第一部分 税制改革概况 1
1．什么是税收？ 1
2．什么是税收制度？ 1
3．我国税收制度主要有哪几种形式？ 1
4．什么是税法？ 2
5．目前我国的税法及其实施细则有哪些？ 2
6．什么是税收条例？ 2
7．目前我国的税收条例及其实施细则有哪些？ 3
8．什么是税收规章？ 3
9．什么是税收规范性文件？ 3
10．什么是地方性税收法规？ 4
11．我国税制的构成要素包括哪些内容？ 4
12．1994年税制改革的主要内容是什么？ 4
13．目前我国有哪些税种？ 6
14．国家税务局负责哪些税种的征收管理？ 7
15．地方税务局负责哪些税种的征收管理？ 7
16．财政部门负责哪些税种的征收管理？ 8
17．海关负责哪些税种的征收管理？ 8
18．从事工业生产、商业批发、零售、提供加工、修理修配劳务的单位和个人一般应缴纳哪些税？ 8
19．从事交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐业、服务业的单位一般应缴纳哪些税？ 9
20．个体工商业户和其它个人应缴纳哪几种税？ 9
21．外商投资企业和外国企业一般应缴纳哪几种税？ 9
22．从事销售不动产及土地使用权转让业务的单位一般应缴纳哪几种税？ 9
23．进口货物的单位在进口环节应缴纳哪些税？ 10
24．我国税收征管改革的主要内容是什么？ 10
25．目前推行的征管模式是什么？ 10
26．什么是税务代理？ 10
27．税务代理必须遵守的基本原则是什么？ 11
28．税务代理的范围包括哪些？ 11
第二部分 增值税和消费税政策 12
一、增值税 12
29．什么是增值税？ 12
30．如何理解增值额？ 12
31．增值税有哪些特征？ 13
32．为什么说增值税可避免重复征税？ 14
33．增值税税率是不是某企业（环节）的增值税负担率？ 15
34．为什么要尽量减少中间环节免征增值税？ 15
35．如何理解含税价和不含税价？ 16
36．目前增值税有哪几种类型？ 16
37．为什么增值税不直接影响利润？ 17
38．什么是增值税纳税义务人？ 17
39．如何确定进口货物的增值税纳税义务人？ 18
40．为什么将承包人或承租人确定为增值税纳税人？ 18
41．增值税扣缴义务人是如何规定的？ 18
42．外商投资企业和外国企业是否为增值税纳税义务人？ 19
43．如何确定增值税一般纳税人？ 19
44．如何确定增值税小规模纳税人？ 19
45．一般纳税人会计核算不健全能否申请转为小规模纳税人？ 20
46．一般纳税人在税收上有哪些权力和义务？ 20
47．“被认定一般纳税人”和“未被认定的一般纳税人”、小规模纳税人在增值税政策上有何区别？ 21
48．增值税的征税范围有哪些？ 21
49．什么是销售货物？ 22
50．什么是加工、修理修配劳务？如何确定其范围？ 22
51．哪些行为应视同销售？为什么？ 23
52．如何理解不在同一县（市）的总分支机构相互移送货物视同销售的规定？ 23
53．为什么将购买的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费不视同销售？ 24
54．为什么要对进口货物征收增值税？ 25
55．什么是混合销售行为？ 25
56．如何确定混合销售行为？ 25
57．目前对哪些混合销售行为作了明确规定？ 26
58．什么是兼营业务？对兼营业务应如何征税？ 27
59．如何区分混合销售行为和兼营业务？ 27
60．对代购货物是否征收增值税？ 28
61．增值税征收范围的特殊规定有哪些？ 28
62．增值税税率设计的原则是什么？ 29
63．现行增值税税率有哪几档？各适用于哪些货物？ 30
64．税目注释对粮食的范围是如何规定的？ 30
65．食用植物油的具体范围包括哪些？ 31
66．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气的范围各包括哪些？ 31
67．居民用煤炭制品的范围包括哪些？是否按销售对象确定其税率？ 32
68．图书、报纸、杂志的范围是如何规定的？ 32
69．饲料的范围包括哪些？ 33
70．化肥、农药、农膜的范围各包括哪些？ 33
71．灭害灵、驱虫剂等日用卫生用药是否属于农药？ 34
72．农业产品的范围包括哪些？ 34
73．农机的范围包括哪些？ 38
74．我省小农具的范围包括哪些？ 39
75．农用水泵和农用柴油机是否属于农机？ 40
76．金属矿、非金属矿采选产品的适用税率有什么变化？其具体范围各包括哪些？ 40
77．零税率和增值税免税有何区别？ 41
78．如何确定兼营业务的适用税率？ 42
79．什么是增值税征收率？它是如何设计的？ 42
80．增值税征收率的适用范围有哪些？ 42
81．增值税的销售额包括哪些？ 43
82．什么是价外费用？有哪些具体规定？ 43
83．为什么对价外费用也要征税？ 44
84．含税销售额如何换算为应税销售额？ 44
85．如何确定混合销售行为和兼营业务的应税销售额？ 45
86．价格偏低或无销售额的货物如何确定应税销售额？ 45
87．以外汇结算销售额的货物如何确定应税销售额？ 46
88．为什么要将外汇结算的销售额折算成人民币销售额？ 46
89．对销售货物收取的包装物押金是否征税？ 47
90．销售酒类产品收取的包装物押金如何确定应税销售额？ 47
91．如何确定以折扣方式销售货物的应税销售额？ 47
92．如何确定以旧换新方式销售货物的应税销售额？ 48
93．采取还本销售方式销售货物如何确定应税销售额？ 48
94．什么是“返利销售”？销货方采用“以货顶利”方式向购货方返利如何征税？ 48
95．如何确定进口货物的应税销售额？ 49
96．什么是销项税额？如何计算？ 49
97．纳税人发生销售退回和销售折让应如何冲减销售额？ 49
98．什么是进项税额？ 50
99．一般纳税人准予抵扣进项税额的凭证有哪些？ 50
100．准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？ 50
101．购进免税农业产品如何计提进项税额？ 51
102．收购废旧物资如何计提进项税额？ 51
103．如何掌握运输费用抵扣进项税额的规定？ 51
104．对混合销售和兼营业务的进项税额应如何处理？ 52
105．修理生产用固定资产的进项税额能否抵扣？ 52
106．用于生产经营的进口货物如何确定进项税额？ 52
107．工业企业购进货物未入库能否抵扣进项税额？ 53
108．商业企业购进货物未付款能否抵扣进项税额？ 53
109．工业（商业）企业购进货物或应税劳务，在未入库（未付款）的情况下，已经抵扣的进项税额，应如何处理？ 53
110．商业企业采取分期付款方式购进货物，如何抵扣进项税额？ 53
111．商业企业接受以物易物、以货抵债、以物投资方式交易的货物，如何抵扣进项税额？ 54
112．接受应税劳务抵扣进项税额的时间是如何规定的？ 54
113．不得抵扣的进项税额有哪些？ 54
114．如何计算兼营免税项目或非应税项目不得抵扣的进项税额？ 55
115．购进货物用于集体福利、个人消费以及发生非正常损失等的进项税额应如何处理？ 57
116．进货退出或折让而收回的进项税额应如何处理？ 59
117．什么是超面额专用发票？取得后能否抵扣进项税额？ 59
118．什么是未顶满位的专用发票？取得后能否抵扣进项税额？ 59
119．一般纳税人如何计算应纳增值税额？ 59
120．小规模纳税人销售货物和按简易办法征税的货物如何计算应纳增值税额？ 61
121．如何计算进口货物的应纳增值税额？ 61
122．对纳税人虚开代开专用发票的行为应如何征税？ 62
123．当期销项税额小于进项税额应如何处理？ 62
124．销售货物纳税义务发生时间的确定依据是什么？ 62
125．为什么要规定纳税义务发生时间？ 63
126．增值税纳税义务发生时间的一般规定是什么？ 63
127．销售货物纳税义务发生时间的具体规定是什么？ 63
128．如何理解和掌握采取分期收款结算方式销售货物纳税义务发生时间的规定？ 64
129．为什么将采取预收货款结算方式销售货物的纳税义务发生时间确定为货物发出的当天？ 64
130．将货物委托他人代销，为什么将收到代销清单的当天作为纳税义务发生时间？ 64
131．增值税纳税期限是如何规定的？ 65
132．增值税税款报缴期限是如何规定的？ 65
133．为什么现行增值税采取当月核实征收的办法？ 66
134．固定业户的纳税地点是如何确定的？ 66
135．固定业户到外县（市）销售货物应在何地纳税？ 67
136．非固定业户的纳税地点是如何确定的？ 67
137．进口货物增值税的纳税地点和报缴税款期限是如何规定的？ 67
138．什么是起征点？增值税的起征点是如何规定的？ 67
139．如何理解和掌握增值税起征点的规定？ 68
140．现行增值税的减免税权限是如何规定的？ 68
141．现行增值税优惠政策有哪几种形式？ 68
142．目前国家规定免征增值税的货物和劳务主要有哪些？ 69
143．目前国家对哪些部门和企业制定有免征增值税规定？ 70
144．目前哪些企业享受即征即退优惠政策？ 71
145．目前哪些企业享受先征后返优惠政策？ 71
146．如何理解和掌握“农业生产者销售自产农业产品免征增值税”的规定？ 71
147．从环节上如何掌握化肥的免税范围？ 72
148．从环节上如何掌握农药的免税范围？ 72
149．如何掌握“销售自己使用过的物品免征增值税”的政策？ 72
150．如何确定利用废渣生产的水泥产品的掺兑比例？ 73
151．如何办理利用废渣生产的建材产品的免征增值税事宜？ 74
152．国有粮油企业免征增值税的规定有哪些？ 74
153．如何掌握粮食经营业务的征免税规定？ 75
154．对军队、军工系统有哪些免税规定？ 76
155．对公安、司法部门有哪些免税规定？ 77
156．对国家行政管理部门有哪些免税规定？ 77
157．对国家执罚部门有哪些免税规定？ 78
158．如何掌握校办企业的增值税优惠政策？ 78
159．如何掌握民政福利企业即征即退的优惠政策？ 80
160．如何掌握国有森工企业即征即退的优惠政策？ 81
161．宣传文化单位先征后返的优惠政策是如何规定的？ 82
162．如何掌握废旧物资先征后返的优惠政策？ 83
163．如何掌握铸锻企业先征后返的优惠政策？ 83
164．如何掌握商业批发肉、禽、蛋等业务先征后返的优惠政策？ 84
165．三线脱险搬迁企业先征后返的规定是什么？ 85
166．哪些外商投资企业可享受超税负退税政策？ 87
167．对外商投资企业超税负退税应坚持什么原则？ 87
168．外商投资企业在进行税负比较时，如何确定原工商统一税税率（或税负）？ 87
169．外商投资企业改征增值税、消费税后多缴纳的税款如何计算？ 88
170．外商投资企业改征营业税后多缴纳的税款如何计算？ 89
171．外商投资企业进口货物多缴纳的税款是否退税？ 89
172．外商投资企业销售属于原工商统一税规定准予扣除包装物征税的货物，在确定原工商统一税税负时，能否扣除包装物计算？ 90
173．外商投资企业办理超税负退税时应提供哪些手续？ 90
174．外商投资企业超税负退税的期限是如何规定的？ 90
175．在什么情况下，对外商投资企业超税负部分不予退税？ 91
176．期初存货已征税款指的是什么？ 91
177．期初存货已征税款的现行抵扣规定是什么？ 91
178．如何办理期初存货已征税款的抵扣事宜？ 91
179．哪些货物或项目的期初存货已征税款不得抵扣？ 92
180．申请抵扣期初存货已征税款有哪些特殊规定？ 92
181．电力企业征收增值税有哪些特殊规定？ 93
182．货物期货征收增值税有哪些特殊规定？ 94
183．邮电部门有哪些特殊征税规定？ 94
二、消费税 95
184．什么是消费税？ 95
185．我国消费税具有哪些特点？ 95
186．我国消费税的立法宗旨是什么？ 95
187．我国消费税立法的基本原则是什么？ 96
188．我国为什么要开征消费税？ 96
189．消费税的纳税义务人是如何规定的？该规定包括哪些内容？ 98
190．如何理解和把握消费税的征税区域？ 98
191．消费税应税行为具体有哪几种？ 99
192．如何理解和把握“销售”这一应税行为的含义？ 99
193．如何理解和把握自产自用应税消费品的征税规定？ 100
194．纳税人自产自用的应税消费品，为什么用于连续生产应税消费品的不纳税，而用于其他方面的纳税？ 101
195．何谓委托加工应税消费品？ 101
196．为什么对委托加工的应税消费品实行代收代缴消费税？*101++197．为什么对委托个体经营者加工应税消费品不实行代收代缴消费税？ 102
198．我国消费税征税范围的具体规定是什么？ 102
199．我国选择征收消费税的消费品有哪五种类型？ 104
200．卷烟的征收范围包括哪些？ 104
201．甲、乙类卷烟是如何划分的？ 104
202．粮食白酒的征收范围包括哪些？ 105
203．薯类白酒的征收范围包括哪些？ 105
204．黄酒的征收范围包括哪些？ 105
205．啤酒的征收范围包括哪些？ 106
206．其他酒的征收范围包括哪些？ 106
207．化妆品的征收范围包括哪些？ 106
208．护肤护发品的征收范围包括哪些？ 108
209．贵重首饰及珠宝玉石的征收范围包括哪些？ 109
210．鞭炮、焰火的征收范围包括哪些？ 113
211．汽油的征收范围包括哪些？ 114
212．柴油的征收范围包括哪些？ 114
213．汽车轮胎的征收范围包括哪些？ 114
214．摩托车的征收范围包括哪些？ 115
215．小汽车的征收范围包括哪些？ 116
216．为什么要对厢式货车征收消费税？ 117
217．我国消费税税率设计的原则是什么？ 117
218．我国消费税税率有哪两种类型？ 117
219．我国消费税税率的特点是什么？ 118
220．我国消费税税率是如何设计的？ 118
221．用外购酒精生产的白酒如何确定适用税率？ 119
222．用外购两种以上酒精生产的白酒如何确定适用税率？ 119
223．用外购白酒加浆降度，或外购散酒装瓶出售，以及外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒如何确定适用税率？ 119
224．用外购不同品种的白酒勾兑的白酒如何确定适用税率？ 120
225．用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒如何确定适用税率？ 120
226．用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒如何确定适用税率？ 120
227．如何确定无醇啤酒、啤乐产品的适用税率？ 120
228．对兼营不同税率的应税消费品应如何征税？ 121
229．对将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如何确定适用税率？ 121
230．为什么对汽油、柴油、啤酒、黄酒实行从量定额征税？ 121
231．为什么消费税的纳税环节一般确定在生产（进口）环节？ 122
232．我国消费税的纳税环节的具体规定是什么？ 122
233．我国消费税计税依据有哪两种类型？ 122
234．采取从价定率征税的应税消费品销售额包括哪些？ 123
235．哪些价外费用可不计入消费税的销售额？ 123
236．纳税人通过自设的非独立核算门市部销售的自产应税消费品，其计税依据如何确定？ 123
237．纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，如何确定计税依据？ 123
238．如何确定用废旧轮胎翻新的汽车轮胎的计税依据？ 124
239．对销售的应税消费品收取的包装物押金如何征收消费税？ 124
240．如何确定自产自用应税消费品的计税依据？ 124
241．如何确定委托加工的应税消费品的计税依据？ 125
242．实行从价定率办法计税的进口应税消费品如何确定计税依据？ 126
243．为什么要对价格明显偏低又无正当理由的应税消费品核定其计税价格？ 126
244．价格明显偏低又无正当理由的应税消费品，其计税价格的核定权限是如何规定的？ 127
245．实行从量定额计征办法的应税消费品其计税依据是如何规定的？ 127
246．实行从量定额办法计税的应税消费品，计量单位的换算标准是如何规定的？ 128
247．用外购和委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品，准予扣除已纳消费税税款的有哪些？ 128
248．为什么规定对八种应税消费品可以扣除已缴税款计征消费税？ 129
249．纳税人销售从价定率征税的应税消费品的，其应纳税额如何计算？ 129
250．用外购或委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品，其应纳税额如何计算？ 132
251．实行从价定率征税的自产自用应税消费品应纳税额如何计算？ 133
252．实行从价定率征税的委托加工应税消费品代收代缴税额如何计算？ 134
253．实行从价定率征税的进口应税消费品应纳税额如何计算？ 135
254．实行从量定额征税的应税消费品应纳税额如何计算？ 135
255．消费税有哪些减免税政策？ 135
256．为什么对在我国境内生产销售的应税消费品不予免税，而对出口应税消费品免征消费税？ 136
257．消费税纳税义务发生时间的具体规定有哪些？ 137
258．消费税纳税地点的具体规定有哪些？ 137
259．征收消费税后，为什么对烟酒不再征收专项收入？ 138
260．在确定卷烟分类计税标准时应注意的问题有哪些？ 138
261．卷烟实行消费税后为什么不允许扣除过滤嘴、包装物征税？ 139
262．对外购已税黄酒、啤酒装瓶出售是否征收消费税？ 140
263．对实行从价定率征税的酒类产品的包装物押金是否征收消费税？ 140
264．改在零售环节征收消费税的金银首饰有哪些？ 140
265．什么是金银首饰的零售业务？哪些经营行为视同零售业务？ 141
266．对未经中国人民银行总行批准经营金银首饰批发业务的单位销售的金银首饰，为什么视同零售业务征收消费税？ 141
267．如何划分金银首饰的应税和非应税业务？ 142
268．改变纳税环节后，经营单位期初库存的金银首饰是否征收消费税？ 142
269．金银首饰消费税的纳税义务人包括哪些？ 143
270．如何确定委托加工金银首饰的纳税人？ 143
271．如何确定委托代销金银首饰的纳税人？ 143
272．对金银首饰的以旧换新、翻新改制业务的计税依据是如何规定的？ 144
273．对带包装销售的金银首饰如何征收消费税？ 144
274．对用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰如何确定计税依据？ 144
275．对消费者个人委托加工的金银首饰为什么以加工费作为计税依据征税？ 145
276．为什么对用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰不能扣税？ 145
277．对生产、经营单位兼营金银首饰和非金银首饰以及将金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，如何征收消费税？ 145
278．对金银首饰经营单位到外县（市）临时销售金银首饰的纳税地点是如何规定的？ 146
279．金银首饰消费税改在零售环节征税后，进出口业务的征退税政策有哪些变化？ 146
280．纳税人自产自用金银首饰应纳税额如何计算？ 146
281．金银首饰消费税改变纳税环节后，对纳税人在财务核算上有哪些要求？ 147
282．为什么要对金银首饰消费税纳税人进行认定？认定条件是什么？ 148
283．如何办理金银首饰消费税纳税人认定手续？ 149
284．如何使用和管理《金银首饰购货（加工）管理证明单》？ 149
285．《金银首饰购、销、存月报表》的作用有哪些？ 150
第三部分 出口退税 151
286．什么是出口退（免）税？ 151
287．出口退（免）税货物应当具备哪些条件？ 151
288．出口退（免）税的类型有哪些？各适用哪些范围？ 151
289．可以办理出口退（免）税的企业范围包括哪些？ 152
290．为什么要办理出口退税登记？ 153
291．办理出口退税登记的企业应具备哪些条件？ 153
292．《出口企业退税登记证》的主要内容有哪些？如何填写《出口企业退税登记证》？ 153
293．如何办理出口退税登记？ 154
294．对出口企业办理出口退税人员有何要求？ 155
295．出口退（免）税的审批程序是什么？ 155
296．对出口退税稽核员有何要求？ 156
297．出口退税稽核员的主要职责与工作任务是什么？ 156
298．出口退税稽核的内容和重点是什么？ 156
299．实行“免税不退税”货物的范围包括哪些？ 157
300．不予退（免）税货物的范围有哪些？ 157
301．哪些企业出口的原高税率货物和贵重货物可以办理退税？ 158
302．购进小规模纳税人的哪些货物可以办理退税？ 158
303．现行退税率是如何规定的？ 159
304．外贸企业出口货物退税的计算依据是什么？ 160
305．生产企业出口货物退（免）税的计算依据是什么？ 161
306．如何计算外贸企业出口货物的应退税额？ 161
307．如何计算实行“免、抵、退”的生产企业出口货物应退税额？ 162
308．如何计算实行“先征后退”生产企业出口货物的应退税额？ 163
309．哪些企业委托出口货物可以办理退（免）税？ 163
310．外贸企业如何计算“进料加工”业务的出口退税？ 164
311．外商投资企业如何计算“进料加工”货物的出口退（免）税？ 164
312．生产企业自营或委托出口自产货物如何办理退（免）税？ 165
313．外贸企业出口货物如何办理退税？ 166
314．出口企业委托生产企业加工货物出口的如何办理出口退税？ 167
315．实施出口退（免）税电子化管理的企业如何办理出口货物的退（免）税？ 167
316．对外修理修配业务如何办理退税？ 168
317．对外承包工程业务如何办理退税？ 168
318．向境外投资的货物如何办理退税？ 169
319．出口卷烟如何办理免税核销手续？ 169
320．来料加工业务如何办理免税核销手续？ 170
321．税务机关受理企业出口退税申请的期限有何规定？ 170
322．准予开具“专用缴款书”的企业和货物的范围包括哪些？如何征税？ 170
323．出口企业和市县外贸企业将购进货物再销售给其他出口企业的应如何处理？ 172
324．如何填写出口货物专用税票？ 172
325．哪些情形下，税务机关不得开具“专用缴款书”或“分割单”？ 173
326．适用不同退税率的出口货物退税时应如何处理？ 174
327．哪些情形下的出口业务不予退税？ 174
328．从骗税案件多发地购进货物出口的应如何处理？ 174
329．出口货物办理退（免）税后发生退关、退货的应如何处理？ 175
330．哪些出口货物在审批退税时需发函调查？ 175
331．对出口企业违章行为的处理有哪些规定？ 175
第四部分 发票管理 177
332．什么是发票？ 177
333．发票有哪些作用？ 177
334．发票的内容有哪些基本要素？ 178
335．现行发票有哪几种？ 179
336．国家税务局和地方税务局分别管理哪几种发票？ 179
337．什么是增值税专用发票？它与普通发票有何区别？ 179
338．增值税专用发票可分为哪几类？ 180
339．不同时间印制的增值税专用发票有什么不同？ 181
340．增值税专用发票的内容和结构是如何规定的？ 183
341．增值税专用发票的联次、用途和印色是如何规定的？ 185
342．增值税专用发票的印制和发售有哪些基本规定？ 186
343．增值税专用发票的使用区域和使用范围有哪些基本规定？ 186
344．为什么不允许被认定一般纳税人以外的纳税人使用增值税专用发票？ 186
345．一般纳税人怎样申请领购增值税专用发票？ 187
346．在什么情形下，一般纳税人不得领购增值税专用发票？ 188
347．在什么情形下，一般纳税人不得开具增值税专用发票？ 188
348．开具增值税专用发票有哪些基本要求？ 189
349．开具增值税专用发票有哪些具体要求？ 190
350．销售货物品种较多时，如何汇总开具增值税专用发票？ 191
351．收取的价外费用如何开具增值税专用发票？ 192
352．按简易办法征税的货物如何开具增值税专用发票？ 192
353．一般纳税人销售货物发生退货或折让时，应如何开具增值税专用发票？ 193
354．如何使用和管理《进货退出或索取折让证明单》？ 194
355．开具增值税专用发票时，应如何使用财务专用章或发票专用章？ 195
356．增值税专用发票开具的时限是如何规定的？ 195
357．为什么不能提前或滞后开具增值税专用发票？ 196
358．购货方遗失增值税专用发票“发票联”或“抵扣联”，销货方可否为其重新开具专用发票？ 196
359．商业零售企业应如何使用增值税专用发票？ 197
360．固定业户临时外出经营如何使用增值税专用发票？ 197
361．为什么要实行税务所为小规模企业代开增值税专用发票制度？ 198
362．符合什么条件的小规模企业可由税务所为其代开增值税专用发票？ 198
363．在什么情形下，税务所不得为小规模企业代开增值税专用发票？ 198
364．小规模企业如何申请代开增值税专用发票？ 199
365．税务所如何代开增值税专用发票？ 200
366．为小规模企业代开专用发票时，税务机关应如何征收税款？ 200
367．使用计算机开具增值税专用发票有哪些规定？ 201
368．什么是防伪税控系统？防伪税控系统有哪几部分构成？ 202
369．防伪税控系统有哪些用途？ 202
370．哪些一般纳税人可纳入防伪税控系统？ 203
371．纳入防伪税控系统的企业如何申请领购“两卡”及电脑专用发票？ 203
372．纳入防伪税控系统的企业如何开具增值税专用发票？ 204
373．纳入防伪税控系统的企业发生解散、破产等情形时，如何处理“两卡”？ 204
374．未纳入防伪税控系统的企业，如何办理开具百万元以上额度增值税专用发票的开具手续？ 205
375．一般纳税人如何保管增值税专用发票？ 205
376．对一般纳税人丢失、被盗增值税专用发票应如何处理？ 206
377．如何办理注、缴销增值税专用发票？ 206
378．委托异地税务机关协查专用发票有哪些具体要求？ 207
379．普通发票的联次及用途是如何规定的？ 208
380．普通发票的印制有哪些基本规定？ 208
381．用票单位可否印制自拟格式的普通发票？ 209
382．哪些单位和个人可以申请领购普通发票？ 209
383．单位和个人怎样申请领购普通发票？ 210
384．普通发票的购票方式有哪几种？分别适用哪些范围？ 210
385．普通发票的使用区域是如何规定的？ 211
386．开具普通发票有哪些基本要求？ 211
387．现有收购发票有哪几种？其印制有何规定？ 212
388．现有运输发票有哪几种？其印制有何规定？ 212
第五部分 会计核算 215
一、增值税 215
389．一般纳税人核算增值税的会计科目是如何设置的？ 215
390．“应交税金——应交增值税”科目的核算内容是什么？ 215
391．“应交税金——应交增值税”科目应设置哪些专栏？ 215
392．“应交税金——应交增值税”科目各专栏记录哪些内容？ 216
393．“应交税金——应交增值税”帐户的设置要求是什么？ 217
394．“应交税金——未交增值税”科目的核算内容是什么？ 218
395．会计报表中“应交增值税明细表”的编报项目有哪些？ 218
396．国内采购货物如何进行会计核算？ 219
397．接受投资的货物如何进行会计核算？ 221
398．接受捐赠的货物如何进行会计核算？ 222
399．接受应税劳务如何进行会计核算？ 222
400．进口货物如何进行会计核算？ 224
401．收购免税农业产品如何进行会计核算？ 226
402．购入固定资产如何进行会计核算？ 227
403．购入货物及接受应税劳务直接用于非应税项目、免税项目、集体福利和个人消费如何进行会计核算？ 228
404．购入货物取得普通发票如何进行会计核算？ 229
405．销售货物或提供应税劳务如何进行会计核算？ 230
406．委托代销货物如何进行会计核算？ 234
407．受托代销货物如何进行会计核算？ 235
408．自产自用的货物如何进行会计核算？ 236
409．自产或委托加工的货物用于非应税项目如何进行会计核算？*236++410．自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者如何进行会计核算？ 237
411．自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费如何进行会计核算？ 237
412．自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人如何进行会计核算？ 238
413．随同产品出售的包装物如何进行会计核算？ 239
414．购进货物、在产品、产成品发生非正常损失及购进货物改变用途如何进行会计核算？ 241
415．直接减免的增值税如何进行会计核算？ 242
416．企业收到“即征即退”、“先征后返”的增值税如何进行会计核算？ 243
417．经税务机关批准抵扣的期初存货已征税款如何进行会计核算？ 243
418．外贸企业销售出口货物如何进行会计核算？ 244
419．1993年12月31日以前批准设立的外商投资企业生产销售出口货物如何进行会计核算？ 245
420．生产企业出口货物按“免、抵、退”办法办理出口退税如何进行会计核算？ 248
421．生产企业出口货物按“先征后退”办法办理出口退税如何进行会计核算？ 251
422．一般纳税人用留抵进项税额抵顶欠税如何进行会计核算？ 253
423．小规模纳税人“应交税金——应交增值税”科目的核算内容是什么？ 254
424．小规模纳税人购入货物或接受应税劳务如何进行会计核算？ 254
425．小规模纳税人销售货物或提供应税劳务如何进行会计核算？ 254
426．在税务稽查中发现未（少）计税帐项，企业应如何进行帐务调整？ 255
二、消费税 259
427．核算消费税的会计科目是如何设置的？ 259
428．“应交税金——应交消费税”科目的核算内容是什么？ 259
429．生产销售的应税消费品如何进行会计核算？ 259
430．以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务、支付代购手续费如何进行会计核算？ 260
431．出口按规定不予免税的应税消费品如何进行会计核算？ 261
432．以生产的应税消费品作为投资如何进行会计核算？ 261
433．对随同应税消费品作价销售的包装物如何进行会计核算？ 261
434．对随同应税消费品销售但单独计价的包装物如何进行会计核算？ 262
435．对逾期未退还的包装物押金如何进行会计核算？ 263
436．销售退回业务如何进行会计核算？ 263
437．对自产应税消费品用于非生产项目如何进行会计核算？ 263
438．受托加工应税消费品，受托方如何进行会计核算？ 264
439．委托方将收回的委托加工应税消费品直接销售的如何进行会计核算？ 265
440．委托方将收回的委托加工应税消费品用于连续生产应税消费品的应如何进行会计核算？ 265
441．准予扣除外购应税消费品已纳税款的，如何进行会计核算？ 266
442．进口应税消费品如何进行会计核算？ 266
443．出口应税消费品如何进行会计核算？ 267
444．金银首饰零售业务如何进行会计核算？ 268
445．经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告、职工福利和奖励等方面如何进行会计核算？ 268
446．委托加工、委托代销的金银首饰如何进行会计核算？ 269
第六部分 办税程序 271
447．什么是税务登记？ 271
448．办理开业税务登记的时间是如何确定的？ 271
449．办理开业税务登记证的程序和手续是什么？ 271
450．在什么情况下应办理注册税务登记？ 272
451．办理注册税务登记证的手续和程序是什么？ 272
452．在什么情况下应办理变更税务登记？ 273
453．办理变更税务登记的手续和程序是什么？ 273
454．在什么情况下应办理注销税务登记？ 274
455．纳税人办理注销税务登记的手续和程序是什么？ 275
456．什么情况下可以申请认定为增值税一般纳税人？ 275
457．什么情况下不能申请认定为增值税一般纳税人？ 275
458．申请认定增值税一般纳税人一般应提供哪些资料？ 276
459．新建企业应如何申请认定增值税一般纳税人？ 276
460．期货会员单位申请认定增值税一般纳税人应提供哪些资料？ 276
461．分支机构申请认定增值税一般纳税人应提供哪些资料？ 277
462．个体经营者申请认定增值税一般纳税人应提供哪些资料？ 277
463．增值税一般纳税人认定的申报、审批程序和权限是如何规定的？ 278
464．什么是纳税申报？ 279
465．纳税申报有哪几种方式？ 279
466．什么是“自核自缴”的纳税申报？ 279
467．为什么要推行增值税纳税申报稽核管理办法？ 279
468．增值税一般纳税人办理增值税纳税申报时应报送哪些资料？ 280
469．增值税一般纳税人如何填写《增值税纳税申报表》？ 281
470．增值税一般纳税人如何填写《增值税销项发票明细帐》？ 284
471．增值税一般纳税人如何填写《增值税进项发票明细帐》？ 288
472．增值税一般纳税人如何填写《发票领用存月报表》？ 291
473．对增值税一般纳税人申报“三表两帐”及附报资料有哪些要求？ 292
474．增值税小规模纳税人如何填写《增值税纳税申报表》？ 294
475．纳入防伪税控系统的纳税人如何进行纳税申报？ 294
476．纳税人办理消费税纳税申报时应报送哪些资料？ 294
477．如何填写《消费税纳税申报表》？ 295
478．哪些情形下，可申请办理延期纳税申报？*296++479．办理和使用《外出经营活动税收管理证明》的手续和程序是什么？ 296
480．如何填写《外出经营活动税收管理证明》？ 297
481．“先征后返”的审批程序是什么？ 298
第七部分 税务稽查 299
482．什么是税务稽查？它分为几类？ 299
483．税务稽查的基本任务是什么？ 299
484．税务稽查工作分为哪四个程序？ 299
485．确定税务稽查对象的方法有哪些？ 299
486．“三表两帐”应主要稽核哪些方面？ 300
487．对销项发票应如何进行稽核？ 300
488．对进项发票及其它抵扣凭证如何进行稽核？ 301
489．对《增值税销项发票（专用发票／普通发票）明细帐》如何进行稽核？ 302
490．对《增值税进项发票（专用发票／收购凭证／运输发票）明细帐》如何进行稽核？ 302
491．对《发票领用存月报表》如何进行稽核？ 303
492．对“三表两帐”中的应税销售额和销项税额如何进行稽核？ 303
493．对“三表两帐”中的进项税额如何进行稽核？*305++494．对“三表两帐”稽核出的问题应如何处理？ 305
495．公民如何举报税务违法案件？税务机关如何受理？ 306
496．对举报税务违法行为的有关人员，税务机关应如何奖励？ 306
497．税务稽查对象中哪些需要立案查处？ 306
498．税务稽查的管辖分为哪几类？ 307
499．哪些案件可由上级机关查处或统一组织力量查处？ 307
500．税务机关实施税务稽查有哪些权力？ 308
501．为什么税务机关实施税务稽查不能超越权限？ 309
502．对税务人员实施税务稽查有哪些基本要求？ 309
503．对税务稽查对象有何要求？ 310
504．不需下达税务稽查通知书实施税务稽查的情形有哪些？ 310
505．实施税务稽查的主要方式和要求有哪些？ 310
506．对一般纳税人增值税检查的重点是什么？ 311
507．检查增值税计税销售额时应侧重检查哪些内容？ 312
508．在实施对增值税销售额检查时，主要应检查哪些凭证资料？ 313
509．对增值税销售额如何进行检查？ 314
510．通过哪些凭证资料检查销货退回、销售折扣或折让？ 316
511．对以外汇结算销售额的应通过哪些帐证进行检查？ 317
512．对增值税一般纳税人应税项目的适用税率应检查哪些内容？ 317
513．对增值税进项税额应检查哪些内容？ 317
514．通过哪些资料检查进项税额？ 318
515．对增值税进项税额如何进行检查？ 319
516．对增值税一般纳税人的应纳税额应检查哪些内容？ 321
517．对增值税一般纳税人的应纳税额应如何进行检查？ 321
518．对增值税小规模纳税人的应纳税额应如何进行检查？ 321
519．对专用发票的领购、使用应检查哪些内容？ 322
520．对纳税人专用发票的保管应检查哪些内容？ 323
521．对纳税义务发生时间如何进行检查？ 323
522．对消费税如何进行稽核？ 324
523．消费税检查的重点是什么？ 326
524．对消费税计税依据应检查哪些内容？ 326
525．对自产自用的应税消费品的计税依据如何检查？ 328
526．对委托加工的应税消费品计税价格如何检查？ 328
527．对消费税纳税环节应检查哪些内容？ 329
528．对消费税适用税率应检查哪些内容？ 329
529．对烟、酒等部分应税消费品适用税率应如何进行检查？ 330
530．对实行定额税率的应税消费品的应纳税额如何检查？ 331
531．对委托加工应税消费品应纳消费税如何检查？ 332
532．对自产自用应税消费品的应纳消费税如何检查？ 333
533．什么是税收保全措施，税务机关采取的税收保全措施有哪些？ 333
534．稽查人员采取税收保全措施应注意哪些事项？ 333
535．税务机关需要解除税收保全措施时应当办理哪些手续？ 334
536．《税务稽查报告》的主要内容包括哪些？ 335
537．书写《税务稽查报告》的要求有哪些？ 335
538．税务稽查审理的内容有哪些？ 337
539．审理人员对《税务稽查报告》应如何处理？ 338
540．审理工作结束后，审理人员应当出具哪些税务文书？ 339
541．《税务处理决定书》的内容包括哪些？ 339
542．《税务处理决定书》所援引的处理依据有哪些要求？ 341
543．稽查审理的时间要求是什么？ 342
544．税务处理决定执行的内容和要求是什么？ 342
545．对不需要立案查处的一般税收案件，稽查完毕后如何进行处理？ 343
546．对经稽查未发现问题的，应按照什么程序执行？ 343
547．税务稽查人员对执行情况应如何反馈？ 343
第八部分 税务违章处理 344
548．对违反税务管理的行为如何处理？ 344
549．对偷税行为如何处理？ 345
550．对逃避追缴欠税行为如何处理？ 345
551．对骗取国家出口退税行为如何处理？ 346
552．对抗税行为如何处理？ 346
553．对纳税人向税务人员行贿、阻碍税务人员依法执行职务行为如何处理？ 347
554．对征纳双方以外的税收违法行为应如何处理？ 347
555．对逾期缴纳或解缴税款的行为如何处理？*348++556．税务行政处罚权限是什么？ 348
557．人民法院和税务机关的罚没收入应如何处理？ 348
558．税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结等行为应如何处理？ 349
559．企事业单位犯有偷税、逃避追缴欠税违法行为的，应如何处理？ 349
560．对犯《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》之罪的，税款、罚款分别由谁负责追缴？ 349
561．违反发票管理法规规定的行为包括哪些？对这些行为应如何处理？ 349
562．对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，应如何处理？ 350
563．私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，应如何处罚？ 350
564．违反发票管理法规、导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，应如何处罚？ 350
565．哪些行为属于违反专用发票管理法规的行为，对这些行为应如何处罚？ 351
566．对增值税一般纳税人转借税务登记证副本骗取进项发票等行为应如何处理？ 352
567．什么是虚开增值税专用发票？对虚开增值税专用发票应如何处理？ 352
568．对伪造或者出售伪造的增值税专用发票的，应如何处理？ 353
569．对非法出售增值税专用发票应如何处理？ 353
570．对非法购买或者购买伪造的增值税专用发票应如何处理？ 353
571．什么是虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票行为？对此应如何处罚？ 354
572．对伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为应如何处理？ 354
573．对盗窃和骗取增值税专用发票或者其他发票的应如何处罚？ 355
574．税务机关或者其他国家机关的工作人员的哪些行为应当依照全国人大常委会《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》从重处罚？ 355
575．对税务人员玩忽职守致使国家利益遭受损失应如何处罚？ 355
576．对单位违犯全国人大常委会《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》有关规定的，应如何处罚？ 356
第九部分 税务行政复议与诉讼 357
577．什么是税务行政复议？ 357
578．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生行政争议时，如何申请税务机关行政复议？如何提起行政诉讼？ 357
579．税务行政复议的受案范围有哪些？ 358
580．税务行政复议的必经复议范围是什么？ 358
581．税务行政复议的选择复议范围是什么？ 359
582．在税务行政复议中，对哪些复议申请不予受理？ 359
583．什么是税务行政复议申请人？ 359
584．税务行政复议申请人的权利和义务有哪些？ 360
585．税务行政复议的申请方式有哪些？ 360
586．复议申请书应当载明哪些内容？ 361
587．什么是税务行政复议受理？ 361
588．申请人对复议机关不予受理的裁决不服可否向人民法院起诉？ 361
589．什么是税务行政复议的审理？ 362
590．审理税务行政复议案件的依据是什么？ 362
591．税务行政复议的书面审理程序是如何规定的？ 362
592．税务行政复议决定书应载明哪些内容？ 363
593．税务行政复议应在什么期限内作出决定？ 363
594．税务行政复议期间具体行政行为是否停止执行？ 363
595．什么是税务行政诉讼？ 364
596．税务行政诉讼的参加人有哪些？ 364
597．对税务行政诉讼中的被告有哪些具体规定的？ 364
598．被告税务机关应当怎样应诉？ 365
599．应诉税务机关怎样书写答辩状？ 365
600．在税务行政诉讼中，税务机关如何行使上诉权？ 366
附录： 368
1．中华人民共和国增值税暂行条例 368
2．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 374
3．中华人民共和国消费税暂行条例 383
4．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 388
5．国家税务总局增值税专用发票使用规定（试行） 394
6．中华人民共和国税收征收管理法 401
7．中华人民共和国税收征收管理法实施细则 415
8．全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定 430
9．全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定 433
10．河南省增值税一般纳税人资格年度审查及分类管理办法（试行） 437
11．河南省消费税纳税申报、稽核管理办法 444
12．生产企业出口货物“先征后退”增值税申报表 452
13．生产企业出口货物“免、抵、退”增值税申报表 453
14．出口税货物进货凭证申报明细表 454
15．出口货物退税申报明细表 455
16．出口货物退税单证汇总表 456
17．销货清单 457
18．价外费用项目表 458
19．企业进货退出及索取折让证明单 459
20．发票专用章式样 460
21．税务机关代开增值税专用发票专用章印模说明 461
22．增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 462
23．增值税销项发票（专用发票／普通发票）明细帐（表） 463
24．增值税进项发票（专用发票／收购凭证／运输发票）明细帐（表） 464
25．发票领用存月报表 465
26．增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 466
27．消费税纳税申报表 467
28．国家税务总局会计统计报表货物分类口径 468