目 录 1
导言 1
第一章世界各国税制结构的比较 21
第一节税种分类 21
第二节 税制结构模式 27
第三节 税收负担总水平分析 47
第二章个人所得税的国际比较 62
第一节 综合制、分类制与混合制 64
第二节 税基与扣除 71
第三节 税率结构 78
第四节 无限纳税义务和有限纳税义务 87
第三章公司所得税的国际比较 94
第一节 居民公司与非居民公司 95
第二节 税基、税收扣除与税率结构 102
第三节 经济性的所得税重叠课征 111
第四节 国际会计准则及公司所得税会计 116
第四章增值税的国际比较 127
第一节商品课税形式 127
第二节 增值税——商品课税制的发展形态 132
第三节 增值税的计算方法 135
第四节 增值税实施范围的选择 140
第五节 标准税率、特别税率与零税率 144
第六节 增值税与增值表 152
第五章消费税的国际比较 157
第一节 消费税的课征范围 158
第二节 消费税的基本特征 164
第三节 消费税的计税方法与负担政策 170
第一节财产税的性质与分类 179
第六章财产税的国际比较 179
第二节土地税 182
第三节 资本利得税 194
第四节 遗产税 205
第七章社会保障税的国际比较 218
第一节 社会保障税的形成与发展 218
第二节 社会保障税的课征形式 221
第三节 关于社会保障税的几个问题 236
第八章税务征收管理的国际经验 240
第一节 关于纳税申报制度 241
第二节关于税务审计 245
第三节 关于电脑技术在税务征管上的应用 248
第四节 关于税务诉讼程序 251
第五节 关于对偷漏税收的法律制裁 255
第六节 关于国际相关联企业的转移价值问题 259
第九章税收的国际协调 269
第一节 税收国际化与税收管辖权 269
第二节 所得课税制的国际协调 276
第三节 商品课税制的国际协调 289
第十章世界各国的税制改革 300
第一节所得课税制度的改革 300
第二节 商品课税制度的改革 315
第三节 我国的税制改革……………………………（322 ）第十一章 当代税收理论的重点评述 329
第一节 现代西方各流派经济学家的税收理论与税收观点 329
第二节 关于税收的经济杠杆作用 334
第三节 关于税收的中性原则 342
第四节 关于税收支出 348
第五节 关于税收筹划 354
主要参考书目 362
后记 364