录 1
第一章导 论 1
一、商业银行的脆弱性 1
目 1
二、商业银行失败与内部控制 3
三、我国商业银行体系的现状和特点 5
四、研究商业银行内部控制理论的现实意义 10
第二章商业银行内部控制理论研究的基础和现状 12
一、内部控制理论发展回顾 12
二、巴塞尔委员会对内部控制理论的研究 17
三、《商业银行内部控制指引》——我国商业银行内部控制研究的最新成果 24
——兼评COSO报告、《框架》、《指引》 30
第三章对我国商业银行内部控制的系统认识 30
一、商业银行内部控制的性质 31
二、商业银行内部控制的目标与构成要素 33
三、商业银行内部控制成本及局限性 37
四、外部团体与商业银行内部控制的关系 39
五、商业银行内部控制子系统 40
第四章商业银行内部控制环境 42
一、关于商业银行内部控制环境 42
二、中外商业银行内部控制环境差异分析 47
三、完善和改进我国商业银行内部控制环境的构想 61
一、商业银行风险的定义及分类 69
第五章商业银行风险评估 69
二、商业银行风险评估 71
三、西方商业银行主要风险评估方法 72
四、我国商业银行风险评估与西方商业银行的差距 78
五、完善我国商业银行风险评估的思路 84
第六章商业银行内部控制活动 89
一、商业银行内部控制活动 89
二、现代商业银行主要内部控制方法 91
三、我国商业银行内部控制活动存在的主要问题 100
四、改进我国商业银行内部控制活动的思路 103
一、商业银行信息系统概述 106
第七章商业银行信息系统 106
二、现代商业银行信息系统的发展 108
三、当前我国商业银行信息系统存在的主要问题 112
四、完善我国商业银行信息系统的思路 118
第八章商业银行内部审计 127
一、商业银行内部审计概述 128
二、现代西方商业银行内部审计（稽核）的特点 132
三、我国商业银行内部审计工作的现状及存在问题 137
四、改进与完善我国商业银行内部审计的思路 139
附录一商业银行内部控制指引 143
附录二Principles for the Assessment of InternalControl Systems 166
参考文献 171