目录 1
第一篇 税收概论 1
第一章 税收的一般概念 1
一、税收的定义 1
二、税收的特征 6
三、税收与其他财政收入形式的区别 9
四、税收产生和存在的必要性 15
第二章 税收产生和发展的概况 22
一、我国奴隶社会税收的概况 22
二、我国封建社会税收的概况 27
三、资本主义社会税收的概况 34
四、我国社会主义税收存在的客观依据 38
五、我国社会主义税收与资本主义税收的性质区别 42
第三章 我国社会主义税收的职能作用 50
一、税收的职能 50
二、我国现阶段税收的作用 56
第四章 我国社会主义税收制度 70
一、税法构成的基本因素 71
二、税收分类 80
三、我国税收制度建立的原则 85
一、1950年统一全国税政，建立新税制 89
第五章 我国税收制度的建立和发展 89
二、1953年修正税制 93
三、1958年改革工商税制和统一全国农业税制 98
四、1973年全面试行工商税 102
五、国营企业实行利改税和工商税制的全面改革 104
第二篇 对流转额的课税 110
第六章 对流转额课税概述 110
一、对流转额课税的意义 110
二、我国对流转额的课税不同于资本主义国家的商品课税 111
三、流转额课税的类型 112
四、流转额课税是我国社会主义税制体系中的主体税收 115
第七章 产品税 118
一、产品税的特点和作用 118
二、产品税的纳税人 121
三、产品税的课税对象和计税依据 121
四、产品税的税目、税率 124
五、产品税的纳税环节 126
六、产品税的减税免税 128
七、产品税的计算和交纳 129
一、增值税在国际上的应用 134
第八章 增值税 134
二、我国实行增值税的必要性 140
三、增值税的征税范围和纳税人 142
四、增值税的税率设计 143
五、增值税的计税办法 144
六、增值税的扣除项目 145
七、增值税的计算方法 147
八、增值税的减税免税 148
十、增值税的征收方法 149
九、增值税的纳税期限 149
第九章 营业税 151
一、营业税的意义和作用 151
二、营业税的征税范围和纳税人 152
三、营业税的计税依据 153
四、商品经营单位批发与零售的划分 154
五、对工业企业自销产品征收营业税问题 154
六、营业税的税率设计与税额的计算 155
七、营业税的征收方法和减免税 157
八、对临时经营的征收办法 159
一、我国盐税的发展概况 161
第十章 盐税 161
二、新中国盐税的性质 163
三、我国盐税的特点 165
四、盐税的征收制度 166
五、盐税的减税免税 169
六、私盐的查缉与处理 171
第十一章 关税 173
一、关税的意义和特点 173
二、关税的作用 174
三、纳税的纳税人和交纳方式 176
四、关税的税则、税率和完税价格 177
五、关税的减税免税 183
第十二章 交易税 186
一、牲畜交易税 186
二、集市交易税 188
第三篇 对收益额课征的税收 191
第十三章 对收益额课税概述 191
一、对收益额课税的意义 191
二、对收益额课税的制度 192
三、关于扣除费用的制度 194
五、对收益额课税的征收方法 196
四、对收益额课税的税率设计 196
第十四章 国营企业所得税和调节税 198
一、利改税是国家对国营企业利润分配制度的一项重大改革 198
二、国营企业所得税 204
三、国营企业调节税 214
四、国营企业利改税的几个问题 217
第十五章 集体企业所得税 226
一、集体企业所得税的特点和作用 226
二、课税范围和纳税人 228
三、课税对象和税率 228
四、亏损抵补 230
五、减、免税 231
六、征收管理 231
第十六章 资源税 233
一、课征资源税的意义和作用 233
二、征税范围和纳税人 234
三、课税对象和征税依据 234
四、税率 235
五、征收方法 238
第十七章 农业税 239
一、农业税的特点和作用 239
二、农业税的政策 242
三、农业税制度的主要内容 245
四、农业税制的改革问题 251
第十八章 中外合资经营企业所得税 256
一、制定税法的指导原则 256
二、纳税人 257
三、课税对象 257
四、税率 258
五、合营企业所得税的优惠待遇 260
七、关于国外已纳税款的抵免问题 262
六、关于亏损弥补 262
第十九章 外国企业所得税 263
一、制定外国企业所得税法的必要性 263
二、纳税人 265
三、课税对象 266
四、税率 269
五、预提所得税 270
六、减免税 271
七、关于华侨、港澳同胞和台湾同胞在内地兴办企业 272
的征税问题 272
一、征收个人所得税的意义、原则和特点 273
第二十章 个人所得税 273
二、纳税人 276
三、课税对象 278
四、税率 279
五、个人所得税的计算，征收管理和纳税期限 280
第二十一章 国际间收入的课税问题 282
一、国际间税收问题存在的必然性 282
二、税收管辖权 283
三、税收抵免 285
四、税收饶让 290
五、对外国法人征收所得税的一般原则 292
六、国际税收条约 293
七、避税港 297
第四篇 对财产和其他课征的税收 302
第二十二章 对财产和其他课税的概述 302
一、对财产课税的意义和作用 302
二、财产税制度的设计和征收管理 305
三、对其他课征的税收 309
市维护建设税、屠宰税、契税 311
一、房产税 311
第二十三章 房产税、土地使用税、车船使用税、城 311
二、土地使用税 313
三、车船使用税 317
四、城市维护建设税 319
五、屠宰税 322
六、契税 324
第二十四章 烧油特别税、建筑税、国营企业奖金税 326
一、烧油特别税 326
二、建筑税 330
三、国营企业奖金税 335
第五篇 税务管理 340
第二十五章 税收管理体制 340
一、税收管理体制的意义 340
二、税收管理体制的方针 341
三、现行税收管理体制及其在执行中存在的问题 341
第二十六章 征收管理 345
一、征收管理的意义和地位 345
二、征收管理制度 347
三、征收管理的组织形式和方法 350
四、搞好税务管理的基本建设和指导思想 354