第一章 导论 1
第一节 出口货物退（免）税的概念 1
一、出口货物退（免）税的概念 1
二、出口货物退（免）税的方法 2
三、出口货物退（免）税的构成要素 2
第二节 出口货物退（免）税的基本原则、特点及作用 3
一、出口货物退（免）税的基本原则 3
二、出口货物退（免）税的特点 4
三、进出口税收的作用 5
第三节 出口货物退（免）税的发展历史 6
一、改革开放前的出口货物退（免）税 6
二、改革开放后的出口货物退（免）税 7
三、现行的出口货物退（免）税 9
第四节 国际（地区）间出口货物退（免）税制度 10
一、法国的出口退税政策 10
二、台湾的出口退税政策 11
三、西班牙的出口退税政策 12
四、意大利的出口退税政策 12
五、韩国的出口退税政策 13
六、马来西亚的出口退税政策 14
七、智利、阿根廷的出口退税政策 14
第五节WTO与出口货物退（免）税 15
一、世界贸易组织的起源 15
二、《WTO协议》的基本原则及规则体系 16
三、加入WTO对我国相关产业的影响 19
四、加入WTO后对我国税制的影响 20
五、加入WTO后对我国出口货物退（免）税的影响 21
六、出口货物退（免）税相关政策建议 22
第二章 出口货物退（免）税基本规定 24
第一节 出口货物退（免）税的范围 24
一、出口货物退（免）税的企业范围 24
二、出口退（免）税的货物范围 25
第二节 出口货物退（免）税的税种税率 28
一、出口货物退（免）税的税种 28
二、出口货物退（免）税的税率 28
三、出口货物应退消费税的税率（单位税额） 33
第三节 出口货物退（免）税的计税依据 35
一、外贸企业出口货物退税的计税依据 35
二、自营生产企业出口货物退（免）税的计税依据 35
第四节 出口货物退（免）税的期限、地点及预算级次 36
一、出口货物退（免）税的期限 36
二、出口货物退（免）税的地点 36
三、出口货物退（免）税的预算级次 37
第三章 出口货物退（免）税操作实务 38
第一节 一般贸易出口货物退（免）税的规定 38
一、外贸企业出口货物退（免）税的计算 38
二、内资生产企业、实行退税外商投资企业退（免）税的规定 44
三、实行免税外商投资企业退（免）税的规定 48
第二节 加工贸易出口货物的退（免）税规定 50
一、进料加工复出口货物的退（免）税规定 50
二、来料加工、来件装配复出口货物的免税规定 53
第三节 特殊贸易出口货物的退（免）税规定 54
一、易货贸易的退（免）税规定 54
二、补偿贸易的退（免）规定 54
三、小额贸易退（免）税规定 55
四、出境口岸免税店经营国产品退（免）税规定 55
第四节 委托代理出口货物的退（免）税规定 56
一、代理出口业务的概念 56
二、代理出口货物证明办理规定 56
三、委托代理出口货物的退（免）税规定 56
第五节 境外带料加工贸易的退（免）税规定 57
一、境外带料加工贸易的概念 57
二、境外带料加工贸易的退（免）税政策规定 57
一、运往保税区货物退（免）税的规定 58
第六节 运往保税区及存入监管仓库货物退（免）税的规定 58
三、境外带料加工贸易的退（免）税管理规定 58
二、存入出口监管仓库的退（免）税规定 59
第七节 出口加工区的退（免）税规定 59
一、出口加工区概念 59
二、加工区与保税区的区别 59
三、运进运出加工区的手续 60
四、加工区退（免）税管理规定 60
第八节 钢材“以产顶进”退（免）税规定 61
一、钢材“以产顶进”退（免）税概念 61
二、企业范围 61
一、中标机电产品概念 62
第九节 中标机电产品的退（免）税规定 62
五、违章处理 62
四、加工产品出口企业的税收管理 62
三、列名钢铁企业的税收管理 62
二、中标机电产品范围 63
三、招标单位需办理的手续 63
四、中标企业的退税手续 63
第十节 出口贵重货物的退（免）税规定 63
一、指定公司出口贵重货物退税规定 63
二、生产企业委托代理出口的退税规定 64
三、黄金首饰、珠宝玉石的范围 64
四、出口黄金首饰退税规定 64
第十一节 出口卷烟的免税规定 64
一、免税出口卷烟的计划管理 64
一、概念 65
第十二节 外商投资企业采购国产设备退（免）税的规定 65
二、企业范围 65
三、设备范围 65
四、免税出口卷烟的处罚规定 65
三、严格免税出口卷烟核销管理 65
二、实行指定海关报关出口的监管办法 65
四、享受退税的设备条件 66
五、登记管理 66
六、购销管理 67
七、退税、监管 67
八、其他 68
第十三节 援外出口货物退（免）税规定 68
一、援外出口货物概念 68
二、援外出口货物税收政策规定 68
三、援外出口货物税收管理规定 69
四、出口退税凭证 69
五、违章处理 69
第十四节 特定退税企业出口货物的退（免）税规定 69
一、对外修理修配的退税规定 69
三、外轮供应公司的退税规定 70
二、对外承包工程的退税规定 70
四、小规模纳税人货物出口退（免）税规定 71
五、运往境外作为在国外投资的货物的退税规定 72
六、出口样品、展品的退税规定 72
七、对出口高新技术商品的退税规定 72
第十五节 出口货物退关退货的处理规定 72
一、已办理退税，退关退货的处理 72
第十六节 外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买中国产物品退免规定 73
一、享受退还增值税的物品范围 73
三、未申报退税，退关退货的处理 73
二、已申报、未办理退税，退关退货的处理 73
二、退税手续及凭证 74
三、计税依据及退税率 74
四、退税管理 74
第十七节 出口货物退（免）税凭证资料 75
一、出口货物增值税专用发票管理规定 75
二、税收（出口货物专用）缴款书管理规定 76
四、出口货物收汇核销单的管理规定 79
三、出口货物报关单位的管理 79
第四章 出口货物退（免）税常规管理 82
第一节 出口企业退（免）税登记管理 82
一、登记时限及地点 82
二、登记的企业范围 82
三、登记附送的资料 83
四、登记程序 83
五、变更登记、注销登记及其他 87
第二节 出口货物退（免）税申报管理 87
一、生产企业退（免）税申报 87
二、外贸（工贸）企业退税申报 90
三、特准退（免）税企业退税申报 94
第三节 出口货物退（免）税证明管理 94
一、出口商品退运已补税证明 94
三、补办报关单证明 95
二、出口货物转内销证明 95
四、代理出口货物证明 96
五、补办外汇核销单证明 97
六、准予免税购进出口卷烟证明 97
七、“以产顶进”钢材准予免税证明 98
八、进料加工贸易申报表 98
九、来料加工免贸易税证明 99
第四节 出口货物退（免）税分类管理 99
一、出口企业分类标准 100
二、出口企业分类管理 100
三、出口企业分类权限、分类、调整及违章处理 101
第五节 出口货物退（免）税函调管理 101
一、出口货物退（免）税函调的目的 101
二、出口货物退（免）税函调的范围 102
三、出口货物退（免）税函调的要求 102
一、出口货物退（免）税计划管理 103
二、出口货物退（免）税会计管理 103
第六节 出口货物退（免）税计会统管理 103
三、出口货物退（免）税统计管理 104
第七节 出口货物退（免）税清算管理 107
一、出口货物退（免）税清算的概念 107
二、出口货物退（免）税清算的方式 107
三、出口货物退（免）税清算内容及要求 107
四、出口货物退（免）税清算结论 110
五、出口货物退（免）税清算报告 110
第八节 出口货物退（免）税凭证资料管理 111
一、出口货物退（免）税资料管理范围 111
二、出口货物退（免）税资料管理的要求 111
三、出口货物退（免）税资料立档、存档及调档 111
第九节 出口货物退（免）税办税员管理 114
一、办税员的确定 114
二、办税员的要求 114
三、办税员的权限及职责 115
第十节 相关附件表格 117
第五章 出口货物退（免）税计算机管理 161
第一节 出口退（免）税计算机管理产生的背景及发展概况 161
一、出口退（免）税计算机管理产生的背景 161
二、出口退税计算机管理系统发展及概况 161
第二节 出口退（免）税计算机管理系统的设计原则及特点 162
一、出口退税计算机管理系统的设计原则 162
二、出口退（免）税计算机管理系统的特点 163
第三节 出口货物退（免）税计算机管理的内容 164
一、出口企业退税申报子系统 164
二、外经贸主管部门退税稽核子系统 165
三、税务机关退税审核子系统 165
第四节 出口货物退（免）税计算机管理的发展远景 180
第六章 出口货物退（免）税的检查 181
第一节 出口货物退（免）税检查的特点及方法 181
一、出口货物退（免）税检查的特点 181
第二节 出口货物退（免）税检查的程序 182
二、出口货物退（免）税检查的方法 182
一、退（免）税检查的选案 183
二、退（免）税检查的实施 184
三、退（免）税检查的审理 186
四、退（免）税处理的执行 186
第三节 出口货物退（免）税检查的内容 187
一、出口货物退（免）税范围的检查 187
二、出口货物退（免）税凭证资料的检查 188
三、出口货物贸易方式的检查 191
四、其他问题的检查 194
第四节 出口货物退（免）税检查的重点 196
一、出口货物货源的检查 197
二、出口业务逻辑关系的检查 198
第一节 出口货物退（免）税违章处理 201
一、不予办理出口货物退（免）税规定 201
第七章 出口货物退（免）税相关法律事务 201
二、补缴税款及加收滞纳金的规定 202
三、采取强制执行措施规定 203
第二节 出口货物退（免）税行政法规 203
一、出口货物退（免）税行政处罚 203
二、出口货物退（免）税行政复议 204
三、出口货物退（免）税行政诉讼 204
四、出口货物退（免）税行政赔偿 205
第三节 出口货物退（免）税涉税犯罪及刑事责任 205
一、骗取出口退税罪 206
二、妨害发票管理罪 207
三、徇私舞弊出口退税罪 209
第八章 出口货物退（免）税的会计核算 210
第一节 核算出口货物退（免）税的会计科目 210
一、“应交税金——应交增值税”会计科目的核算内容 210
一、自营出口货物的会计核算 211
第二节 外贸（工贸）企业出口货物的会计核算 211
二、“应收出口退税”会计科目的核算内容 211
二、进料加工复出口货物的会计核算 219
三、来料加工复出口货物的会计核算 223
四、代理出口货物的会计核算 226
第三节 生产企业出口货物的会计核算 229
一、实行“先征后退”办法生产企业出口货物的会计核算 229
二、实行“免、抵、退”税办法生产企业出口货物的会计核算 234
三、实行“不征不退”办法生产企业出口货物的会计核算 242
第四节 其他出口货物的会计核算 243
一、易货贸易出口货物的会计核算 243
二、援外出口业务的会计核算 244
第九章 进口税收政策及管理 246
第一节 进口税收政策规定 246
一、解放以来的进口税收简要回顾 246
二、进口税收的立法思想及基本原则 247
第二节 进口税收征收与管理 248
一、进口征税的纳税人及征税范围 249
二、进口征税的适用税目、税率 249
三、进口产品的计税依据及计算 253
四、纳税环节及纳税地点 255
五、税款的退补 255
六、纳税期限及税款入库级次 255
七、进口产品征免税管理权限 256
第三节 进口税收优惠 256
一、引进外资进口税收优惠 256
二、保税制度 258
三、保税区 260
四、加工贸易保税政策 261
五、出口加工区进口税收政策 264
六、减税、免税 266
七、行李及邮递物品进口税 267