目 录 1
第一章税收的基本概念 1
第一节什么是税收 1
第二节税收的起源与发展 2
第三节税收的本质、特征及其职能 5
第二章我国社会主义税收的职能及作用 9
第一节社会主义税收存在的必然性 9
第二节我国社会主义税收的职能 11
第三节我国社会主义税收的作用 13
第三章税收制度 22
第一节税收制度的一般概念 22
第二节我国社会主义初级阶段税收制度设置的原 25
则及其分类 25
第三节税法构成的基本要素 32
第四节税收法律关系 42
第四章产品税 44
第一节产品税的特点和作用 44
第二节产品税的征税对象和纳税人 45
第三节产品税的税目和税率 46
第四节产品税的纳税环节和计税依据 49
第五节产品税的减税、免税和退税 56
第六节产品税的计算和缴纳 58
第五章增值税 69
第一节增值税的特点和意义 69
第二节增值税的征税对象和纳税人 71
第三节增值税的税目和税率 72
第四节增值税的纳税环节和计税依据 74
第五节增值税的计税方法 76
第六节 增值税的减税、免税和退税 85
第一节营业税的特点和作用 94
第六章营业税 94
第二节营业税的征税范围和纳税人 95
第三节营业税的计税依据 96
第四节 营业税的税目和税率 97
第五节营业税纳税环节和纳税地点 98
第六节营业税的减税、免税 99
第七节营业税的计算和征收 100
第七章盐税 105
第一节盐税的意义和特点 105
第二节盐税的征收制度 106
第三节盐税的减税、免税 109
第四节盐税的征收管理 109
第八章资源税 116
第一节资源税的意义和特点 116
第三节资源税税率和计税依据 117
第二节资源税的征税范围和纳税人 117
第四节资源税的减税、免税及其计算和征收 119
第九章国营企业所得税和调节税 123
第一节 国营企业所得税的意义 123
第二节 国营企业所得税的征税范围、纳税人和纳税地点 124
第三节国营企业所得税的税率 126
第四节 国营企业所得税的减税、免税和亏损抵补 128
第五节 国营企业所得税的计算和征收管理 131
第六节国营企业调节税 137
第十章集体企业所得税 141
第一节集体企业所得税的意义 141
第二节 集体企业所得税的征税范围和纳税人 142
第三节集体企业所得税税率 143
第四节集体企业所得税的减税、免税 144
第五节集体企业所得税的计算和征收 146
第十一章私营企业所得税 148
第一节私营企业所得税的意义 148
第二节私营企业所得税的征税范围、纳税人、纳税地点和税率 149
第三节私营企业所得税的减、免税 150
第四节应纳所得税额的计算和征收管理 151
第十二章城乡个体工商业户所得税 156
第一节个体工商业户所得税的意义 156
第二节个体工商业户所得税的征税范围、纳税人、纳税地点和税率 158
第三节个体工商业户所得税的减、免税 159
第四节应纳所得税额的计算和征收管理 160
第十三章个人收入调节税 164
第一节个人收入调节税的意义 164
第二节个人收入调节税的纳税人、征税对象和征税范围 166
第三节个人收入调节税的税率 168
第四节个人收入调节税的免税 169
第五节 应纳税额的计算和征收管理 170
第十四章 中外合资经营企业所得税 176
第一节 中外合资经营企业所得税的意义 176
第二节 中外合资经营企业所得税的纳税人和征税对象 177
第三节 中外合资经营企业所得税税率 179
第四节 中外合资经营企业所得税的优惠待遇 180
第五节中外合资经营企业所得税的计算 184
第六节 中外合资经营企业所得税的征收管理 188
第十五章外国企业所得税 191
第一节外国企业所得税的意义 191
第二节外国企业所得税的纳税人和扣缴义务人 192
第三节外国企业所得税的征税对象和税率 193
第四节外国企业所得税的减税、免税 195
第五节外国企业所得税的计算 197
第六节外国企业所得税的征收管理 202
第十六章个人所得税 204
第一节个人所得税的意义和特点 204
第二节个人所得税的征税范围、纳税人和扣缴 206
义务人 206
第三节个人所得税的征税对象和税率 207
第四节个人所得税的免税和减税 208
第五节个人所得税的计算 210
第六节个人所得税的征收管理 212
第十七章对财产、行为征税的几个税种 214
第一节房产税 214
第二节城镇土地使用税 216
第三节屠宰税 219
第四节车船使用税 221
第五节牲畜交易税 224
第六节集市交易税 226
第七节印花税 227
第十八章对特定目的征税的几个税种 235
第一节烧油特别税 235
第二节建筑税 239
第三节奖金税 245
第四节国营企业工资调节税 257
第五节城市维护建设税 260
第六节筵席税 262
第七节彩色电视机、小轿车特别消费税 264
第八节 国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金及教育费附加 270
第十九章关税、船舶吨税 281
第一节 关税的意义和税则制定的原则 281
第二节关税的征收制度 284
第三节国营企业出口商品利润调节税 289
第四节船舶吨税 290
第二十章农（牧）业税、契税和耕地占用税 294
第一节农业税的意义、特点和政策原则 294
第二节农业税的主要内容 297
第三节牧业税 301
第四节契税 304
第五节耕地占用税 306