企业所得税篇 2
第一章 引言 2
一、我国企业所得税制改革的必要性 2
二、改革企业所得税的指导思想和原则 3
三、改革企业所得税的主要内容 4
四、实施新的企业所得税需要说明的几个问题 5
第二章 纳税人 9
一、纳税人的概念 9
二、企业所得税的纳税人 9
第三章 征税对象 15
一、征税对象的概念 15
二、企业所得税的征税对象 16
第四章 税率 18
一、税率的概念 18
二、企业所得税税率 19
三、为什么要实行33％的比例税率 20
第五章 应纳税所得额的计算 22
一、应纳税所得额 22
二、收入总额的范围和内容 25
三、准予扣除项目金额 27
四、需要进行调整的特定项目的扣除标准 34
五、不得扣除的项目 38
六、弥补以前年度亏损 40
第六章 资产的税务处理 42
一、固定资产的税务处理 43
二、流动资产的税务处理 52
三、无形资产的税务处理 54
四、递延资产的税务处理 56
第七章 税收优惠 58
一、法定税收优惠 58
二、经国务院同意，由财政部、国家税务总局规定的减免税优惠政策 59
第八章 税额扣除 67
一、境外所得的税额扣除 67
二、境内所得的税额扣除 73
第九章 征收管理 76
一、征收管理的概念 76
二、纳税地点 76
三、纳税期限 79
四、纳税申报 81
五、纳税年度 82
六、企业清算时税务处理事项 82
七、关联企业间业务往来的税务调整 84
八、纳税人不能正确计算应纳税所得额的处理 87
九、收入为外国货币的处理 88
十、收入为非货币资产或者权益的处理 89
个人所得税篇 92
第一章 引言 92
一、个人所得税的概念 92
二、个人所得税的产生及其发展的历史过程 93
三、修订个人所得税法的指导思想、原则和新税法的特点 96
四、我国个人所得税的前景展望 99
第二章 纳税义务人 101
一、纳税义务人的概念 101
二、纳税义务人的范围 102
第三章 征税对象 103
一、征税对象的概念 103
二、征税对象的具体范围 103
三．十一个应税项目的具体内容 104
四、境内所得的几种特殊情况 111
第四章 税率 112
一、超额累进税率 112
二、比例税率 114
第五章 免税减税 116
一、免征个人所得税的特殊所得 116
二、减征个人所得税的特殊情形 120
第六章 费用扣除 121
一、什么是费用扣除 121
二、制定费用扣除标准的必要性 122
三、各项所得的费用扣除标准及扣除方法 122
第七章 应纳税所得额的计算 127
一、按月计算 128
二、按次计算 134
三、按年计算 138
四、特殊情况的计算 140
第八章 税收抵免 142
一、税收抵免的概念 142
二、税收抵免的作用和意义 142
三、具体规定与计算 143
第九章 征收管理 147
一、自行申报纳税义务人及申报纳税地点 147
二、代扣代缴 148
三、税款申报与入库 150
四、有关处罚规定 151
附录： 154