第一章 增值税 1
一、增值税概述 1
（一）增值税的产生及特点 1
（二）原税制及其存在的缺陷 1
（三）新增值税制的优点 3
二、增值税的纳税义务人 4
三、增值税的征税对象和征税范围 5
（一）征税对象 5
（二）征税范围 7
四、增值税的税率和增值税部分货物征税范围注释 13
（一）增值税的税率 13
（二）增值税税率的适用对象 16
（三）增值税税率的适用原则 19
（四）增值税部分货物征税范围注释 20
五、增值税的计税依据 25
（一）增值税计税依据的一般规定 27
（二）增值税计税依据的特殊规定 31
六、增值税的小规模纳税人 36
（一）小规模纳税人的概念 36
（二）小规模纳税人的划分标准 37
（三）小规模纳税人增值税的计算 39
七、增值税纳税义务发生时间 40
（一）确定纳税义务发生时间的一般原则 40
（二）确定纳税义务发生时间的具体规定 40
八、增值税的纳税地点 41
（一）对“价外税”减免税的认识 42
九、增值税的减税、免税 42
（二）减免税规定 44
（三）减免税的特殊处理 47
（四）增值税的起征点 48
十、一般纳税人增值税的计算 50
（一）进项税额 50
（二）销项税额 52
（三）应纳增值税的计算 52
十一、增值税的会计处理 64
（一）会计科目的设置 64
（二）帐务处理方法 65
（三）会计报表 75
（一）一般纳税人一九九四年期初存货有关问题的处理 76
十二、增值税新旧税制的衔接 76
（二）纳税人一九九三年度遗留问题的处理 89
十三、增值税的征收管理 94
（一）增值税一般纳税人的申请认定制度 95
（二）增值税专用发票的使用管理 99
（三）增值税纳税申报 109
第二章 消费税 122
一、消费税概述 122
（一）消费税的概念 122
（二）国外消费税简介 123
（三）我国消费税的设置 124
二、消费税的纳税人 128
（二）消费税的征税范围 129
（一）消费税的征税对象 129
三、消费税的征税对象和征税范围 129
四、消费税的税目税率（税额） 131
（一）消费税的税目 131
（二）消费税的税率（税额） 146
五、消费税的计税依据 150
（一）从价定率的计税依据 151
（二）从量定额的计税依据 156
六、消费税的纳税环节和纳税地点 157
（一）消费税的纳税环节 157
（二）消费税的纳税地点 159
七、消费税的减税、免税 160
八、消费税的征收与管理 161
（一）消费税的纳税时间 161
（三）出口应税消费品的税收管理 164
（二）消费税的缴款办法 164
（四）消费税的会计处理办法 166
（五）消费税的预算管理 170
九、消费税应纳税额的计算 172
（一）消费税应纳税额的一般计算 172
（二）特殊情况下应纳消费税的计算 175
（三）消费税抵扣的计算 183
第三章 营业税 186
一、营业税概述 186
（一）营业税的概念 186
（二）营业税的演变及其发展 186
（三）营业税的特点 190
（一）营业税纳税人的一般概念 192
二、营业税的纳税人 192
（二）营业税纳税人的特殊规定 196
（三）营业税的扣缴义务人 199
三、营业税的征税范围 203
（一）征税范围的一般界定 203
（二）兼营与混合销售 203
（三）各个税目的征税范围 206
（四）征税范围的特殊情况 208
四、营业税的税目税率 211
（一）税目税率的一般规定和设计原则 211
（二）营业税各个税目的具体内容 213
五、营业税的计税依据 220
（一）计税依据的一般规定 220
（二）计税依据的具体规定 223
六、营业税的纳税地点 246
（一）营业税纳税地点的一般规定 246
（二）营业税纳税地点的特殊规定 249
七、营业税的纳税义务发生时间和纳税期限 252
（一）纳税义务发生时间 252
（二）纳税期限 253
八、营业税的起征点和减免税规定 254
（一）起征点的概念及其形成原因 254
（二）营业税减税免税的具体政策规定 255
（三）征、免税的划分原则 257
附录一 259
附录二 320