《税收与会计实用全书》PDF下载

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作　　者：王秀元等主编
出版社：大连：大连理工大学出版社
出版年份：1995
ISBN：7561109598
页数：892 页

图书介绍：

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一、增值税 1

（一）增值税的概念、特点和作用 1

目录 1

第一部分新税制规范与操作 1

（二）增值税的建立和发展 3

（三）增值税的纳税人和征税对象 4

（四）增值税税率 5

（五）增值税的计税依据 7

（八）增值税纳税期限 8

（七）增值税纳税义务发生时间 8

（六）增值税纳税地点 8

（十）增值税进项税额允许从销项税额抵扣的项目 9

（九）增值税的减免规定 9

（十一）增值税的计算和征收 10

（十二）一般纳税人应纳增值税的计算 13

（十三）一般纳税人应纳增值税的帐务处理 14

（十四）小规模纳税人应纳增值税的计算及其帐务处理 16

（一）消费税的概念及特点 17

二、消费税 17

（三）消费税的纳税人和征税范围 18

（二）开征消费税的意义 18

（四）消费税的税基和计税依据 19

（五）消费税的税率 20

（六）消费税的征收管理 21

（八）消费税应纳税额的计算 22

（七）消费税的减税、免税和退税 22

（九）消费税的计提及其解缴的帐务处理 24

（二）营业税的特点 25

（一）营业税的概念 25

三、营业税 25

（五）营业税的税目和税率 26

（四）营业税的征税范围 26

（三）营业税的纳税人 26

（六）营业税的计税依据 27

（八）营业税的减免税 28

（七）营业税的征收管理 28

（九）营业税应纳税额的计算 30

（十）营业税应纳税额的计提及其解缴的帐务处理 32

（一）企业所得税的概念、意义和作用 35

四、企业所得税 35

（二）企业所得税的纳税人和征税对象 36

（三）企业所得税的税率和税负 37

（四）企业所得税的优惠 38

（六）企业所得税扣除项目 39

（五）企业所得税的计税依据 39

（七）企业所得税应纳税额的计算 43

（八）企业所得税的计提及其解缴的帐务处理 44

（十）应交所得税的会计处理方法 45

（九）会计所得与纳税所得差异的帐务处理 45

（二）个人所得税的演变和发展 47

（一）个人所得税的概念和特点 47

五、个人所得税 47

（三）个人所得税的纳税义务人和征税对象 48

（五）个人所得税的计算与会计处理 51

（四）个人所得税的税率和税负 51

（六）个人所得税的减免和税收抵免 54

（一）资源税的概念与特点 55

六、资源税 55

（七）个人所得税的征收管理 55

（二）资源税的立法依据和意义 56

（五）资源税的计税依据 57

（四）资源税的税目、税额 57

（三）资源税的纳税人和征收范围 57

（七）资源税应纳税额的计提及其解缴的帐务处理 58

（六）资源税应纳税额的计算 58

（八）资源税的征收管理 59

（一）土地使用税的计算构成要素 60

七、土地使用税 60

（九）资源税的减免税 60

八、耕地占用税 61

（三）土地使用税应纳税额的计提及其解缴的帐务处理 61

（二）土地使用税应纳税额的计算 61

（三）耕地占用税应纳税额的计提及其解缴的帐务处理 62

（二）耕地占用税应纳税额的计算 62

（一）耕地占用税的计算构成要素 62

（二）房产税应纳税额的计算 63

（一）房产税的计算构成要素 63

九、房产税 63

（二）契税应纳税额的计算 64

（一）契税的计算构成要素 64

（三）房产税的计提及解缴的帐务处理 64

十、契税 64

（二）车船税应纳税额的计算 65

（一）车船税的计算构成要素 65

（三）契税的计提及其解缴的帐务处理 65

十一、车船税 65

（一）投资方向调节税的计算构成要素 66

十二、固定资产投资方向调节税 66

（三）车船税的计提及解缴的帐务处理 66

（三）投资方向调节税的计提及解缴的帐务处理 67

（二）投资方向调节税应纳税额的计算 67

（一）印花税的计算构成要素 68

十三、印花税 68

（三）印花税的计提及帐务处理 69

（二）印花税应纳税额的计算 69

（二）税务登记的范围和时间 71

（一）税务登记的概念和意义 71

第二部分新税制纳税指南 71

一、税务登记 71

（三）税务登记的原则和要求 72

（五）税务登记的变更和注销 73

（四）税务登记的内容和程序 73

（八）外出经营税收管理 74

（七）税务登记证件的使用、验证和换证 74

（六）税务登记证件的种类和发放对象 74

二、帐簿和凭证 75

（九）增值税一般纳税人的登记管理 75

（三）完税凭证的管理 76

（二）帐簿、凭证的管理规定 76

（一）加强帐簿、凭证管理的意义 76

（一）发票管理概述 77

三、发票管理 77

（二）增值税专用发票的使用与管理 78

（三）普通发票的使用与管理 79

（四）发票违章处理 80

（三）纳税申报的要求和内容 81

（二）纳税申报的对象和范围 81

四、纳税申报 81

（一）纳税申报的意义 81

（一）税款征收的方式 82

五、税款征收 82

（四）纳税申报的期限 82

（三）税款征收的结算方式 83

（二）税款征收的管理形式 83

（四）税款征收的强制执行和保全措施 84

（五）对纳税人合法权益的保护 85

（三）违反税法的行为及处罚规定 86

（二）掌握追究法律责任的原则 86

六、法律责任 86

（一）追究法律责任的意义和作用 86

（五）税务人员违法的处理 88

（四）违法违章行为的处理权限 88

（三）纳税检查的作用 89

（二）纳税检查的意义 89

第三部分新税制纳税检查 89

一、纳税检查概述 89

（一）纳税检查的概念 89

（五）纳税检查的内容 90

（四）纳税检查的要求 90

（六）纳税检查的基本方法 91

（七）纳税检查的形式 92

（八）纳税检查的步骤 93

（九）纳税检查的总结阶段 94

（十）纳税检查的基本技能 99

（一）增值税的检查 105

二、流转税的检查 105

（二）消费税的检查 109

（三）营业税的检查 112

（一）企业所得税的纳税检查 115

三、所得税的检查 115

（二）外商投资及外国企业所得税检查的主要内容及其方法 128

（三）个人所得税的检查 130

四、资源税的检查 132

（一）印花税检查的内容与重点 134

五、印花税的检查 134

（二）印花税检查的方法 135

税种 137

第四部分税收名词解释*137++税收 137

税务登记 138

税收法律制度 138

税制要素 138

税率 138

税目 139

税基 139

税法 139

税制结构 139

税收原则 139

税负 139

税负分配 139

税本 139

税源 139

税收减免 140

税收立法权 140

税收立法 140

税收分类 141

税负能力的衡量尺度 141

税收征管 141

税收票证 141

税负能力 141

税收后转 142

税收前转 142

税务罚款 142

税收优惠 142

税收归宿 142

税收主体 143

税收减免 143

税收散转 143

税收消转 143

税收转嫁 143

税务违章处理 144

税务罚则 144

税收中性原则 144

税务违章 144

税收豁免待遇 145

税务司法解释 145

税务复议的基本原则 145

税收管理体制 145

税务行政复议 146

税务纠纷 146

税务案件 146

税务案件查处原则 146

税收管辖权 147

税务复议机构 147

税务行政调解 147

税务行政诉讼 147

税务复议申请人 147

自报核实征收 148

外销证明制度 148

税收抵免 148

税收扣除 148

税收饶让 148

纳税申报*148++纳税鉴定 148

发票管理制度 148

代扣代缴 148

滞纳金 148

复税制 149

单一税制 149

定期定额征收 149

查帐征收 149

纳税程序 149

“三自”纳税 149

纳税检查 149

延期申报 149

发票 149

分税制 150

征税标准 150

重复征税 150

直接税 151

共享税分配方式 151

彻底分税制 151

不彻底分税制 151

从价税 152

对物税 152

间接税 152

对人税 152

地方税 153

中央税 153

从量税 153

定率税 153

配赋税 153

一般税 154

比例税 154

共享税 154

正税 154

附加税 154

货币税 154

实物税 154

全额累进税率 155

累进税率 155

特别税 155

期间税 155

随时税 155

征税客体 155

征税权 156

多阶段课征 156

超额累进税率 156

累退税率 156

定额税率 156

一次课征制 156

两次课征制 156

单阶段课征 156

纳税义务 157

流转税 158

收益税 158

分类所得税制 159

综合所得税制 159

支出税 159

所得税 159

所得 160

利润汇出税 160

预提所得税 160

地方所得税 160

财产所得 161

投资所得 161

国内来源所得*161++国外来源所得 161

应税所得 161

免税所得 161

营业所得 161

劳务所得 161

增值税 162

行为税 162

财产税 162

有限纳税义务人 163

临时税 163

累进税 163

累退税 163

经常税 163

纳税期限 164

纳税环节 164

无限纳税义务人 164

税收负担人 164

出口免税 164

出口退税 164

征税期间 164

计税单位 164

资本课税 165

消费税 165

印花税 165

契税 165

社会保险税 165

赠与税 165

反补贴税 166

倾销关税 166

预提税 166

支出税 166

关税 166

固定关税 166

协定关税 166

补偿贸易 167

关联企业转让定价 167

漏税 167

偷税 167

逃税 167

抗税 167

避税 167

避税港 168

属地主义 168

国际重复课税 168

属人主义 168

税制改革是否会加重企业的税收负担？ 169

流转税由哪几个税种组成，其适用范围如何规定的？ 169

第五部分新税制知识问答 169

工商税制改革的指导思想是什么？ 169

深化工商税制改革必须遵循的基本原则有哪些？ 169

企业所得税改革的目标和主要内容是什么？ 169

个人所得税改革的主要内容是什么？ 169

这次税制改革的关键是什么？改革后的 169

新增值税与旧增值税相比有何不同点？ 170

增值税与其他流转税相比有何特点？ 170

新税制改革的基本规范是什么？ 170

这次工商税制改革的主要内容是什么？什么是增值税？ 170

兼营征收增值税的规定怎样？举例说明 171

何为混合销售行为？对混合销售收入和 171

什么是增值税的纳税人？具体规定为何人？ 171

增值税的征税范围是如何规定的？ 171

什么是固定资产？固定资产在建工程包括哪些？ 172

哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？ 172

何为增值税一般纳税人，对其如何计征税款？ 172

什么是销项税额？什么是进项税额？什么 172

是应纳增值税额？各如何求得？ 172

什么是销售额，具体包括什么？ 172

纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏 172

低并无正当理由，税务机关应如何确定其计税价格？ 172

纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳 172

务，应如何确定其适用税率？ 172

一般纳税人采取折扣方式销售货物应如何计算销项税额？ 172

纳税人采取以旧换新方式与还本销售方式 172

销售货物，其销售额应如何确定？ 172

增值税的纳税地点是如何规定的？ 173

增值税纳税义务发生时间是如何规定的？ 173

什么是非正常损失，主要包括哪些？ 173

个体经营者是否可以认定为一般纳税人？ 173

增值税的起征点是如何规定的，适用范围是什么？ 173

增值税的减免税范围是如何规定的？ 173

代为小规模纳税人开具增值税专用发票的规定如何？ 174

如何计算增值税的应纳税额？ 174

增值税的纳税时间是如何规定的？ 174

增值税小规模纳税人的标准是怎样规定的？ 175

些子科目？其各子科目的核算内容是什么？ 175

在计算期初存货已征税款时，企业的实际 175

采购成本是什么？如何确定？ 175

对1994年1、2月份动用库存货物的准予 175

抵扣的期初进项税额如何确定？ 175

在“应交增值税”明细帐户中应设置哪 175

新增值税对征税范围有哪些具体明确的规定？ 176

新增值税对军队系统和军工系统的企业有何减免税规定？ 176

新增值税对农业生产发展方面有哪些优惠政策？ 176

新增值税对城市公用自来水公司销售自来水的征税是怎样规定的？ 176

新增值税对社会福利企业和残疾人员有何税收优惠？ 176

一般纳税人销项税额的具体会计处理方法是怎样规定的？举例说明 177

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金应如何征收增值税？ 177

一般纳税人进项税额的具体会计处理方法是怎样规定的？举例说明 178

准予抵扣的进项税额的具体规定如何？ 180

方法是如何规定的？企业交纳增值税时，其会计分录如何？ 180

一般纳税人购进的货物、在产品、产成品 180

发生非常损失，以及购进货物改变用途 180

原因，其进项税额的会计处理是如何规定的？举例说明 180

小规模纳税人的应交增值税具体会计处理 180

新增值税的税目税率的具体规定如何？ 181

什么是增值税专用发票？其基本联次是怎样规定的？ 182

一般纳税人生产销售哪些产品，可以实行简易办法计算应纳增值税额？ 182

未按规定取得专用发票的行为是指什么？ 183

开具专用发票的时限是如何规定的？ 183

在什么情况下停止或不准一般纳税人领购使用增值税专用发票？ 183

什么情况下不得开具增值税专用发票？ 183

开具专用发票的要求是如何规定的？ 183

不得作为进项税额抵扣凭证的专用发票有哪些？ 184

进货退出或索取折让证明单的基本联次怎样？如何规定其印制、开具使用？ 184

未按规定保管增值税专用发票的行为具体包括什么？ 184

一般纳税人销售货物并向购买方开具专用 184

发票后，发生的退货或销售折让应如何重新开具专用发票？ 184

什么人可以申请使用电子计算机开具专用发票？ 184

申请使用电子计算机开具专用发票时，纳税人必须向主管税务机关提供哪些有关资料？ 184

消费税纳税环节是如何规定的？ 185

消费税有哪些特点？ 185

关于税务所为小规模纳税人代开增值税专用发票的规定如何？ 185

什么是消费税？ 185

消费税的纳税人是如何规定的？ 185

消费税的课税对象是如何规定的？ 185

消费税的征税范围是怎样规定的？ 185

如何计算消费税的应纳税额？ 186

消费税的税目税率是如何设计的？ 186

消费税纳税义务发生时间是如何规定的？ 186

消费税的纳税期限是如何规定的？ 186

消费税的纳税地点是如何规定的？ 186

应纳消费税的纳税人，兼营不同税率的应税消费品，应如何选择适用税率？ 186

哪些应税消费品可以免征消费税，对出口退税后，退关或国外退货，应补缴消费税是如何规定的？ 187

哪些应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额？ 187

应税消费品的包装物应如何计算消费税？ 187

哪些应税消费品可以按销售额扣除外购已 187

税消费品的买价后的余额作为计税价格计算消费税？ 187

纳税人以不同原料生产白酒，其白酒的消费税适用税率如何确定？ 187

对免征消费税的出口应税消费品应如何作会计处理？ 188

交纳消费税的企业应如何设置交纳消费税的会计帐户科目？如何核算消费税？ 188

什么是委托加工应税消费品？对委托加工应税消费品应如何征税对委托加工应税消费品应纳消费税的组成计税价格中的“材料成本”应如何确定？ 188

营业税的征税范围是如何规定的？ 189

营业税的征税对象是什么？ 189

什么是营业税？ 189

现行营业税与原营业税相比有何特点？ 189

营业税的纳税人是如何规定的？ 189

营业税的计税依据是什么？ 190

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的，主管税务机关应如何核定其营业额？ 190

纳税人的计税营业额是如何规定的？ 190

营业税对混合销售及兼营如何征税？ 191

营业税的起征点是如何规定的？ 191

营业税的税目是如何设计的？ 191

营业税的税率是如何设计的？怎样确定适用税率？ 191

营业税的纳税义务发生时间是如何规定的？ 191

营业税的纳税期限是如何规定的？ 191

营业税的纳税地点是如何规定的？ 191

如何计算营业税的应纳税额？ 191

金融企业接受其他企业委托发放贷款和计提上交代扣营业税的会计处理是怎样规定的？ 192

企业交纳的营业税通过什么会计科目核算？计提和解缴营业税的具体会计处理规定如何？ 192

营业税的扣缴义务人是怎样规定的？ 192

营业税有哪些减免税优惠？ 192

出口货物应退的增值税税额如何计算？ 193

其进项税额怎样计算？ 193

实行分包或转包的建筑安装企业的总承包人代扣代交税款的会计处理是如何规定的？ 193

企业销售无形资产，其应纳营业税的会计处理是如何规定的？ 193

房地产开发企业以外的企业销售不动产应交纳的营业税的会计处理是如何规定的？ 193

出口货物退税应具备哪几个条件？ 193

哪些企业的货物出口准予退还或免征增值税和消费税？ 193

哪些出口货物免征增值税、消费税？ 193

除经国家批准属于进料加工复出口贸易 193

外，有哪些货物不予退还或免征增值税、消费税？ 193

出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的哪些货物特准予扣除或退税？ 193

城乡维护建设税的纳税人是如何规定的？ 194

生产企业承接国外修理修配业务以及外贸企业承接国外修理修配业务后委托生产企业修理修配的，在修配修理的货物复出境后的应退增值税的计算是怎样规定的？ 194

出口货物的应退消费税应如何计算？ 194

企业办理出口退税应向主管退税税务机关提供哪些凭证？ 194

出口退税政策，对退税义务发生时间，办理退税时间以及退税期限是如何规定的？ 194

资源税的纳税环节是如何规定的？ 195

资源税的征税范围是如何规定的？ 195

城乡维护建设税的征税范围是如何规定的？ 195

城乡维护建设税的税率是如何规定的？ 195

城乡维护建设税的计税依据是如何规定的？ 195

城乡维护建设税的征收方法是如何规定的？ 195

什么是销售额？ 195

城乡维护建设税的减税免税有什么规定？ 195

什么是起征点？ 195

什么是资源税？有何特点？ 195

什么是资源税的纳税人？ 195

如何确认原煤、金属矿产品和非金属矿产品的课税数量？ 196

如何计算资源税应纳税额？ 196

资源税的计税依据是如何规定的？ 196

资源税的税目、税额是如何确定的？ 196

资源税的纳税义务发生时间如何规定？ 196

资源税的纳税期限是如何规定的？ 196

资源税的纳税地点是如何规定的？ 196

资源税的扣缴义务人是怎样规定的？ 196

企业所得税的课税对象是如何规定的？ 197

企业所得税的纳税人是如何规定的？ 197

资源税有哪些减免税规定？ 197

资源税应交税额的会计处理如何规定？ 197

资源税扣缴义务人应如何计算缴纳代扣资源税？ 197

对1994年1月1日以后生产出售的盐应如何征税？征收资源税的具体规定如何？ 197

对1994年1月1日以后动用、销售以前年度的未税盐、征收资源税的规定如何？ 197

什么是液体盐？对液体盐加工固体盐征收资源税是如何规定的？ 197

什么是企业所得税？ 197

企业所得税扣除项目是如何确定的？ 198

企业所得税的税率是如何制定的？ 198

企业所得税的计税依据是如何规定的？ 198

企业所得税纳税人的征税范围包括哪些项目？ 198

企业所得税纳税人的收入总额具体包括哪些项目？ 198

哪些固定资产可以提取折旧？ 199

固定资产的计价，应遵循什么原则进行处理？ 199

企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，哪些项目不允许扣除？ 199

企业所得税纳税人发生的汇兑损益如何处理？ 199

企业所得税纳税人的固定资产标准是如何规定的？ 199

什么是无形资产、递延资产、流动资产？ 199

企业所得税纳税人的税额扣除是如何规定的？ 200

企业所得税的税收优惠政策有哪些规定？ 200

哪些固定资产不能提取折旧？ 200

提取折旧的依据和方法是如何规定的？ 200

无形资产按照取得时的实际成本计价应如何区别确定？ 200

无形资产应当采取什么方法进行摊销？ 200

企业在筹建期发生的开办费，在最短几年内摊销完？ 200

关于中国民航总局所属企业缴纳所得税是如何规定的？ 201

关于铁路部门所属企业缴纳所得税是如何规定的？ 201

关于其他有经营收入的单位和组织如何征税？ 201

关于联营企业如何征税？ 201

企业在清算时的所得税应如何计算？ 202

企业所得税的缴纳方法是如何规定的？ 202

关于交通部直属企业缴纳所得税如何规定的？ 202

关于邮电部所属企业缴纳所得税是如何规定的？ 202

关于劳改、劳教企业征免所得税有哪些规定？ 202

企业所得税的纳税地点是如何规定的？ 202

企业所得税的缴纳时间是如何确定的？ 202

企业所得税解缴如何进行帐务处理？ 203

企业所得税的帐户的设置是如何规定的？ 203

纳税人应纳税所得额的计算，应以什么发生制为原则？ 203

纳税人缴纳的所得税，应以什么货币为计算单位？ 203

企业所得税应纳税额的计算公式是什么？ 203

个人所得税的应税项目包括哪几项？具体内容是什么？ 204

修改个人所得税法的意义何在？ 204

会计所得与纳税所得有何差异？ 204

个人所得税的纳税义务人是怎样规定的？ 204

劳务报酬所得如何纳税？ 205

对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得如何征税？ 205

个人所得税有哪些减税、免税规定？ 205

对个人的工资、薪金所得如何征税？ 205

工资、薪金所得与劳务报酬所得如何区分？ 205

个人所得税的费用减除有哪些规定？ 205

两个以上的个人共同取得同一项目所得，如何征税？ 205

个体工商户的生产、经营所得如何征税？ 205

对偶然所得如何征税？ 205

对一次性取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红的如何征税？ 206

哪些纳税义务人可以执行附加减除费用？为什么？ 206

特许权使用费所得如何纳税？ 206

利息、股息、红利所得如何纳税？ 206

财产租赁所得如何征税？ 206

财产转让所得如何征税？ 206

个人取得多项应税收入如何计算征税？ 206

对拍卖文稿所得是否按特许权使用费项目征收个人所得税？ 206

个人将其应税所得对教育事业和其他公益事业捐赠如何扣除？ 206

个人所得税税率是如何规定的？ 207

个人所得税的纳税期限有哪些规定？ 207

纳税人所得为外国货币如何办理退税和补税？ 207

单位或个人为纳税义务人代付个人所得税如何征税？ 207

纳税人在境内、境外分别取得工资、薪金所得，应如何计算征收税款？ 207

企业代扣个人所得税如何进行核算？怎样进行帐务处理？ 208

什么是个人所得税？ 208

个人所得税违章处理有哪些规定？ 208

作为费用列支？ 209

外商投资企业和外国企业发生与生产经营有关的交际应酬费，在什么限度内可以 209

什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 209

外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括哪些？ 209

外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得包括哪些？ 209

外商投资企业和外国企业所得税的税率是如何规定的？ 209

外商投资企业的外国投资者从企业分得的利润是否应当纳税？ 209

外商投资企业和外国企业的预提费用或准备金在计算所得时如何列支？ 209

外商投资企业和外国企业所得税税法中所说的纳税年度如何计算？ 209

外商投资企业和外国企业所得税的违章处理如何规定的？ 210

外商投资企业和外国企业所得税的税收有哪些优惠政策？ 210

外国企业支付给总机构的管理费用是否列支？ 210

外商工程作业或劳务项目的一部分转包给其他外商如何纳税？ 210

外商投资企业与外国企业所得税应纳税所得额如何计算？ 210

投资方向调节税的税率是如何设计的？ 211

投资方向调节税的纳税人是如何规定的？ 211

扣缴义务人不履行扣缴税款时应如何处罚？ 211

外商投资企业、外国企业或扣缴义务人与税务机关发生争议时应如何处理 211

什么是固定资产投资方向调节税？*211++投资方向调节税有何特点？ 211

投资方向调节税的计税依据是如何规定的？ 211

解释的？适用零税率的范围包括哪些？ 212

投资方向调节税民政类税目是怎样 212

投资方向调节税的各种资金包括哪些方面？ 212

纳税人应按照什么规定程序办理纳税手续？ 212

投资方向调节税旅游类税目是怎样 212

解释的？适用零税率的范围包括哪些？ 212

样解释的？其适用零税率的范围包括哪些？ 213

固定资产投资方向调节税科学类税目是怎 213

投资方向调节税治理污染、保护环境和节 213

能项目税目是怎样解释的？其适用零税率的范围包括哪些？ 213

投资方向调节税的计提和解缴如何进行帐务处理？ 214

投资方向调节税的应纳税额应如何计算？ 214

投资方向调节税教学、卫生、体育类税目 214

是怎样解释的？其适用零税率范围包括哪些？ 214

印花税的征税对象是什么？ 215

印花税的纳税义务人有哪些？ 215

什么是印花税？ 215

怎样解释合同或具有合同性质的凭证？ 216

印花税有哪些特点？ 216

印花税的征税范围是如何规定的？ 216

印花税的计税依据是如何规定的？ 216

印花税的纳税环节是怎样规定的？ 216

印花税有哪些减免税规定？ 216

对军队企业化管理工厂征免印花税有哪些具体规定？ 217

产权转移书据如何贴花？ 217

对有些在签订时不能计算金额的技术合 217

同、租赁合同等贴花怎样规定的？ 217

对货物运输单、仓储保管单、财产保险 217

单、银行借据等单据是否贴花？ 217

不兑现或不按期兑现的合同是否贴花？ 217

某些合同所载金额与实际结算金额不一致的应如何贴花？ 217

企业内部签订合同是否贴花？ 217

同一凭证载有多项经济事项的应如何计算贴花？ 217

加工承揽合同如何贴花？ 217

建设工程勘察设计合同和建筑安装工程承包合同如何贴花？ 217

财产租赁合同应如何贴花？ 217

货物运输凭证应如何贴花？ 217

财产保险合同应如何贴花？ 217

技术合同应如何贴花？ 217

车船税有何特点？ 218

什么是车船税？其纳税人是如何规定的？ 218

对军工企业征收印花税有哪些具体规定？ 218

印花税的计提和解缴如何进行帐务处理？ 218

土地使用税应纳税额计算的公式是什么？ 219

在计算缴纳土地使用税还必须注意什么问题？ 219

哪些车船免征车船税？对个人自有自用的自行车和其他非营业用的非机动车船的征免税是如何规定的？ 219

车船税的税额是如何设置的？适用税额如何确定？ 219

如何征收车船税？其纳税期限、地点如何规定？从何日开征？ 219

什么是土地使用税？ 219

土地使用税的纳税义务人有哪些？ 219

土地使用税的征税范围有哪些？ 219

土地使用税的计税依据是什么？ 219

土地使用税的税额怎样规定的？ 219

土地使用税的征收方法、时间、地点是怎样规定的？ 219

房产税的计税依据是什么？ 220

房产税的征税范围有哪些？ 220

土地使用税的计提和解缴应如何进行帐务处理？ 220

调整房产税的必要性是什么？什么是房产税？ 220

房产税的纳税义务人有哪些？ 220

关于军队系统征免税是如何规定的？ 221

关于行政事业单位征免税是如何规定的？ 221

房产税的税率是怎样规定的？ 221

房产税的征税对象是什么？ 221

房产税的征收方法是什么？ 221

房产税的纳税地点是怎样规定的？ 221

房产税关于下放若干权力的规定是怎样的？ 221

改革后房产税收入有哪些变化？ 221

房产税有哪些减免税规定？ 221

房产税修改后有哪几点说明？ 221

在计算缴纳房产税时还必须注意什么问题？ 221

房产税的应纳税额计算公式是什么？ 221

房产税的计提和解缴如何进行帐务处理？ 222

关于司法部门所属劳改劳教单位的征免税是如何规定的？ 222

关于公共设施征免税是如何规定的？ 222

纳税人在什么情况下按照房地产评估价格计算征收土地增值税？ 223

土地增值税的纳税期限如何规定？ 223

房产税的违章处理是如何规定的？ 223

什么是土地增值税？ 223

土地增值税的纳税人是如何规定的？ 223

土地增值税的计税依据是什么？ 223

转让房地产收入是什么？扣除项目金额又是如何规定的？ 223

土地增值税的税率是如何规定的？ 223

如何计算缴纳土地增值税？ 223

免征土地增值税的规定如何？ 223

教育费附加的支出范围是怎样规定的？ 224

教育费附加的征收环节和缴纳地点是如何规定的？ 224

土地增值税的具体会计帐务处理是如何规定的？ 224

什么是教育费附加？ 224

教育费附加缴纳义务人是如何规定的？ 224

教育费附加的征收范围是如何规定的？ 224

教育费附加的计征依据是如何规定的？ 224

教育费附加的附加率是如何规定的？ 224

教育费附加退补有什么规定？ 224

（一）纳税人 225

一、外商投资企业与外国企业所得税的纳税人、课税对象和税率 225

第六部分外商投资企业与外国 225

企业所得税 225

（三）课税对象和所得来源地的认定 226

（二）居民纳税义务与非居民纳税义务 226

（一）处理计税与财务关系的基本规定 227

二、应纳税所得额的计算 227

（四）税率 227

（四）应纳税所得额的确定 228

（三）计算公式 228

（二）纳税年度 228

（五）不得列为成本、费用和损失的项目 229

（六）限定条件准予列支的项目 230

（九）企业职工工资、福利费的列支 231

（八）营业机构境外所得的税务处理 231

（七）外商投资企业境内长期投资的税务处理 231

三、资产的税务处理 232

（十）坏帐准备的提取及帐务处理 232

（一）固定资产折旧的计算与摊销 233

（二）无形资产的摊销 235

（三）存货的计价 236

（一）关联企业的认定 237

四、关联企业业务往来的税务调整 237

（三）关联企业业务往来的税务调整 238

（二）关联企业业务往来的计价原则 238

（五）关联企业业务往来税务调整的实施 240

（四）关联企业之间不得摊计管理费 240

（一）所得税税额基本计算方法 241

五、企业应纳所得税税额的计算 241

（二）外国企业应纳所得税税额计算 242

（三）汇总或合并 247

（六）永久性差异和时间性差异的税务调整 248

（五）外商投资企业清算所得应纳税额的计算 248

（四）企业亏损抵补 248

（一）限定地区和产业项目，实行减低税率 249

六、税收优惠 249

（二）限定行业、项目，实行定期减免税 250

（四）对投资所得的减免税 252

（三）再投资退税 252

（五）准许加速折旧 254

（三）实际扣除额的计算 255

（二）税额扣除的限额 255

（六）地方所得税的减免税 255

七、税额扣除 255

（一）允许作为税额扣除的境外税收 255

（五）“超限额结转”的计算 256

（六）税额扣除的依据 256

（四）“分国不分项”的计算 256

（二）纳税申报 257

（一）税务登记 257

八、所得税征收管理 257

（三）会计帐务、凭证管理 259

（四）纳税检查 260

（六）税收争议的处理 261

（五）罚则 261

（七）奖励 262

（一）税收管辖权的定义与理论根据 263

一、税收管辖权 263

第七部分国际税收 263

（二）税收管辖权的主体和客体 264

（三）税收管辖权及其遵循的原则 266

（一）国际双重征税的概念 268

二、国际双重征税 268

（二）国际双重征税的产生 269

（三）国际双重征税的影响 270

（一）税收管辖权是免除双重征税的关键 271

三、国际双重征税的免除与税收管辖权的处理 271

（三）对地域税收管辖权的限制 272

（二）不同税收管辖权相重叠的处理 272

（四）双重居民税收管辖权的处理 276

四、国际双重征税的免除方法 278

（二）免税法 279

（一）国际双重征税的免除范围 279

（三）扣除法 281

（四）抵免法 282

（一）直接抵免法 283

五、税收抵免制度 283

（五）其他缓解国际双重征税的方法 283

（二）间接抵免法 287

（三）抵免限额 291

（四）税收饶让 295

（一）跨国纳税人的收入与费用 297

六、国际相关联企业间收入和费用的分配 297

（二）国际相关联企业间收入和费用分配的意义 298

（三）国际相关联企业间收入和费用分配的原则*299++（四）国际收入和费用分配的具体标准 303

（一）国际避税与逃税产生的原因 305

七、国际避税与逃税 305

（二）国际避税与逃税的方式 306

（三）国际避税地 308

（四）国际反避税和逃税的措施 311

（一）涉外税收负担的意义 312

八、涉外税收负担的原则 312

（二）平等原则 314

（三）从重原则 315

（四）优惠原则 316

（一）国际税收协定及其分类 319

一、国际税收协定及其范本 319

第八部分国际税收协定 319

（二）联合国税收协定范本 320

（三）OECD税收协定范本 321

（一）避免双重征税协定的形成原因 322

二、避免双重征税协定的形成 322

（一）签订避免双重征税协定所要解决的主要问题 324

三、签订避免双重征税协定所要解决的主要问题及所依循的原则 324

（二）我国对外谈签避免双重征税协定的概况 324

（二）签订避免双重征税协定所依循的原则 325

四、避免双重征税协定的适用范围 326

（一）适用人的范围 327

（二）适用税种的范围 331

（一）缔约国国名简称和用于地理概念时的解释 333

五、避免双重征税协定的用语定义 333

（三）对“人”一语的解释 334

（二）对“缔约一方”和“缔约国另一方”的用语解释 334

（六）对“国际运输”一语的解释 335

（五）对“缔约国一方企业”和“缔约国另一方企业”的用语解释 335

（四）对“公司”一语的解释 335

（一）在协定中采用“常设机构”一语的意义和作用 336

六、对营业利润征税的协调 336

（二）对营业利润征税的协调原则 339

（三）制约联属企业转让定价避税 342

（一）对投资所得征税规定的主要特点 343

七、对投资所得实行限制税率征税 343

（三）协调和规范所得来源地的征税范围 344

（二）协调缔约国双方的征税权 344

（四）兼顾双方国家权益，实行限制税率 346

（一）不动产所得 350

八、对财产所得、收益和净值征税的协调规定 350

（二）财产收益 351

（三）财产净值 352

（一）对一般个人劳务所得征税问题的规定 353

九、对劳务所得征税的规定 353

（二）对特殊个人劳务所得征税问题的规定 356

（一）用抵免法消除双重征税 364

十、消除双重征税的方法 364

（三）减免税视同已征税抵免 366

（二）用免税法消除双重征税 366

（一）税收无差别待遇 368

十一、特别规定 368

（二）相互协商程序 369

（三）税收情报交换制度 370

（二）税收协定与国内税法的关系 371

（一）税收协定的约束力和强制力 371

十二、避免双重征税协定的约束力及其与国内法的关系 371

（三）适用对方国家法律的必要性和可能性 372

（一）税制结构类型的比较研究 373

一、税制结构比较研究 373

第九部分比较税制 373

（二）主体税种的比较研究 375

（三）发达国家与发展中国家税制结构的比较研究 376

（四）我国税制结构的优化 377

（一）流转税概述及类型比较 378

二、流转税制度比较研究 378

（二）增值税的比较研究 379

（三）消费税的比较研究 380

（四）销售税的比较研究 381

（五）我国流转税制度的完善 382

（一）所得税概述及类型比较 383

三、所得税制度比较研究 383

（二）关于所得的比较研究 385

（三）个人所得税比较研究 386

（四）公司（法人）所得税比较研究 388

（五）我国企业所得税制度的完善 389

（一）财产税概述及类型比较 392

四、财产税制度比较研究 392

（二）个别财产税比较研究 395

（三）遗产税比较研究 397

（一）社会保障（险）制度及其筹资方式 400

五、社会保险税制度比较研究 400

（二）社会保险税的比较研究 401

（三）完善我国社会保障制度开征社会保险税的探讨 404

六、税收征收管理制度比较研究 409

（一）税收征管模式的比较研究 410

（二）税收征管法制的比较研究 415

（三）税收征管手段的比较研究 417

（四）税务机构及人员素质的比较研究 419

（五）税务代理制度的比较研究 422

（六）纳税人权利和义务的比较研究 426

（七）税法宣传教育的比较研究 428

（二）各国分税制比较研究 431

（一）税收管理体制概述及类型比较 431

七、税收管理体制比较研究 431

（三）我国分税制的建立与完善 437

（一）货币资金的核算 441

一、流动资产 441

第十部分工业企业会计核算 441

（二）应收和预付款项的核算 443

（三）短期投资的核算 447

（四）存货的核算 448

（一）长期投资的计价 458

二、长期投资 458

（三）债券投资的核算 459

（二）股票投资的核算 459

（四）其他投资的核算 461

（一）固定资产的核算 462

三、固定资产和在建工程 462

（五）长期投资的转让 462

（二）在建工程的核算 470

（一）无形资产的核算 472

四、无形资产和其他资产 472

（二）递延资产的核算 474

（二）短期借款的核算 475

（一）流动负债的定义及特征 475

（三）其他资产的核算 475

五、流动负债 475

（三）应付及预收款项的核算 476

六、长期负债 487

（一）长期负债的定义及特征*487++（二）长期借款的核算 488

（三）应付债券的核算 489

（四）长期应付款的核算 490

（一）所有者权益的内容 492

七、所有者权益 492

（二）投入资本的核算 493

（三）资本公积的核算 494

（二）生产费用的归集与分配 495

（一）产品成本核算的要求和一般程序 495

（四）盈余公积和其他所有者权益的核算*495++八、成本费用 495

（三）生产费用在完工产品和在产品之间的分配 496

（五）期间费用的核算 497

（四）产品成本的计算方法 497

（一）销售收入的核算 498

九、收入和利润 498

（二）利润的核算 501

十、外币业务 502

（三）利润分配的核算 502

（一）外汇管理体制改革的主要内容 503

（二）外币业务的记帐原则及其核算 504

（三）偿债基金的核算 505

（四）外汇体制改革后，原外币业务核算内容的调整 506

十一、所得税会计 509

（二）会计处理方法 510

（一）科目设置 510

十二、会计报表 512

（一）编制会计报表的一般要求 512

（二）资产负债表 513

（三）损益表 516

（四）财务状况变动表 517

（五）利润分配表 520

（一）流通会计的基本概念 527

一、流通会计基本理论 527

第十一部分商品流通企业会计核算 527

（二）会计科目和帐户 528

（三）记帐方法 529

（四）会计凭证 532

（五）会计帐簿 533

（六）会计核算形式 537

（一）对外贸易结算业务 542

二、对外贸易结算业务和外币业务的核算 542

（二）外币业务的核算 545

（一）长期投资的核算 548

三、对外投资的核算 548

（二）短期投资的核算 551

（一）商品购入的核算 552

四、商品采用进价的核算 552

（二）商品销售的核算 556

（三）商品储存的核算 562

（一）商品购进的核算 564

五、商品采用售价的核算 564

（二）商品销售的核算 566

（三）商品储存的核算 569

（一）无形资产的核算 571

六、无形资产和其他资产的核算 571

（二）其他资产的核算 573

（一）投入资本的核算 574

七、所有者权益的核算 574

（二）资本公积的核算 575

（一）商品流通费的概念及其分类 576

八、商品流通费的核算 576

（三）盈余公积的核算 576

（二）经营费用的核算 577

（三）管理费用的核算 578

（五）工资和利息支出的核算 580

（四）财务费用的核算 580

（二）商品销售税金及附加的核算 582

（一）计入商品采购成本应纳税金的核算 582

九、税金的核算 582

（三）计入在建工程成本应纳税金的核算 583

（四）列入管理费用应纳税金的核算 584

（一）本年利润的核算 586

十、利润的核算 586

（二）利润分配的核算 587

（一）审计的概念与作用 593

一、总论 593

第十二部分新会计制度下的审计 593

（二）审计的目的与范围 594

（一）审计程序与方法概述 595

二、审计的程序和方法 595

（二）审计约定书 596

（三）审计计划 597

（四）内部控制制度的检查 598

（五）审计证据 601

（六）审计工作底稿 603

（七）审计报告 605

（八）管理建议书 610

（一）货币资金审计的目的和程序 612

三、货币资金审计 612

（二）库存现金的审查 613

（三）银行存款的审查 614

（一）销货和收款循环的审计目的及其内部控制 616

四、应收帐款、应收票据和销货业务审计 616

（四）其他货币资金的审查 616

（二）应收帐款和应收票据的审计程序 617

（三）应收帐款和应收票据的函证 619

（二）存货审计程序 620

（一）存货审计的目的和重要性 620

五、存货审计 620

（三）存货盘点 623

（一）投资审计的目的及程序*624++（二）短期投资审计 624

六、投资审计 624

（三）长期投资审计 626

（一）固定资产审计 627

七、固定资产和无形资产审计 627

（二）无形资产审计 628

（一）应付及预收帐款的审计 629

八、流动负债的审计 629

（二）其他应付款的审计 631

（四）其他流动负债的审计 632

（三）短期借款的审计 632

（二）长期借款的审计 633

（一）长期负债审计的目的及程序 633

九、长期负债审计 633

（三）应付债券的审计 634

（二）留存收益审计 635

（一）实收资本审计 635

（四）长期应付款的审计 635

十、所有者权益审计 635

（一）基本业务收入审计 636

十一、收入和费用审计 636

（三）营业支出审计 637

（二）其他业务收入审计 637

（四）收入费用审计与资产负债表审计的关系 639

会计检查 641

会计监督 641

第十三部分会计名词解释 641

会计 641

会计学 641

会计学体系 641

会计职能 641

会计核算 641

会计核算方法 641

会计科目 642

会计循环 642

会计对象 642

会计要素 642

会计要素准则 642

会计假设 642

会计主体 642

会计分期 642

会计年度 642

会计等式 642

负债 643

资产 643

会计分录 643

会计凭证 643

会计报表 643

会计报表附注 643

会计报表附表 643

会计机构*643++会计准则 643

帐户对应关系及对应帐户 644

明细分类帐户 644

所有者权益 644

收入 644

费用 644

利润 644

帐户 644

总分类帐户 644

收付实现制 645

权责发生制 645

平行登记 645

实帐户 645

虚帐户 645

记帐方法 645

单式记帐 645

复式记帐 645

借贷记帐法 645

付款凭证 646

收款凭证 646

记帐本位币 646

结帐 646

对帐 646

原始凭证 646

自制原始凭证 646

外来原始凭证 646

一次凭证 646

累计凭证 646

记帐凭证 646

集中核算 647

分类帐 647

转帐凭证 647

汇总记帐凭证 647

帐簿 647

序时帐 647

备查帐 647

永续盘存制 648

实地盘存制 648

非集中核算 648

帐簿组织 648

帐务处理程序 648

科目汇总表帐务处理程序*648++财产清查 648

明晰性原则 649

及时性原则 649

持续经营 649

货币计量 649

客观性原则 649

可比性原则 649