目录 1
引言 1
●我国现行主要税种 2
●我国税收立法情况 4
第一章 合理避税的新理念 5
第一节 纳税人的权利和义务 6
一、权利与权力 6
二、权利与义务 7
三、纳税人的权利 7
四、纳税人的义务 11
第二节 合理避税的概念界定 15
一、定义 15
二、标准 19
三、特征 22
四、分类 22
五、关联概念 26
第三节 合理避税的产生条件 38
一、客观条件 39
二、案例说明 41
一、避税产生的内部原因 42
第四节 合理避税产生的原因 42
二、避税产生的外部原因 44
三、避税产生的主观原因 45
四、避税产生的客观原因 45
第五节 合理避税引起的后果 48
一、减少税收收入 49
二、形成税负失平 49
三、获得支配收入 49
四、导致再分配 49
一、支配效应 51
二、财政效应 51
第一节 合理避税的效应分析 51
第二章 合理避税的剖析 51
三、分配效应 52
四、价格效应 52
五、转嫁效应 52
六、法律效应 52
第二节 合理避税的客观分析 53
一、纳税人定义的变通性 53
三、税率的差别性 54
二、课税金额的调整性 54
五、减免税的温床性 55
四、起征点的诱发性 55
六、税收优惠的土壤性 56
第三章 合理避税的法律特征 57
第一节 避税筹划的法律特征 58
一、法律责任 58
二、法律属性 59
一、法律角度 60
二、避税范畴 60
第二节 避税筹划的合法性 60
三、道德感情 61
四、税法规范 61
五、法律义务 61
六、法律约束 62
第三节 纳税人税务行政复议技巧 62
一、纳税人税务行政复议的定义 62
二、纳税人税务行政复议的条件 63
三、纳税人税务行政复议的特点 65
四、纳税人税务行政复议的期限 66
五、纳税人税务行政复议范围 67
六、纳税人税务行政复议的权利 68
七、纳税人税务行政复议的义务 68
八、纳税人税务行政复议的基本技巧 69
（一）先缴税后复议 70
（二）先执行后复议 71
（三）延长复议申请 72
（四）撤回复议申请 72
第四节 纳税人税务行政诉讼技巧 72
二、纳税人税务行政诉讼的诉讼管辖 74
一、纳税人税务行政诉讼的概念 74
三、纳税人税务行政诉讼的起诉技巧 76
四、申请证据保全 78
五、要求赔偿 79
第五节 纳税人请求税务行政赔偿的技巧 80
一、税务行政赔偿原则 80
二、税务行政赔偿范围 81
三、税务行政赔偿的程序 82
四、税务行政赔偿的时效 82
五、税务行政赔偿的方式及计算标准 83
七、税务行政赔偿的法律责任 84
六、税务行政赔偿的决定 84
第六节 税务行政赔偿的复议和诉讼 85
一、税务行政赔偿的复议 85
二、税务行政赔偿诉讼的概念、方式 87
三、税务行政赔偿案件的审理 87
第四章 合理避税的基本要件 89
一、纳税人合理避税的首要条件 90
二、纳税人合理避税的基本条件 90
第一节 合理避税筹划的基本条件 90
三、合法合理避税 92
第二节 合理避税筹划的基本途径 92
一、利用税法的模糊性条文避税 92
二、利用税法的选择条文避税 93
三、利用数量性条文避税 94
第三节 合理避税筹划的基本方法 95
一、税基避税法 95
二、税率避税法 96
三、税额避税法 98
一、固定资产的税务处理 99
第五章 资产的合理避税方法 99
二、无形资产的税务处理 100
三、筹办期费用的税务处理 100
四、存货的税务处理 100
第一节 现金折扣的避税筹划技巧与案例 102
一、原理与思路 102
二、案例说明 103
第二节 固定资产的避税筹划技巧与案例 104
一、原理与思路 104
三、分析指导 104
二、案例说明 105
三、分析指导 109
第三节 坏账转销的避税筹划技巧与案例 110
一、原理与思路 110
二、案例说明 111
三、分析指导 113
第四节 票据入账额的避税筹划技巧与案例 113
一、原理与思路 113
二、案例说明 114
第五节 短期投资的避税筹划技巧与案例 115
一、原理与思路 115
三、分析指导 115
二、案例说明 117
三、分析指导 118
第六节 存货盘存的避税筹划技巧与案例 119
一、原理与思路 119
二、案例说明 119
三、分析指导 120
一、原理与思路 121
二、案例说明 121
第七节 现金折扣的避税筹划技巧与案例 121
三、分析指导 122
第八节 存货估计的避税筹划技巧与案例 123
一、原理与思路 123
二、案例说明 123
三、分析指导 125
第九节 股权投资的避税筹划技巧与案例 126
一、原理与思路 126
二、案例说明 127
三、分析指导 130
一、材料计价避税法的原理 131
第十节 材料计价的避税筹划技巧与案例 131
二、材料计价避税法的案例解析 134
三、对照税法说纳税 136
第六章 负债的合理避税方法 140
第一节 债券发行的避税筹划技巧与案例 140
一、原理与思路 140
二、案例说明 140
三、分析指导 141
一、原理与思路 142
二、案例说明 142
第二节 债券转换的避税筹划技巧与案例 142
三、分析指导 143
第三节 应付税款的避税筹划技巧与案例 143
一、原理与思路 143
二、案例说明 144
三、分析指导 145
第四节 税负转嫁的避税筹划技巧与案例 145
一、税负转嫁避税法的原理 147
二、税负转嫁避税法的案例解析 152
三、对照税法说纳税 152
四、分析指导 153
二、案例说明 154
一、原理与思路 154
第五节 欠账代销的避税筹划技巧与案例 154
三、分析指导 155
第七章 所有者权益的合理避税方法 158
第一节 资本结构的避税筹划技巧与案例 158
一、原理与思路 158
二、案例说明 159
三、分析指导 160
第二节 资金时间价值的避税筹划技巧与案例 160
一、原理与思路 160
三、分析指导 161
二、案例说明 161
第三节 筹资的避税筹划技巧与案例 162
一、筹资避税法的原理 163
二、筹资避税法的案例解析 164
三、对照税法说纳税 170
第四节 横向联合的避税筹划技巧与案例 171
一、横向联合避税法的原理 171
二、横向联合避税法的案例解析 172
三、对照税法说纳税 173
一、信托避税法的原理 175
第五节 信托的避税筹划技巧与案例 175
二、信托避税法的案例解析 177
三、对照税法说纳税 178
第六节 技术引进的避税筹划技巧与案例 179
一、技术引进避税法的原理 179
二、技术引进避税法的案例解析 181
三、对照税法说纳税 181
第七节 挂靠科研的避税筹划技巧与案例 183
一、挂靠科研避税法的原理 183
二、挂靠科研避税法的案例解析 185
三、对照税法说纳税 188
第八节 调整组织机构的避税筹划技巧与案例 189
一、调整组织结构避税法的原理 189
二、调整组织结构避税法的案例解析 190
三、对照税法说纳税 191
第九节 再投资的避税筹划技巧与案例 193
一、再投资避税法的原理 194
二、再投资避税法的案例解析 196
三、对照税法说纳税 197
一、原理与思路 199
第十节 实物投资的避税筹划技巧与案例 199
二、案例说明 201
三、分析指导 202
第八章 收入的合理避税方法 204
第一节 外币交易的避税筹划技巧与案例 205
一、原理与思路 206
二、案例说明 208
三、分析指导 209
第二节 外币报表的避税筹划技巧与案例 209
一、原理与思路 209
二、案例说明 211
三、分析指导 213
第三节 销售定价的避税法筹划技巧 213
一、销售定价避税法的原理 214
二、销售定价避税法的案例解析 218
三、对照税法说纳税 225
第四节 技术改造的避税筹划技巧与案例 233
一、技术改造避税法的原理 233
二、技术改造避税法的案例解析 234
三、对照税法说纳税 236
第五节 租赁的避税筹划技巧与案例 238
一、租赁避税法的原理 242
二、租赁避税法的案例解析 244
三、对照税法说纳税 246
第六节 补偿贸易的避税筹划技巧与案例 248
一、补偿贸易避税法的原理 249
二、补偿贸易避税法的案例解析 250
三、对照税法说纳税 250
第七节 出口退税的避税筹划技巧与案例 252
一、出口退税避税法的原理 252
二、出口退税避税法的案例解析 264
三、对照税法说纳税 268
第八节 兼营的避税筹划技巧与案例 270
一、兼营与混合销售的避税筹划原理 271
二、兼营的避税筹划案例 271
三、混合销售的避税筹划案例 273
第九章 成本费用的合理避税方法 275
第一节 开发成本的避税筹划技巧与案例 277
一、原理与思路 277
一、原理与思路 281
第二节 无形资产摊销的避税筹划技巧与案例 281
三、分析指导 281
二、案例说明 281
二、案例说明 284
三、分析指导 285
第三节 产品成本的避税筹划技巧与案例 288
一、原理与思路 288
二、案例说明 289
三、分析指导 290
一、原理与思路 291
第四节 纳税成本的避税筹划技巧与案例 291
二、案例说明 298
三、分析指导 298
第五节 委托加工的的避税筹划技巧与案例 299
一、原理与思路 299
二、案例说明 302
三、分析指导 304
第六节 折旧的避税筹划技巧与案例 304
一、折旧计算避税法的原理 305
二、折旧计算避税法的案例解析 310
三、对照税法说纳税 313
第七节 费用分摊的避税筹划技巧与案例 315
一、费用分摊避税法的原理 316
二、费用分摊避税法的案例解析 324
三、对照税法说纳税 327
第八节 新产品的避税筹划技巧与案例 330
一、新产品避税法的原理 330
二、新产品避税法的案例解析 332
三、对照税法说纳税 334
第九节 综合利用的避税筹划技巧与案例 335
一、综合利用避税法的原理 343
二、综合利用避税法的案例解析 344
三、对照税法说纳税 345
第十节 运输费用的避税筹划技巧与案例 347
一、原理与思路 364
二、案例说明 366
三、分析指导 368
第十章 利润的合理避税方法 369
第一节 财务成果的避税筹划原理 383
一、推迟获利年度 384
二、利润弥补亏损 385
三、利润不予分配 391
四、再投资退税 392
第二节 利润分配的避税筹划技巧与案例 393
一、原理与思路 394
二、案例说明 395
三、分析指导 396
第三节 债券折价的避税筹划技巧与案例 397
一、原理与思路 398
二、案例说明 399
三、分析指导 399
第四节 债券溢价的避税筹划技巧与案例 400
二、案例说明 401
一、原理与思路 401
三、分析指导 402
第五节 销货毛利的避税筹划技巧与案例 403
一、原理与思路 403
二、案例说明 404
三、分析指导 405
第六节 税基不同的避税筹划技巧与案例 405
一、原理与思路 405
二、案例说明 406
三、分析指导 406
三、分析指导 407
二、案例说明 407
第七节 税率的避税筹划技巧与案例 407
一、原理与思路 407
第八节 税后净利的逆向避税筹划技巧与案例 408
一、原理与思路 408
二、案例说明 409
三、分析指导 410
第九节 让利促销的避税筹划技巧与案例 410
一、原理与思路 411
二、案例说明 412
附录1 国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知 413
2004年1月29日国税发［2004］15号 413
三、分析指导 413
附录 413
附录2 国家务税总局关于开展扩大增值税抵扣范围企业认定工作的通知 2004年1月29日国税函［2004］143号 415
附录3 国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知 2004年1月30日国税函知［2004］150号 418
附录4 财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用产品增值税政策的补充通知 2004年2月4日财税［2004］25号 420
附录5 财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知 421
2004年2月5日财税［2004］39号 421
附录6 财政部、国家税务总局关于家禽行业有关税收优惠政策的紧急通知 2004年2月28日税［2004］45号 424