第一篇 出纳业务基础 3
第一章 出纳工作与出纳员 3
一、出纳工作的特点 3
二、出纳员的职责和权限 3
三、出纳员的职业道德 4
四、做好出纳工作的基本要求 5
五、出纳工作的组织 6
第二章 出纳基本技能 8
一、书写技能 8
二、珠算技能 12
第二篇会计凭证 27
第一章 会计凭证填制 27
一、填制原始凭证的基本要求 27
二、填制原始凭证的注意事项 27
三、填制记帐凭证的基本要求 29
四、填制记帐凭证的注意事项 29
五、出纳常用会计符号 30
第二章 会计凭证审核 32
一、审核会计凭证的基本要求 32
二、原始凭证的审核 32
三、发票的审核 33
四、记帐凭证的审核 34
五、会计凭证的错弊与防范 34
第三章 会计凭证的传递与保管 40
一、会计凭证传递的概念及其作用 40
二、会计凭证传递工作的组织 40
三、会计凭证的整理 41
四、会计凭证的装订 42
五、会计凭证的保管 43
第四章 发票管理 45
一、发票概述 45
二、发票的使用 53
三、怎样使用增值税专用发票 57
四、发票检查与违章处理 67
第三篇 出纳出记帐 79
第一章 出纳日记帐概述 79
一、出纳日记帐的概念 79
二、出纳日记帐的格式 79
三、出纳日记帐的启用、更换与保管 82
四、出纳日记帐的设置 83
第二章 怎样登帐 85
一、登记出纳日记帐的基本要求 85
二、现金日记帐的登记程序 86
三、银行存款日记帐的登记程序 86
四、多栏式日记帐的登记方法 87
五、对出纳日记帐的控制 87
第三章 错帐的查找及其更正E 88
一、出纳错帐及其原因 88
二、如何查找错帐 88
三、更正错帐的方法 91
第四章 对帐和结帐 94
一、对帐的意义和内容 94
二、货币资金的清查 94
三、货币资金清查结果的会计处理 96
四、如何结帐 98
第四篇 理金出纳 103
第一章 现金结算概述 103
一、结算的概念 103
二、结算的种类 103
三、现金结算 103
第二章 现金管理制度 105
一、国家现金管理制度 105
二、单位内部现金管理制度 112
第三章 现金收款业务核算 118
一、现金收款业务的涵义 118
二、现金收款业务原始凭证 118
三、现金收款业务记帐凭证 120
四、现金收款业务错弊的查证与调整 125
第四章 现金付款业务核算 127
一、现金付款业务的涵义 127
二、现金付款业务原始凭证 127
三、现金付款业务记帐凭证 133
四、现金付款业务的基本程序 134
五、现金付款业务错弊的查证与调整 134
第五章 工资核算 136
一、工资核算的概念 136
二、工资核算岗位会计人员职责 137
三、工资核算与职工分类 137
四、工资总额的组成 138
五、工资的计算 143
六、工资的发放 154
七、主要工资形式简介 156
第六章 备用金核算 162
一、备用金的涵义和内容 162
二、备用金借款程序 162
三、备用金报销程序 163
四、备用金清算程序 166
五、职工差旅费的核算 167
六、职工探亲路费的核算 169
七、零星采购的核算 172
八、零星开支的核算 174
九、出国人员经费的核算 174
十、定额备用金的核算 176
第七章 现金的送存、提取及登记 179
一、现金的送存 179
二、现金的提取 182
三、现金日记帐的登记 183
第五篇 银行转帐结算 187
第一章 银行转帐结算 187
一、银行转帐结算的概念 187
二、办理银行转帐结算应具备的基本条件 187
三、银行帐户的开立 188
四、银行结算原则、纪律和责任 195
五、银行结算方式和结算起点 196
六、银行结算凭证 197
七、银行扣款顺序和银行结算收费 199
八、未在银行开户的单位（或个人）怎样办理结算 200
第二章 银行结算票据的使用（一）汇票 202
一、汇票的定义与种类 202
二、汇票的出票 204
三、汇票的背书 209
四、汇票的承兑 212
五、保证 214
六、付款 216
七、追索权 220
八、我国银行结算中的汇票结算 222
第三章 银行结算票据的使用（二）本票 241
一、本票的定义 241
二、本票出票人必须具备的资格 241
三、本票必须记载的事项 242
四、出票人的付款责任 243
五、本票的付款期限 244
六、我国银行结算中的本票结算 244
第四章 银行结算票据的使用（三）支票 249
一、支票的概念 249
二、开立支票存款帐户的条件 249
三、支票的种类以及各种支票的用法 250
四、支票上绝对必要记载的事项 250
五、签发支票的资金关系及禁止空头支票的规定 251
六、支票的签章 251
七、支票付款责任 252
八、支票付款的效力 253
九、我国银行结算中的支票结算 254
第五章 委托结算和异地托收承付结算 263
一、委托收款结算 263
二、异地托收承付结算 268
第六章 汇兑结算和信用卡结算 277
一、汇兑结算 277
二、信用卡结算 281
第七章 银行借款和银行利息核算 293
一、银行借款及其核算 293
二、银行利息及其核算 294
第八章 银行存款日记帐的登记 299
第六篇证券与外汇出纳业务 305
第一章 证券会计核算 305
一、证券会计的基本核算方法 305
二、证券发行（兑付）业务的核算 306
三、自营和代理证券业务的核算 313
四、有价证券代保管业务的核算 321
五、有价证券的管理 323
六、证券抵押贷款与回购业务的核算 324
七、有价证券过户、签证、担保、咨询业务的核算 329
第二章 进口贸易结算实务 331
一、汇出汇款实务处理 331
二、进口代收实务处理 334
三、进口开证实务处理 334
第三章 出口贸易结算实务 343
一、汇入汇款实务处理 343
二、跟单托收实务处理 344
三、信用证结算出口业务操作 345
四、保函的操作 349
第四章 外贸企业结售汇业务 350
一、外汇资金帐户 350
二、出口结汇方式与结汇业务 351
三、收汇考核 354
四、进口结汇与售汇业务 354
第七篇 银行出纳业务 359
第一章 银行出纳业务的特点 359
一、银行出纳工作的任务 359
二、银行出纳工作的基本原则 360
三、银行出纳的组织形式 361
第二章 现金出纳业务 362
一、收款的处理程序 362
二、付款的处理程序 363
三、营业终了现金收付的核对 364
四、出纳错款的处理与核算 365
五、银行出纳的轧结对数 366
六、现金的调运与提送的处理 368
七、错款的处理 369
八、常见错款事例及查找方法 372
九、库房管理制度 373
十、现金运送 377
第三章 柜台实用技术 378
一、点钞技术 378
二、MLS—32利息计算机使用技巧 380
三、利息计算 383