原著出版说明 1
作者序言 3
上篇 1965年至1992年经济合作与发展组织成员国税制和税收收入的发展演变 9
第一章 引言：最近的税制改革浪潮 9
1-1 长期发展概况 9
1-2 80年代中期以来提出的问题 12
1-3 相互矛盾的目标 16
1-4 税制改革中的政治问题 19
1-5 对激进税制改革的约束 22
1-6 80年代采取的解决办法 24
1-7 90年代可能的税制改革 28
第二章 经合组织成员国税收收入的首次全面考察 31
2-1 概述 31
2-2 一些简要情况 35
2-3 几个用以解释收入水平和税制结构发展变化的因素 40
2-4 摸底调查 44
2-5 国际比较的局限性 50
附录：关于方法论和定义界限 57
第三章 1989年的税收水平和税制结构及1965年以来的变化 70
3-1 1989年的税收水平和税制结构 70
3-2 1965年至1989年期间税收总经重的变化 77
3-3 1965年至1989年期间来自于主要税源的收入比重发展变化情况 92
3-4 1965至1989年税种设置的发展变化 100
附录：1990年的税收总比率和1991年的估计 105
第四章 1965年至1989年各国税收收入情况比较 109
4-1 引言 109
4-2 经合组织的五个非欧洲成员国及瑞士 109
4-3 五个南欧国家：法国、希腊、意大利、葡萄牙及西班牙 110
4-4 经合组织中总税收比率最高的五个国家：比利时、丹麦、荷兰、挪威及瑞典 112
4-5 两个情况完全不同的欧洲国家：德国和爱尔兰 114
4-6 英国：一个特例 115
4-7 小结 118
4-8 1965-1989年经合组织 118
5-1 概述 125
第五章 非理性因素 125
中篇 几个理论和政策性问题 125
5-2 故意性模糊 126
5-3 “官僚式模糊”和“诡辩式定义” 128
5-4 随意性模糊 130
5-5 税负转嫁的相关问题 131
5-6 税收错觉 131
第六章 税收政策和公共部门的发展 134
6-1 导论和概述 134
6-2 高政府支出与低税收 136
6-3 税式支出与直接支出 149
附录：关于税式支出的界定和计量 156
7-1 概述 164
第七章 若干经济与社会问题 164
7-2 税收与家庭储蓄 167
7-3 税收与收入分配 171
7-4 税收与能源政策 179
7-5 税收与环境 190
7-6 中小企业税收 203
第八章 社会保障资金的筹集 206
8-1 概述 206
8-2 筹资的强制社会保险方式和按所得负担方式 211
8-3 关于收入专用和对工薪课税的争论 215
8-4 采用专用工薪税方式的政策选择 219
8-5 部分国家社会保障的筹资实践 223
第九章 地方政府财政收入的筹集 230
9-1 引言 230
9-2 财政联邦主义：中央政府代理机构与地方自治 232
9-3 筹集州和地方政府财政收入的各种方式 236
9-4 各税种在各级政府之间的配置 245
9-5 现行州和地方税的考察 249
9-6 对用于筹集州和地方财政收入的各税种的评价 263
下篇 各税种的设计与改革 269
第十章 个人所得税 269
10-1 概述 269
10-2 个人所得税结构 279
10-3 个人所得税税基 285
10-4 个人所得税税率表 299
10-5 劳动供应与家庭课税制度 313
附录：十八个比较表格 335
第十一章 对个人净财富、财产转让和资本利得的课税 367
11-1 概述 367
11-2 净财富税 375
11-3 财产转让税 383
11-4 资本利得税 396
第十二章 公司所得税及其他企业税 411
12-1 概述 411
12-2 税基 423
12-3 税率 430
12-4 对分配利润的课税 435
附录：关于对已分配利润课税的术语问题 468
12-5 公司所得税以外的各种企业税收 471
第十三章 消费课税 475
13-1 概述 475
13-2 选择增值税作为一般消费税 486
13-3 增值税的政策选择 513
13-4 主要货物税 542
第十四章 不动产经常税 559
14-1 概述 559
14-2 税基和征税范围 563
14-3 经济和社会问题 569