136．审计费如何扣除？ 51
137．诉讼费如何扣除？ 51
138．排污费如何扣除？ 52
139．技术转让费如何扣除？ 52
140．技术开发费如何扣除？ 52
141．企业研制新产品、新技术、新工艺的设备购置费用如何扣除？ 52
142．企业研制新产品、新技术、新工艺购置5万元以下设备如何做会计处理？ 53
143．绿化费如何扣除？ 53
144．在管理费用列支的税金有哪些？ 53
145．土地使用费如何扣除？ 53
146．土地损失补偿费如何扣除？ 54
147．业务招待费如何扣除？ 54
148．煤炭企业的青苗补偿费和地面下沉费如何扣除？ 54
149．什么是坏帐损失？ 55
150．坏帐准备金如何扣除？ 55
151．为什么要建立坏帐准备金制度？ 55
152．坏帐准备金提取的具体标准是怎样规定的？ 55
153．不建立坏帐准备金企业的坏帐损失如何扣除？ 56
154．什么是商品削价准备金？ 56
155．商品削价准备金如何扣除？ 56
156．企业上交主管部门的行政管理费如何扣除？ 56
157．企业缴纳的工商业联合会的会员费如何扣除？ 56
158．管理费用如何做会计处理？ 57
159．什么是财务费用？ 57
160．借（贷）款利息支出如何扣除？ 57
161．债券利息支出如何扣除？ 58
162．集资利息支出如何扣除？ 58
163．什么是汇兑损益？ 58
164．汇兑损益如何扣除？ 58
165．调剂外汇手续费如何扣除？ 59
166．金融机构手续费如何扣除？ 59
167．财务费用如何做会计处理？ 59
168．汇兑损益如何做会计处理？ 60
169．销售费用包括哪些项目？ 60
170．企业业务人员差旅费如何扣除？ 60
171．销售费用如何做会计处理？ 60
172．经营费用包括哪些项目？ 61
173．经营费用如何做会计处理？ 61
174．固定资产如何计价？ 61
175．什么是固定资产的重置价值？ 62
176．什么是固定资产净值？ 62
177．什么是固定资产折旧？ 63
178．哪些固定资产可以提取折旧？ 63
179．哪些固定资产不应提取折旧？ 63
180．固定资产折旧年限是怎样规定的？ 64
181．计算固定资产折旧有哪几种方法？ 64
182．什么是加速折旧法？ 66
183．哪些企业可以实行加速折旧法？ 66
184．固定资产折旧如何扣除？ 66
185．固定资产折旧如何做会计处理？ 67
186．固定资产清理如何做会计处理？ 67
187．什么是经营性租赁？ 67
188．什么是融资性租赁？ 68
189．融资租赁固定资产如何计价？ 68
190．融资租赁固定资产的租赁费如何扣除？ 68
191．转让固定资产的支出如何扣除？ 68
192．无形资产如何计价？ 69
193．无形资产如何摊销？ 69
194．无形资产摊销如何做会计处理？ 70
195．转让无形资产的支出如何扣除？ 70
196．转让无形资产如何做会计处理？ 70
197．什么是递延资产？它包括哪些项目？ 71
198．递延资产如何计价？ 72
199．开办费如何摊销？ 72
200．固定资产的修理费用如何扣除？ 72
201．租入固定资产改良支出如何摊销？ 72
202．递延资产如何做会计处理？ 73
203．什么是营业外支出？ 73
204．营业外支出包括哪些项目？ 73
205．固定资产盘亏、毁损、报废、出售的损失如何扣除？ 73
206．固定资产盘亏、毁损、报废、出售的损失如何做会计处理？ 74
207．非季节性和非大修理期间的停工损失如何扣除？ 74
208．职工子弟学校经费和技工学校经费如何扣除？ 75
209．赔偿金、违约金支出如何扣除？ 75
210．在税前扣除时为什么要对捐赠有所限制和引导？ 75
211．什么是公益、救济性捐赠？ 75
212．公益、救济性捐赠如何扣除？ 76
213．非常损失如何扣除？ 76
214．投资损失如何扣除？ 77
215．企业发生年度亏损如何弥补？ 77
第六章 企业所得税的计算 77
216．企业所得税应纳税额的计算公式是怎样规定的？ 77
217．如何计算应纳税所得额？ 78
218．计算应纳税所得额时哪些项目不应扣除？ 79
219．什么是资本性支出？ 79
220．什么是无形资产受让、开发支出？ 79
221．什么是自然灾害或者意外事故有赔偿部分？ 79
222．哪些罚金、罚款及损失不允许扣除？ 80
223．哪些捐赠不允许扣除？ 80
224．哪些赞助不允许扣除？ 80
225．企业缴纳的行业协会的会费能否扣除？ 81
226．境外已经缴纳的所得税税款如何扣除？ 81
227．境外所得税税款的扣除限额如何计算？ 81
228．什么是避免双重征税协定？ 82
229．企业从联营企业分回的税后利润如何调整应纳税款？ 82
230．企业对外投资分回的股息、红利收入如何调整应纳税款？ 83
231．减免及返还的流转税如何处理？ 83
232．减免及返还的流转税如何做会计处理？ 83
233．税务机关在什么情况下有权核定企业的应纳税所得额？ 84
234．税务机关在关联企业间往来不按独立企业间往来作价时，应如何调整其应纳税所得额？ 84
235．什么是清算所得？ 84
236．企业清算所得如何计算缴纳所得税？ 85
237．企业所得税款的货币计算单位是怎样规定的？ 85
238．企业所得为外币的，应如何换算为人民币计征所得税？ 85
239．企业所得税如何做会计处理？ 85
第七章 企业所得税的税收优惠和减免税管理 88
240．什么是税收优惠？ 88
241．企业所得税的税收优惠是怎样规定的？ 88
242．企业所得税优惠政策的适用范围有哪些？ 88
243．什么是优惠税率？ 89
244．两档照顾性优惠税率的适用范围有哪些？ 89
245．第一批境外发行股票的股份制企业的优惠税率是多少？ 89
246．什么是减税、免税？ 89
247．高新技术企业的税收优惠是怎样规定的？ 90
248．高新技术企业如何认定？ 90
249．国务院批准的山东省内高新技术产业开发区有哪些？ 90
250．农业综合社会服务行业的税收优惠是怎样规定的？ 91
251．第三产业包括哪些行业？ 91
252．科研单位和大专院校技术性收入的税收优惠是怎样规定的？ 91
253．科研单位必须具备什么条件才能享受税收优惠？ 92
254．新办咨询业、信息业、技术服务业的税收优惠是怎样规定的？ 92
255．信息业具体包括哪些行业？ 92
256．新办交通运输业、邮电通讯业的税收优惠是怎样规定的？ 92
257．新办公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的税收优惠是怎样规定的？ 93
258．新办第三产业经营多种三产项目的，应如何确定其减税或免税年限？ 93
259．新办企业必须具备什么条件才能享受税收优惠？ 93
260．企业进行资源综合利用的税收优惠是怎样规定的？ 94
261．资源综合利用包括哪些项目？ 94
262．“老、少、边、穷”地区新办企业的税收优惠是怎样规定的？ 97
263．国务院确定的山东省贫困县有哪些？ 97
264．贫困县农村信用社的税收优惠是怎样规定的？ 97
265．企事业单位的技术性收入的税收优惠是怎样规定的？ 98
266．遭受自然灾害的企业的税收优惠是怎样规定的？ 98
267．什么是劳服企业？ 98
268．劳服企业的税收优惠是怎样规定的？ 98
269．劳服企业中待业人员包括哪些人员？ 99
270．劳服企业从业人员总数如何计算？ 99
271．校办企业的税收优惠是怎样规定的？ 99
272．校办企业必须具备什么条件才能享受税收优惠？ 100
273．社会福利企业的税收优惠是怎样规定的？ 100
274．社会福利企业必须具备什么条件才能享受税收优惠？ 101
275．“四残”人员的具体标准是什么？ 101
276．哪些社会福利企业可以享受税收优惠？ 103
277．乡镇村企业的税收优惠是怎样规定的？ 103
278．水利工程管理单位的税收优惠是怎样规定的？ 103
279．新成立的对外承包公司的税收优惠是怎样规定的？ 104
280．副食品企业的税收优惠是怎样规定的？ 104
281．新办生产肉、禽、蛋及其制品企业的税收优惠是怎样规定的？ 104
282．生产婴幼儿食品和学生快餐企业的税收优惠是怎样规定的？ 104
283．传统名特食品企业的税收优惠是怎样规定的？ 105
284．新办饲料工业企业的税收优惠是怎样规定的？ 105
285．劳改、劳教企业的税收优惠是怎样规定的？ 105
286．中国船检局及其所属分局的税收优惠是怎样规定的？ 105
287．军需工厂、军办企业的税收优惠是怎样规定的？ 105
288．军需工厂、军办企业必须具备什么条件才能享受税收优惠7 106
289．武警企业的税收优惠是怎样规定的？ 106
290．森工企业、国有林场、苗圃的税收优惠是怎样规定的？ 107
291．企业所得税减免税的申报、审批程序是怎样规定的？ 107
292．企业所得税减免税的审批权限是如何确定的？ 108
293．企业对已批准的减、免税款应如何管理使用？ 108
第八章 企业所得税的征收管理 109
294．企业应如何办理企业所得税的申报？ 109
295．怎样填写《企业所得税纳税申报表》？ 110
296．企业办理纳税申报时应向税务机关报送哪些纳税资料？ 120
297．企业未按照规定期限办理纳税申报的如何处理？ 120
298．企业所得税的缴纳方式和纳税期限是怎样规定的？ 121
299．森工、农业、农垦、农牧、渔业、水利、气象企业的纳税期限是怎样规定的？ 121
300．企业预缴所得税款如何计算？ 121
301．企业所得税的纳税年度是怎样规定的？ 122
302．企业实际经营期不足一年的，如何确定纳税年度？ 122
303．企业清算时，如何确定纳税年度？ 122
304．企业所得税的纳税地点是如何确定的？ 122
305．企业集团的纳税地点是如何确定的？ 122
306．哪些企业集团可由核心企业统一纳税？ 123
307．金融、保险企业的纳税地点是如何确定的？ 123
308．铁路部门所属企业的纳税地点是如何确定的？ 123
309．中国民航总局所属企业的纳税地点是如何确定的？ 124
310．邮电部所属企业的纳税地点是如何确定的？ 125
311．联营企业的纳税地点是如何确定的？ 125
312．企业在什么情况下可以申请清算解散？ 125
313．税务机关在什么情况下可以责成企业提供纳税担保？ 126
314．企业不能提供纳税担保的，税务机关可以采取哪些税收保全措施？ 126
315．什么是企业所得税汇算清缴？ 126
316．年终汇算清缴时，少缴、多缴的税款如何处理？ 127
317．企业未按规定期限缴纳税款的如何处理？ 127
318．延期缴纳税款的申请程序和审批权限是怎样规定的？ 127
第九章 企业所得税的纳税检查和法律责任 128
319．什么是税务检查？ 128
320．税务检查的意义和作用是什么？ 128
321．税务检查的基本内容是什么？ 128
322．税务检查的范围包括哪些方面？ 129
323．企业所得税检查的主要内容是什么？ 130
324．收入总额的检查包括哪些内容？ 131
325．产品销售收入检查的内容是什么？ 131
326．工业性劳务收入检查的内容是什么？ 134
327．其他业务收入检查的内容是什么？ 135
328．利润总额检查包括哪些内容？ 136
329．营业利润检查的内容是什么？ 136
330．投资净收益检查的内容是什么？ 137
331．营业外收入检查的内容是什么？ 138
332．营业外支出检查的内容是什么？ 138
333．企业与关联企业之间业务往来检查的内容是什么？ 139
334．应纳税所得额检查包括哪些内容？ 140
335．亏损弥补检查的内容是什么？ 140
336．投资方分回利润、红利检查的内容是什么？ 141
337．境外已纳所得税款抵免检查的内容是什么？ 141
338．技术转让所得检查的内容是什么？ 142
339．治理“三废”所得检查的内容是什么？ 142
340．适用税率和应纳所得税额检查的内容是什么？ 143
341．已缴所得税款检查的内容是什么？ 143
342．检查出以前年度的应税所得如何处理？ 144
343．什么是偷税？ 144
344．对企业的偷税行为如何处理？ 144
345．什么是抗税？ 145
346．对企业的抗税行为如何处理？ 145
347．对欠税企业采取转移或者隐匿财产手段致使税务机关无法追缴欠税的行为如何处理？ 145
348．什么是税务行政复议？ 146
349．税务行政复议包括哪些内容？ 146
350．企业和纳税担保人如何申请税务行政复议？ 147
附录： 148