目 录 1
第一篇 国税系统的机构设置、职能和任务 1
第一章 国税系统机构设置概述 3
第一节国税系统机构设置概况 3
第二节我国税务机构沿革 4
第二章国家税务总局的职能、职责和内设机构 8
第一节国家税务总局的任务和职能 8
第三节国家税务总局的内设机构及其分管的工作 9
第二节国家税务总局的主要职责 9
第三章 省级以下国税局的职责、内设机构及其分管的工作 12
第一节省级国税局的主要职责、内设机构及其分管的工作 12
第二节副省级城市国税局的主要职责、内设机构及其分管的工作 15
第三节地区、省辖市、自治州、盟国税局的主要职责、内设机构及其分管的工作 17
第四节县、县级市、旗国税局的主要职责、内设机构及其分管的工作 19
第四章 国税局与有关方面的配合及协作 21
第一节 国税局与当地党政机关的关系 21
第二节 国税局与同级地税局之间的相互配合与协作 22
第三节 国税局与同级财政机关的关系 23
第四节 国税局与其他有关部门在工作上的相互支持与协作 25
第五节 国税局与纳税人之间的关系 37
第二篇 1994年中国工商税制改革与分税制改革 43
第一章1994年工商税制改革 43
第一节税制改革的背景 43
第二节税制改革的指导思想和原则 44
第三节税制改革的基本内容 45
第四节税制改革的特点 47
第五节税制改革的重要意义 48
第二章分税制财政体制的基本内容 51
第一节1992年分税制试点 51
第二节1994年分税制改革的背景 55
第三节分税制方案详解 62
第四节分税制改革评析 68
第三章新税制与分税制的衔接 73
第一节分税制算帐与新税制的衔接 73
第二节税务机构分设与分税制的衔接 75
第一节部分国家分税制简介 76
第四章国外分税制借鉴 76
第二节国外分税制经验概要 96
第三篇 国税各税种阐释 113
第一章国税各税种概况 113
第一节国税各税种的内容 113
第二节国税各税种的特点 114
第二章增值税 116
第一节增值税概述 116
第二节增值税的纳税人、征收范围和税率 118
第三节增值税的计算 124
第四节增值税的减税免税 127
第五节期初存货所含税款的抵扣问题 129
第六节增值税专用发票的管理 129
第三章消费税 137
第一节消费税概述 137
第二节消费税的纳税人、征收范围和税目税率 139
第三节消费税应纳税额的计算 145
第四节消费税纳税实例 149
第五节消费税的减税免税和退税补税 150
第四章企业所得税（内资企业） 152
第一节企业所得税概述 152
第二节企业所得税的纳税人和征税对象 154
第三节企业所得税应纳税所得额、税率和应纳税额的计算 158
第四节资产的税务处理 165
第五节企业所得税的税额扣除 169
第六节企业所得税的税收优惠 170
第五章外商投资企业和外国企业所得税 175
第一节纳税人、纳税义务范围和税率 175
第二节应纳税所得额的确定和计算 177
第三节资产的税务处理 182
第四节 关联企业之间业务往来的税务处理 185
第五节税收优惠 186
第六节税收抵免 192
第六章海洋石油税收 194
第一节海洋石油税收概况 194
第二节海洋石油税收制度 195
第七章其他涉外税收 199
第一节涉外流转税 199
第二节涉外个人所得税 202
第三节涉外地方各税 208
第八章证券交易税 215
第一节证券交易税的作用及国际通行作法 215
第二节证券业课税存在的问题及开征证券交易税的设想 216
第九章资源税 218
第一节资源税概述 218
第二节资源税的纳税人、征收范围和税率 220
第三节资源税应纳税额的计算 225
第四节资源税的减免 226
第五节资源税的其他规定 228
第十章 国税系统征收的其他国内税收 235
第一节概述 235
第二节国税系统征收的营业税及城建税 236
第三节 国税系统征收的个人所得税等七种地方税 246
第四节国税系统征收的教育费附加 261
第十一章国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金 263
第一节“两金”概述 263
第二节“两金”交纳人、征集范围及征集项目 266
第三节计征依据、征集率和应交基金的计算 268
第四节“两金”的减免 270
第四篇 国税的征收管理 275
第一章国税各税种通用的征收管理 275
第一节税收征管制度概述 275
第二节税务登记 277
第三节帐簿、凭证管理 280
第四节纳税申报 283
第五节发票管理 285
第六节税款征收 297
第七节税务检查 316
第八节税收征管的法律责任 324
第九节税务代理 331
第十节国税局与地税局在通用税收征管业务上的分工与配合 338
第二章 国税各税种的特殊征收管理及会计处理 340
第一节增值税的征收管理及会计处理 340
第二节消费税的征收管理及会计处理 356
第三节进出口税收管理 361
第四节涉外税收的征收管理 368
第五节企业所得税的征收管理及企业所得税会计 377
第六节个体税收及市场税收的征收管理 381
第七节资源税的征收管理及会计处理 387
第八节“两金”的征集管理 392
第三章税收征管的进一步改革 397
第一节税收征管改革的简要回顾及进一步改革的必要性 397
第二节税收征管改革的指导思想和原则 398
第三节税收征管改革的主要内容 399
第一节税务行政复议和税务行政诉讼概述 404
第四章税务行政复议和税务行政诉讼 404
第二节税务行政复议的内容 409
第三节税务行政诉讼的基本内容 417
第五篇 国税税收会计 423
第一章国税税收会计概述 423
第一节税收会计的核算对象 423
第二节税收会计的职能、任务与特点 426
第三节税收会计的产生与发展 430
第四节税收会计的地位与作用 433
第一节税收会计科目 436
第二章税收会计科目与帐户 436
第二节税收会计帐户 439
第三章税收会计的记帐方法 442
第一节记帐方法的分类及其选择 442
第二节帐户对应关系及会计分录示例 444
第四章税收会计凭证、帐簿及报表 446
第一节税收会计凭证 446
第二节税收会计帐簿和会计报表 450
第一节税收会计核算的组织形式 454
第五章税收会计核算 454
第二节税收会计分录处理 456
第六章税收会计分析与检查 464
第一节税收会计分析 464
第二节税收会计检查 466
第七章税收会计工作的组织 468
第一节组织税收会计工作的必要性和要求 468
第二节税收会计的管理与核算单位 469
第三节税收会计人员的职权 470
第四节税收会计制度 470
第五节税收会计档案管理 471
第一章税收计划概述 499
第一节税收计划的内容 499
第六篇 国税税收计划与统计 499
第二节税收计划的作用 500
第二章税收计划实务 501
第一节经济税源调查 501
第二节税收计划的编制 504
第三节税收计划的执行 507
第一节税收统计的概念与任务 512
第三章税收统计概述 512
第二节税收统计的作用与特点 514
第四章税收统计实务 515
第一节税收统计的方法与步骤 515
第二节税收统计调查 516
第三节税收统计报表 517
第四节税源统计 521
第五节税收统计分析 524
第一节税务监察的概念和任务 533
第一章国税税务监察概述 533
第七篇 国税税务监察 533
第二节税务监察的原则和作用 534
第二章税务监察制度 537
第一节税务监察制度的沿革 537
第二节现行税务监察制度 538
第三章税务监察案件的调查与审理 541
第一节税务监察案件调查、审理的基本要求 541
第二节违法违纪案件的查处程序 542
第一节重视廉政教育，建立约束机制 547
第四章强化税务监察，确保为税清廉 547
第二节廉政监督与检查 548
第三节继续推进廉政建设，纠正行业不正之风 549
第八篇 国际税收 555
第一章国际税收概述 555
第一节国际税收的基本内涵 555
第二节国际税收的产生与发展 557
第三节税收管辖权及国际双重征税的处理 559
第一节国际避税的概念及产生条件 564
第二章国际避税与反避税 564
第二节国际避税的常见方法 567
第三节国际避税地 576
第四节国际反避税的一般方法 609
第五节部分国家的反避税措施 613
第三章国际税收协定 623
第一节国际税收协定的历史和作用 623
第二节国际税收协定的主要内容 625
第三节国际税收协定的签订 628
第一节关税及贸易总协定的形成与作用 651
第四章关税及贸易总协定 651
第二节关税及贸易总协定的内容与原则 653
第三节关税及贸易总协定的组织与运作 661
第四节关税及贸易总协定与中国 670
第九篇 国税的避税与反避税 683
第一章避税概述 683
第一节避税的概念 683
第二节避税产生的原因 686
第三节避税的后果 689
第二章避税与反避税的法律分析 691
第一节避税的法律特征 691
第二节反避税的法律措施 692
第三章国内避税的方式 696
第一节税基式避税 696
第二节税率式避税 709
第三节税额式避税 722
第一节消费税的避税与反避税 724
第四章国税避税与反避税的方法 724
第二节法人所得税的避税与反避税 730
第三节增值税的避税与反避税 735
附录：现行税收及有关财经法规 743
国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知国发［1993］090号 743
全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 747
一、流转税类 751
中华人民共和国增值税暂行条例国务院令第134号 751
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（93）财法字38号 754
增值税部分货物征税范围注释国税发［1993］151号 758
增值税若干具体问题的规定国税发［1993］154号 761
增值税专用发票使用规定（试行）国税发［1993］150号 762
中华人民共和国消费税暂行条例国务院令第135号 765
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（93）财法字39号 767
消费税征收范围注释国税发［1993］153号 770
消费税若干具体问题的规定国税发［1993］156号 776
中华人民共和国营业税暂行条例国务院令第136号 778
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（93）财法字40号 780
营业税税目注释（试行稿）国税发［1993］149号 783
中华人民共和国企业所得税暂行条例国务院令第137号 789
二、所得税类 789
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则（94）财法字3号 791
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 797
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则国务院令第85号 800
全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 811
中华人民共和国个人所得税法 814
中华人民共和国个人所得税法实施条例国务院令第142号 817
三、资源税类 823
中华人民共和国资源税暂行条例国务院令第139号 823
中华人民共和国资源税暂行条例实施细则（93）财法字43号 825
资源税若干具体问题的规定国税发［1993］015号 848
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例国务院令第17号 850
关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定（88）国税地字015号 851
四、特定目的税类 855
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例国发［1985］19号 855
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂于条例国务院令第82号 856
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则国税发［1991］113号 868
中华人民共和国土地增值税暂行条例国务院令第138号 870
中华人民共和国房产税暂行条例国发［1986］90号 873
五、财产、行为税类 873
关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（86）财税地字008号 874
中华人民共和国车船使用税暂行条例国发［1986］90号 876
关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定（86）财税地字008号 878
中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号 880
中华人民共和国印花税暂行条例施行细财（88）财税字255号 882
国家税务局关于印花税若干具体问题的规定（88）国税地字025号 885
屠宰税暂行条例政务院通令政财字398号 887
中华人民共和国筵席税暂行条例国务院令第16号 888
中华人民共和国农业税条例 891
六、农业税类 891
国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定 894
中华人民共和国耕地占用税暂行条例 896
契税暂行条例 897
七、征收管理类 901
中华人民共和国税收征收管理法 901
中华人民共和国税收征收管理法实施细则国务院令第123号 906
全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定 912
国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定国税发［1993］117号 913
中华人民共和国发票管理办法（1993年12月23日财政部令第6号） 915
中华人民共和国发票管理办法实施细则国税发［1993］157号 918
税务行政复议规则国税发［1993］119号 923
八、计会统类 931
国家税务总局关于税收填票缴库有关事项的通知国税明电［1993］073号 931
国家税务总局关于统一代扣代收税款凭证的通知国税发［1994］102号 932
财政部、国家税务总局、中国人民银行关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知［94］财预字55号 933
国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知国税发［1994］134号 935
增值税专用发票计算机稽核办法（试行） 936
国家税务总局关于统一1994年工商税收收入任务口径和收入分析对比口径的通知国税发［1994］13 9号 938
九、“两金”及教育费附加 943
国家能源交通重点建设基金征集办法国发［1982］147号 943
国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则（83）财税字008号 945
国家预算调节基金征集办法国发［1989］13号 947
国家预算调节基金征集办法实施细则（89）财综字第044号 949
征收教育费附加的暂行规定 951
十、其 他 955
中华人民共和国进出口关税条例1992年国务院修订发布 955
中华人民共和国国家金库条例1985年国务院发布 958
现金管理暂行条例1988年国务院令第12号 960
国务院关于实行分税制财政管理体制的决定国发［1993］85号 963
财政部、国家税务总局、中华人民共和国银行关于实行“分税制”财政体制后有关预算管理问题的暂行规定（93）财预明电字4号 966
中华人民共和国行政诉讼法 969
中华人民共和国预算法1994年八届全国人大二次会议通过 975
中华人民共和国公司法1993年八届全国人大常委会第五次会议通过 981
企业财务通则1992年财政部发布 999
企业会计准则1992年财政部发布 1003
关贸总协定 1008