目录 1
序 言 1
第一章 厂内银行概述 1
第一节 什么是厂内银行 1
一、厂内银行的性质 1
二、为什么要建立厂内银行 3
第二节 厂内银行的产生和发展 4
一、萌芽状态的厂内银行 4
二、以资金结算为中心的厂内银行 5
三、发挥调控作用的厂内银行 5
四、厂内银行的不断开拓与创新 6
一、稳定厂内商品交换关系的功能 7
第三节 厂内银行的功能 7
二、事前控制与全面监督资金运动的功能 8
三、调节 厂内资金余缺的功能 9
四、综合信息反馈功能 10
第四节 厂内银行的作用 11
一、强化企业的全面经济核算 11
二、增强企业内部的资金观念和金融意识 12
三、扩充厂长管理企业的手段 13
四、形成新的价值监督形式 14
第二章 厂内银行与企业经营 15
第一节 厂内银行的实质，是完善和确立价值核算的运行体系 15
一、建立厂内银行与商品经济观念 15
二、建立厂内银行与普遍推行价值核算 16
一、变厂内物品供领关系为交换关系 17
第二节 厂内银行体现企业经营模式的转变 17
二、变实物量核算为价值核算 18
三、变少数人核算为人人核算 19
第三节 与企业经营责任制配套的资金管理体制的改革 20
一、在企业内部形成不同的核算实体 20
二、确立统一的价值核算尺度 21
三、把价值控制作为有效的经济手段 21
四、扩充货币资金管理的功能 22
第四节 对企业经营承包责任制的落实和检验 24
一、“两权”分离的具体落实 24
二、厂内银行是推行和落实经济责任制行之有效的形式 25
三、经济责任制与价值核算在体制上的对称与制约 26
四、完善以商品经济观念为基础的厂内经济秩序 27
五、直接强化生产者的经营观念，体现利益关系的公开化和规范化 28
六、经济效益考核的经常化和制度化 28
第三章 厂内银行的运行基础（一） 30
第一节 企业经营主体的确立 30
一、强化企业法人的经营职能 30
二、企业内部经营和利益关系的相对独立化 31
三、厂内资金的有偿占用制 34
第二节 厂内资产清查与估价 34
一、厂内资产清查的意义和范围 35
二、资产清查的内容 36
三、资产清查的方法 37
四、资产清查后的估价和盈亏处理 38
一、健全原始记录的意义和要求 41
第三节 健全原始核算记录 41
二、企业原始记录的主要类别 42
第四节 完善计量检测工具 43
第四章 厂内银行的运行基础（二） 45
第一节 流动资金的分口分级管理 45
一、流动资金分口分级管理的基本内容 45
二、流动资金的分口分级管理体系 46
三、分口分级管理的职责 46
第二节 资金定额的核定与管理 49
一、核定资金定额的原则 49
二、核定资金定额的三种类型 50
四、流动资金周转率的考核和奖励 54
三、厂内核资的资金来源 54
第五章 厂内价格体系 56
第一节 制订厂内价格的必要性及其作用 56
一、厂内价格的综合评价作用 57
二、厂内价格的社会（厂际）对比作用 57
三、厂内价格对生产的调节 作用 58
四、厂内价格的经济核算作用 58
第二节 制订厂内价格的基本原则 59
一、反映社会平均必要劳动量的原则 59
二、有利于促进技术进步和提高劳动生产率的原则 59
三、相对平稳而又灵活调整的原则 60
四、供需双方充分协商共同配合的原则 60
第三节 制订厂内价格的一般程序 61
一、组织厂级物价协调组（或委员会） 61
五、按质论价、优质优价的原则 61
二、厂内价格的测算 62
三、厂内价格的审议 63
四、厂内价格的批准和公布 63
第四节 厂内价格体系及制订方法 63
一、厂内价格体系 63
二、制订厂内价格的方法 65
三、厂内价格合理性的检验 69
第六章 厂内银行的组织、核算体系 70
第一节 厂内银行的组织体系 70
一、厂内银行的职责任务 70
二、厂内银行的组织形式 71
三、厂内银行的机构、人员配置 73
二、建立与责任制相适应的核算层次 74
第二节 厂内银行的核算体系 74
一、厂内各单位普遍与厂内银行建立资金往来帐户 74
三、厂内资金流通渠道 75
第三节 厂内银行的工作规范化 77
一、厂内银行工作规范化的目的和内容 77
二、厂内银行业务工作人员守则 78
第七章 厂内银行的信用工具 80
第一节 厂 币 80
一、什么是厂币 80
二、厂币的产生和发展 81
三、厂币的种类和样式 82
四、厂币的发行与管理 84
五、厂币的流通范围 86
一、厂内银行支票的使用原则和使用范围 87
第二节 厂内银行支票 87
二、厂内银行支票的结算程序 88
三、厂内银行支票的签发与管理 90
四、厂内银行支票的样式 90
第三节 复合式信用凭证 94
一、复合式信用凭证的特点 94
二、复合式信用凭证的样式 95
三、复合式信用凭证与一般支票的比较 95
第八章 厂内银行的会计核算 101
第一节 厂内银行会计核算的基本任务和基本原则 101
一、厂内银行会计核算的基本任务 101
二、厂内银行会计核算的基本原则 103
第二节 厂内银行的会计科目和帐户 104
一、设置会计科目和帐户的基本要求 105
二、实行“双轨制”核算的会计科目体系（一般型） 106
三、实行“双轨制”核算的会计科目体系（特殊型） 110
四、实行“单轨制”核算的厂内银行会计科目体系 112
第三节 厂内银行的会计核算凭证和帐务组织 113
一、会计核算凭证 113
二、会计帐务组织 120
三、厂内银行的会计报表 123
第四节 厂内银行的会计事项 125
一、厂内银行信贷基金的主要会计事项及分录 125
二、厂内银行存款业务的主要会计事项及分录 126
四、厂内开户单位对厂外支付货款的主要会计事项及分录 127
五、厂内开户单位从厂外收回货款，财务科对厂内银行转帐的会计事项及分录 127
三、厂内银行贷款业务的主要会计事项及分录 127
六、厂内银行对开户单位收取和支付利息的会计事项及分录 128
七、经批准厂内增加或减少厂币发行的会计事项及分录 128
八、厂内银行财务核算的会计事项及分录 129
第九章 厂内银行二级核算单位的会计核算 130
第一节 厂内银行二级核算单位的会计核算科目 130
一、厂内二级核算单位会计科目的设置原则 131
二、基本生产车间的会计核算科目 131
三、辅助车间的会计核算科目 132
四、供销部门的会计核算科目 133
五、行政管理部门的会计核算 133
六、厂内银行二级核算单位通用会计科目 134
一、资金来源类科目的核算内容 135
第二节 二级核算单位会计科目的核算内容 135
二、资金运用类科目的核算内容 138
第三节 二级核算单位的会计事项及帐务处理（“双轨制”） 140
一、供应系统会计事项及帐务处理 141
二、生产系统会计事项及帐务处理 146
三、销售系统会计事项及帐务处理 151
第四节 二级核算单位的会计事项及帐务处理（“复合制”） 154
一、厂内银行（含二级）业务的会计科目设置 154
二、厂内银行（含二级）业务的会计事项与帐务处理 155
第五节 二级核算单位的会计事项及帐务处理（“单轨制”） 164
一、厂内银行（含二级）业务的会计科目设置 165
二、 “单轨制”核算的会计事项与帐务处理 166
第六节 二级核算单位的记帐凭证和会计报表 167
一、记帐凭证 167
二、二级核算单位的报表 171
第一节 厂内结算业务 176
一、厂内结算业务的基本任务 176
第十章 厂内银行的结算和信贷业务 176
二、合理确定厂内的结算程序 178
三、建立厂内结算制度 181
四、研制科学的结算方式 181
五、厂内银行的结算凭证 182
第二节 厂内信贷业务 186
一、厂内信贷的基础与必要性 186
二、厂内银行的贷款原则和贷款种类 188
第三节 厂内银行的利率 191
一、企业内部利息的性质和作用 191
二、企业内部利率种类和利率水平 192
一、厂内存款和贷款的结构变化的分析 193
第四节 厂内银行的经济活动分析 193
二、流动资金运用状况的分析 195
三、厂内经营成果和资金责任制执行情况的分析 196
第五节 厂内银行的资金预测 197
一、短期支付能力的预测 198
二、中期资金调度的预测 198
三、长期资金形势的预测 198
第十一章 厂内银行的经营与管理 199
第一节 厂内银行的经营 199
一、厂内银行的经营目标 199
二、厂内银行的经营策略 201
三、厂内银行的经营手段 202
一、厂内银行行长的责任制 204
第二节 厂内银行的经营责任制 204
二、厂内银行工作人员的责任制 205
三、厂内二级核算单位兼职核算员的责任制 206
第三节 厂内银行经营成果的考核 207
一、考核厂内银行经营成果的必要性 207
二、厂内银行经营成果考核指标体系 207
第四节 厂内银行与企业财务的关系 208
一、两种核算职能的配合 209
二、两种核算体系的职能分工 209
第五节 厂内银行资金管理与商业银行资金管理的配合 211
一、商业银行要对企业内部银行进行业务指导 212
二、商业银行同厂内银行之间要建立信息交流渠道，增强各自的预见性和主动性 212
三、商业银行同厂内银行要在工作上互相配合，共同贯彻和执行国家货币政策和信贷政策 212
第一节 长春市自行车总厂的厂内银行 214
第十二章 厂内银行的实例介绍 214
第二节 通化市第三针织厂的厂内银行 220
第三节 长春市百货采购供应站的站内银行 224
附录 229
一、第一汽车制造厂厂内结算办法的若干规定 230
二、长春市自行车总厂厂内银行结算规程 238
三、长春纺织厂关于材料发出和结算过程各环节 的有关规定 244
四、长春市电动工具厂厂内银行管理方案 245
五、长春市电动工具厂厂内银行结算管理办法 248
六、四平市化工机械厂厂内银行工作条例 249
七、吉林省计经委、工商银行、财政厅印发《国营工业企业“厂内银行”试行办法》 252
八、吉林省经济委员会、吉林省财政厅、中国人民银行吉林省分行、吉林省企业整顿领导小组关于工业企业厂内银行问题解答 261
九、吉林省财政厅关于厂内银行会计科目的使用说明 273