第一篇 涉外税收 3
第一章 涉外税收概述 3
第一节 建立和发展涉外税收制度的意义 3
第二节 涉外税收制度建立的原则 5
第三节 涉外税收的沿革 7
第四节 涉外税收制度的改革和完善 10
第二章 中外合资经营企业所得税 15
第一节 中外合资经营企业所得税的概念 15
第二节 中外合资经营企业所得税的纳税人、课税对象和税率 16
第三节 中外合资经营企业所得税的计算 19
第四节 中外合资经营企业所得税的减免 29
第三章 外国企业所得税 32
第一节 外国企业所得税的概念 32
第二节 外国企业所得税的纳税人、课税对象和税率 33
第三节 外国企业所得税的计算 38
第四节 外国企业所得税的减免 46
第四章 个人所得税 48
第一节 个人所得税的概念 48
第二节 个人所得税的纳税人、课税对象及税率 49
第三节 个人所得税的计算 53
第四节 个人所得税的减免和抵免 53
第一节 工商统一税的概念 62
第五章 工商统一税 62
第二节 工商统一税的纳税人和课税对象 63
第三节 工商统一税的税目和税率 66
第四节 工商统一税的纳税环节和计税依据 87
第五节 工商统一税的计算和缴纳 91
第六章 地方各税 96
第一节 城市房地产税 96
第二节 车船使用牌照税 97
第三节 屠宰税 101
第四节 牲畜交易税 101
第一节 涉外税收优惠的概述 103
第七章 涉外税收优惠 103
第二节 我国涉外税收优惠的具体规定 105
第八章 涉外税收的征收管理 113
第一节 涉外税收征收管理的概述 113
第二节 税务登记与纳税鉴定制度 117
第三节 纳税申报与税款缴库制度 134
第四节 发票管理制度 156
第五节 税务违章处理 158
第六节 其它涉外税收管理制度 160
第九章 国际税收的形成与发展 169
第一节 国际税收的概述 169
第二篇 国际税收 169
第二节 国际税收的形成与发展 171
第十章 税收管辖权 174
第一节 税收管辖权的概述 174
第二节 税收管辖权的类型 175
第十一章 国际重复征税的消除 181
第一节 国际重复征税的形成 181
第二节 国际重复征税的消除 186
第三节 外国税收抵免方法 192
第一节 国际税收协定的概述 205
第十二章 国际税收协定 205
第二节 国际税收协定的作用 207
第三节 我国同其它国家签订税收协定的状况 208
第十三章 国际避税和偷漏税 222
第一节 国际避税和偷漏税的概述 222
第二节 国际避税和偷漏税的一般形式 223
第三节 防止国际避税和偷漏税 226
第三篇 外国税制 231
第十四章 苏联税收制度 231
第一节 税制概况 231
第二节 周转税 235
第三节 集体农庄和合作社所得税 237
第四节 公民各税 239
第一节 税制概况 246
第十五章 美国税收制度 246
第二节 个人所得税 247
第三节 公司所得税 251
第四节 社会保险税 253
第五节 其它主要税种 255
第十六章 日本税收制度 260
第一节 税制概况 260
第二节 国税主要税种 261
第三节 地方税主要税种 267
第一节 税制概况 270
第十七章 香港地区税收制度 270
第二节 主要税种 271
第十八章 其它国家税收制度 280
第一节 英国税收制度 280
第二节 法国税收制度 286
第三节 瑞典税收制度 290
第四节 新加坡税收制度 295
第五节 印度尼西亚税收制度 300
附 录 307
附录1．联合国《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本 307
附录2．OECD组织《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本 331