1.会计作弊的表现形式 1
1.1 什么叫会计作弊?会计作弊具有什么特征? 1
1.2 何为会计作弊的行为人?它包括几种类型? 1
1.3 会计凭证作弊是什么?表现形式有哪些? 2
1.4 会计凭证中数字书写的规则是什么? 2
1.5 会计凭证中数字书写作弊的方法有哪些? 3
1.6 什么叫会计凭证摘要?其特点是什么? 3
1.7 会计凭证摘要在实际工作中容易出现的问题是什么? 3
1.8 会计凭证的格式起什么作用? 4
1.9 会计凭证格式在实际工作中的作弊形式有哪些? 4
1.10 会计凭证名称如何规定? 4
1.11 在会计凭证名称中的作弊有哪几种? 5
1.12 会计凭证上填写日期有什么作用? 5
1.13 填写会计凭证中的日期，常出现的作弊有哪些? 5
1.14 对会计凭证进行编号有何意义? 6
1.15 出现在会计凭证汇总中的作弊手段是什么? 7
1.16 会计凭证签章的目的是什么?怎样理解会计凭证签章? 7
1.17 在工作中常出现的会计凭证签章作弊有哪几种? 8
1.18 何谓会计凭证传递? 8
1.19 正确组织会计凭证传递具有什么意义? 8
1.20 会计凭证传递中出现的会计作弊是什么? 9
1.21 什么是会计账簿作弊? 9
1.22 什么是会计账簿启用?如何启用账簿? 9
1.23 会计账簿启用中出现的作弊是什么? 10
1.24 会计账簿设计与设置的原则是什么? 10
1.25 会计账簿设计与设置中存在的作弊是什么? 10
1.26 会计账簿通常在登记中存在的会计作弊是什么? 12
1.27 什么是账项纠正? 13
1.28 出现在账项纠正中的会计作弊有哪些? 13
1.29 日记账中常出现的会计作弊是什么? 13
1.30 何谓会计报表作弊? 14
1.31 会计报表编制中容易出现哪些会计作弊? 15
1.32 会计报表报送中的会计作弊是什么? 16
1.33 何谓会计报表勾稽关系?表现形式是什么? 16
1.34 会计报表勾稽关系中出现的会计作弊是什么? 17
1.35 容易出现在资金平衡表中的会计作弊是什么? 17
1.36 存在于会计利润表中的会计作弊是什么? 19
1.37 会计档案建立中出现的会计作弊是什么? 19
1.38 在会计档案处理中的会计作弊是什么? 20
1.39 会计档案利用中的会计作弊是什么? 21
1.40 什么是会计重记和漏记? 22
1.41 出现在会计重记和漏记方面的会计作弊有哪些? 22
1.42 现金收入业务中存在哪些会计作弊? 23
1.43 现金支出业务中存在哪些会计作弊? 23
1.44 存在于银行存款增加核算和减少核算中的会计作弊是什么? 24
1.45 何谓应收账款? 25
1.46 存在于应收销货款业务核算中的会计作弊有哪些? 25
1.47 坏账业务会计核算中出现的会计作弊有哪些方面? 26
1.48 应收票据核算中的会计作弊是什么? 27
1.49 应付工资核算中的会计作弊是什么? 27
1.50 存在于预收、预付款核算中的会计作弊是什么? 28
1.51 待处理财产盘盈核算中的会计作弊有哪些? 28
1.52 什么叫存货?它有何特点? 29
1.53 存货计价中的作弊有哪些? 29
1.54 什么是存货发出成本中的作弊? 30
1.55 存货储存方面的作弊有哪些? 31
1.56 投资收入或损失会计处理中的会计作弊是什么? 32
1.57 无形资产核算业务中的会计作弊是什么? 33
1.58 固定资产增加业务中的会计作弊是什么? 35
1.59 固定资产减少业务中的会计作弊是什么? 35
1.60 固定资产有偿与无偿调出核算的会计作弊有哪些? 36
1.61 在折旧范围中的会计作弊是什么? 36
1.62 固定资产修理业务中的会计作弊是什么? 37
1.63 固定资产租出租入的会计核算中的会计作弊有哪些? 38
1.64 固定资产清理报废核算中的会计作弊是什么? 39
1.65 什么叫费用?什么叫成本?两者的关系如何? 39
1.66 费用、成本业务会计操作中的会计作弊是什么? 40
1.67 在支出业务会计操作中出现的作弊是什么? 42
2.财务作弊的审查方法 44
2.1 什么是查账?查账的目的和作用是什么? 44
2.2 查账的对象和原则是什么? 45
2.3 查账必须遵循哪些基本原则? 46
2.4 什么是会计作弊的查证和纠正? 47
2.5 会计作弊的查证和纠正一般按什么标准进行分类?各类又包括什么内容? 47
2.6 对会计作弊的查证方法有哪些? 49
2.7 怎样运用顺查法和逆查法查证会计作弊? 50
2.8 怎样运用审阅法查证会计作弊? 51
2.9 怎样运用调查法查证会计作弊? 52
2.10 怎样运用核对法查证会计作弊? 53
2.11 按照什么方法查证和调查会计报表报送中的作弊? 58
2.12 怎样查证和纠正虚增虚减产品或商品销售收入的会计作弊? 58
2.13 如何查证和纠正产品或商品折让、折扣和退回中的会计作弊? 62
2.14 如何查证、纠正营业外收入业务中的会计操作作弊? 65
2.15 如何查证、纠正代购代销收入业务中的会计操作作弊? 67
2.16 如何查证、纠正利润业务中的会计操作作弊? 68
2.17 如何查证、纠正利润分配业务中的会计操作作弊? 70
2.18 怎样查证和纠正转移利润中的会计作弊? 75
2.19 对隐匿直属单位利润偷税的会计作弊如何查证和纠正? 76
2.20 对利用“发出商品”账户人为纠正利润的会计作弊如何查证和纠正? 78
2.21 如何查证、纠正外币业务中的会计操作作弊? 79
2.22 如何查证、纠正资本公积业务中的会计操作作弊? 84
2.23 如何查证、纠正盈余公积业务中的会计操作作弊? 85
2.24 如何查证、纠正长期负债业务中的会计操作作弊? 86
2.25 如何查证、纠正流动负债业务中的会计操作作弊? 89
2.26 怎样通过会计报表内各项目之间的核对来查证会计作弊? 94
2.27 怎样运用复核法查证会计作弊? 95
2.28 从会计资料外查找会计作弊线索的方法有哪些? 96
2.29 怎样对会计作弊进行调账? 97
2.30 处理会计作弊采用什么方法? 98
2.31 执行会计作弊纠正结论与决定的主体是什么? 102
2.32 如何查证和纠正会计凭证中的摘要作弊? 103
2.33 怎样查证和纠正会计凭证日期中的会计作弊? 104
2.34 对于会计凭证编号中的会计作弊，可以按照什么程序和方法进行查证? 104
2.35 对会计凭证传递中的会计作弊如何查证和纠正? 105
2.36 如何查证和纠正会计账簿启用中的会计作弊? 105
2.37 出现在会计账项纠正中的会计作弊如何查证和纠正? 106
2.38 怎样查证和纠正日记账登记中的作弊? 106
2.39 怎样查证和纠正会计凭证汇总中的作弊? 107
2.40 如何查证会计凭证签章作弊? 107
2.41 如何查证和纠正会计报表编制中的作弊? 107
2.42 怎样查证和纠正资金平衡表中的会计作弊? 108
2.43 怎样查证和纠正利润表中的会计作弊? 108
2.44 如何查证和纠正会计档案建立中的会计作弊? 109
2.45 怎样查证和纠正会计重记、漏记方面的会计作弊? 109
2.46 纠正会计操作业务中的作弊具有怎样的意义? 111
2.47 如何查证和纠正现金收入业务中的会计作弊? 111
2.48 对于现金支出业务中的会计作弊应如何查证和纠正? 112
2.49 如何查证和纠正银行存款增加和减少中的会计作弊? 114
2.50 对私设小金库的会计作弊怎样查证和纠正? 114
2.51 对于支付回扣或好处费的会计作弊如何查证和纠正? 116
2.52 对于贪污公款的会计作弊应如何查证和纠正? 117
2.53 对于挪用公款的会计作弊应如何查证和纠正? 118
2.54 采用什么办法查证和纠正销货业务核算中的会计作弊? 119
2.55 对于坏账业务会计核算中的会计作弊应如何查证和纠正? 121
2.56 对应付工资核算中存在的会计作弊如何查证和纠正? 122
2.57 如何查证和纠正预收、预付款核算中的会计作弊? 122
2.58 怎样查证和纠正存货发出成本中的作弊? 123
2.59 对于存货储存方面的会计作弊应如何查证和纠正? 123
2.60 怎样查证和纠正对外投资收入或损失的会计作弊? 125
2.61 对于无形资产核算业务中的会计作弊应如何查证和纠正? 128
2.62 如何查证和纠正固定资产增加或减少业务中的会计作弊? 130
2.63 对于固定资产有偿与无偿调出核算中的会计作弊应如何查证和纠正? 131
2.64 对出现在折旧范围中的会计作弊应如何查证和纠正? 132
2.65 怎样查证和纠正存在于固定资产修理业务中的会计作弊? 132
2.66 怎样查证和纠正固定资产租出、租入的会计核算作弊? 133
2.67 对固定资产清理报废核算中存在的会计作弊如何查证和纠正? 133
2.68 如何查证和纠正费用、成本业务会计操作作弊? 134
3.税收作弊的表现形式 136
3.1 什么是避税? 136
3.2 避税的实质是什么? 136
3.3 避税的种类有哪些? 137
3.4 什么是税收筹划? 139
3.5 什么是税收规避? 140
3.6 什么是税收法规的滥用? 140
3.7 避税的原因有哪些? 141
3.8 避税的后果是什么? 142
3.9 避税的依据是什么? 144
3.10 怎样判定避税的行为? 144
3.11 什么是避税的合法因素? 146
3.12 避税的法律特征有哪些? 147
3.13 反避税的法律手段有哪些? 148
3.14 什么是国内避税? 149
3.15 什么是税基式避税? 150
3.16 什么是税额式避税? 154
3.17 什么是税率式避税? 155
3.18 什么是费用分配避税? 158
3.19 什么是转让定价避税? 160
3.20 什么是最大成本组合避税? 165
3.21 什么是租赁经营中的避税? 168
3.22 什么是税收优惠条款避税? 170
3.23 什么是利润分配避税? 173
3.24 什么是投资融资避税? 178
3.25 什么是筹资技术避税? 184
3.26 什么是信托避税? 185
3.27 什么是补偿贸易避税? 186
3.28 什么是综合利用避税? 187
3.29 什么是挂靠科研避税? 188
3.30 什么是技术引进避税? 189
3.31 什么是横向联合避税? 190
3.32 什么是消费税的避税? 191
3.33 什么是增值税的避税? 194
3.34 什么是营业税的避税? 197
3.35 个人收入的避税应注意哪些问题? 200
3.36 什么是“三来一补”企业的避税? 203
3.37 我国外商投资企业的避税有哪些手段? 205
3.38 什么是税负的转嫁? 207
3.39 税负转嫁的基本方式有哪些? 208
3.40 税负转嫁的基本方法是什么? 211
3.41 商品课税的转嫁是什么? 214
3.42 什么是关税的转嫁? 216
3.43 税负转嫁的一般规律是什么? 218
4.税收作弊的审查方法 221
4.1 什么是反避税? 221
4.2 反避税的标准是什么? 221
4.3 反避税的主要内容有哪些? 223
4.4 国内反避税的作用是什么? 225
4.5 国内直接反避税管理的手段是什么? 226
4.6 国内间接反避税的方法有哪些? 230
4.7 增值税反避税检查要点是什么? 238
4.8 如何完善税收制度? 242
4.9 我国反避税立法应注意哪些问题? 244
4.10 如何强化税收征管? 246
4.11 如何提高征管人员的素质? 254
4.12 偷税、漏税、逃税的区别是什么? 256
4.13 国内偷税有何特点? 259
4.14 导致偷漏税有哪些因素? 262
4.15 反偷税有哪些措施? 265
5.避税案例 269
5.1 折旧避税案例 269
5.2 转让定价法避税案例 274
5.3 费用分摊避税案例 282
5.4 材料计算法避税案例 285
5.5 企业间融资拆借避税案例 287
5.6 筹资避税 290
5.7 租赁法避税 291
5.8 避税地“发票公司”避税案例 293
5.9 技术改造避税案例 294
6.现行税种避税案例 301
6.1 增值税避税案例 301
6.2 消费税避税案例 308
6.3 个人所得税避税案例 318
6.4 法人所得税避税案例 322
6.5 其他避税案例 327
7.行业避税案例 331
7.1 营业税简介 331
7.2 营业税避税案例 331
7.3 交通运输业避税案例 333
7.4 金融保险业避税案例 334
7.5 建筑业避税案例 335
7.6 娱乐业避税案例 336
7.7 旅游业避税案例 337
8.偷税与反偷税案例 339
8.1 增值税偷税案例 339
8.2 营业税偷税案例 349
8.3 消费税偷税案例 358
8.4 企业所得税偷税案例 361
8.5 个人所得税偷税案例 365
8.6 涉外税收偷税案例 371
9.发票的概念和种类 378
9.1 发票指的是什么? 378
9.2 发票有哪些涵义? 379
9.3 发票有哪些种类?有哪些分类方法? 380
9.4 发票在经济交注活动内容中有哪些基本要素? 383
9.5 发票各要素之间有什么内在联系? 386
9.6 发票设计有哪些基本原则? 387
9.7 发票封面的基本内容及式样有哪些? 388
9.8 发票票面规范化的方法有哪些? 391
9.9 为什么要统一“发票监制章”? 393
9.10 “发票监制章”的规范式样是什么? 393
9.11 为什么要在发票联增印底纹? 393
9.12 发票联底纹和规范式样是什么? 394
9.13 普通发票票面规范式样有哪些具体式样? 394
9.14 特殊发票票面规范式样有哪些具体式样? 405
9.15 收款收据票面规范式样有哪些具体式样? 406
9.16 裁剪发票票面规范式样有哪些具体式样? 409
10.发票管理 434
10.1 发票管理的重大作用是什么? 434
10.2 税务机关管理发票主要有哪些具体任务? 436
10.3 发票管理的范围和内容是什么? 438
10.4 发票管理具体程序有哪些? 440
10.5 发票印制环节管理有哪些具体内容? 441
10.6 发票领发环节管理程序有哪些具体内容? 452
10.7 发票使用环节管理有哪些具体内容? 462
10.8 发票缴(注)销环节的管理有哪些具体内容? 470
10.9 税务机关内部发票管理有什么具体规定? 473
11.发票检查 484
11.1 发票检查对我国经济有什么意义? 484
11.2 发票检查有哪些基本要求? 484
11.3 发票印制环节的检查内容有哪些? 485
11.4 发票领购环节的检查内容有哪些? 486
11.5 发票使用填开环节的检查内容有哪些? 487
11.6 发票保管环节的检查内容有哪些? 488
11.7 发票缴(注)销环节的检查内容有哪些? 489
11.8 外来发票的检查内容有哪些? 489
11.9 发票检查的组织形式有哪些? 490
11.10 发票检查的步骤有哪些? 499
11.11 什么是发票检查的全查法? 502
11.12 什么是发票检查的抽查法? 504
11.13 什么是发票检查的传递检查法? 505
11.14 伪造发票的检查有哪些方法? 508
12.发票违章处理及案例分析 512
12.1 什么是发票违章处理? 512
12.2 为什么要对发票违章进行处理? 512
12.3 发票违章处理有哪些原则? 513
12.4 发票违章处罚有哪些种类? 514
12.5 发票违章处罚的适用范围是什么? 515
12.6 处理发票违章案件的要求是什么? 520
12.7 发票违章案件的处理程序是什么? 520
12.8 发票违章案件的处理权限是什么? 531
12.9 大头小尾类案例分析 532
12.10 瞒天过海类案例分析 536
12.11 移花接木类案例分析 537
12.12 伪造私印类案例分析 538
12.13 倒买倒卖类案例分析 541
12.14 代开转借类案例分析 542
12.15 隐瞒冒领类案例分析 544
12.16 改头换面类案例分析 546
12.17 跨地使用发票案例分析 547
附录 中华人民共和国发票管理办法 548
(1993年12月12日经国务院批准财政部12月23日发布) 548
国家税务总局负责人就发票管理问题答记者问 555