上篇 银行结算概述 3
第一章 银行结算的性质和任务 3
第一节 银行结算的性质 3
一、银行结算是社会经济发展的产物 4
二、银行结算是一种信用支付工具 6
三、银行结算体现货币的价值和作用 8
四、银行结算从属于商品流通 9
第二节 银行结算的任务 10
一、合理组织结算 10
二、准确、及时、安全办理结算 11
三、按规定管理结算 11
四、为发展社会主义商品经济服务 12
第二章 银行结算的原则与要求 13
第一节 银行结算的原则 13
一、建国以来结算原则的演变 14
二、在结算原则问题上的两种观点 15
三、新的结算原则应予肯定 16
第二节 银行结算的要求 18
一、加强帐户管理 18
二、按规定管好存款 19
三、执行结算纪律 20
四、依法办理和管理结算 21
第三章 银行结算的方式和核算方法 23
第一节 银行结算的方式和内容 23
一、银行结算的方式 23
二、结算内容 24
第二节 银行结算业务的核算 31
一、银行汇票的核算 31
二、商业汇票的核算 40
三、银行本票的核算 53
四、支票的核算 54
五、汇兑的核算 61
六、委托收款的核算 67
七、托收承付的核算 76
第四章 银行结算的改革 79
第一节 银行结算继续深化改革的必要性 79
一、银行结算中存在的新问题 79
二、银行结算深化改革的必要性 82
第二节 银行结算深化改革的方向和重点 83
一、银行结算深化改革的方向 84
二、银行结算深化改革的重点 85
第三节 改进托收承付结算方式 92
一、恢复托收承付结算方式的原因 93
二、托收承付方式恢复使用后出现的新问题 95
三、改进、完善托收承付结算方式 96
下篇 银行结算实务分析 103
第五章 银行结算的基本规则及操作方法 103
1．对银行记帐方法的讨论 103
2．两颗闪光的星 110
3．一次总会计经验交流会 118
4．对多头开户问题的讨论 124
5．一张9万元的转帐支票 131
6．资金结算“连环套”加速周转效果好 133
7．这种结算方式可行吗？ 135
第六章 加强票据管理 141
8．屡禁不止的空头支票 141
9．截留支票诈骗财物 145
10．钱眼与法网 150
11．被判600年徒刑的“会计师” 154
12．利用银行承兑汇票诈骗600万元未遂案始末 157
13．商业承兑汇票上的“发财术” 160
14．支票挂失何其多 164
15．一份“支票遗失声明” 170
16．支票挂失引起的风波 173
17．支票的“特殊”用途 176
18．100万元银行承兑汇票诈骗案 180
第七章 严格执行操作规程 186
19．“标新立异”冲正错帐收付双串行誉受损 186
20．经办员随心所欲改帐号二企业唇枪舌剑打官司 187
21．违反操作规程万元巨款沉睡15年 191
22．总会计代班当经办“关口失守”酿大错 193
23．经办员更改帐号错付款二企业三年纠纷从头起 199
24．随意补制托收卡片百万资金垫付2年 201
25．联行“作怪”阴差阳错企业“遭难”叫苦不迭 205
26．上级检查“走马观花”基层设防“掩耳盗铃” 207
27．先进分理处的“秘密” 210
第八章 改善服务态度提高工作质量 213
28．柜台前的特写镜头 213
29．镇长当“倒爷”锒铛入监狱 218
30．一笔拖了3年之久的6万元应付款 220
31．“腰缠万贯”异地采购不愿汇款事出有因 225
32．漏写凭证要素企业遭受损失 230
33．一笔2万元的“应付款” 234
34．银行对帐敷衍塞责漏洞百出案件频发 236
35．轻视查询工作加剧资金阻滞 240
36．收付栏的“误会” 243
37．一封被漏拆的500万元加急电报 246
38．急电查询认真负责草率答复行誉受损 250
39．糊涂会计错付支票遭受损失两年方知 252
40．由一份荒诞的拒付理由书引起的官司 254
第九章 加强制度建设防止内外勾结作案 258
41．“巧借”资金案犯落网 258
42．退票中的秘密 261
43．欲拉关系玩花样银行赔款千余元 268
44．“借鸡生蛋”套取现金 272
45．“最惠国待遇”的吸引力 275
46．金钱的“俘虏” 278
47．充当“参谋”吃“回扣”沦为“家贼”受惩罚 281
48．伪造单证收“回扣”黄粱梦醒判死缓 283
49．张平伟案件的启示 285
50．经办员收受“馈赠”纵容企业欺骗对方 289
51．“巧借”资金被罚息 292
第十章 加强帐户和印鉴管理 295
52．假开户真行骗 295
53．多头开户逃避还贷 297
54．令人生厌的“九头鸟” 298
55．财源滚滚的“33688”帐户 301
56．“死而不僵”的“百足之虫” 307
57．从一笔付款凭证审查引起的讨论 309
58．公章之罪？人之罪？ 318
59．奇怪的“501991”帐户 322
60．37万元存款究竟应如何扣划 326
附录 330