第一篇 《信用合作社财务管理实施办法》释义 3
第一章 总则 3
一、制定的目的 6
二、制定的依据 7
第二章 所有者权益和负债 14
第三章 固定资产 29
第四章 现金资产 53
第五章 贷款 61
第六章 抵债资产 80
第七章 投资及证券 93
第八章 其他类资产 102
第九章 成本 115
第十章 营业收入、利润及分配 133
四、设备管理 （1 133
第十一章 外币业务 143
第十二章 信用社清算 148
第十三章 财务报告与财务评价 164
第十四章 附则 171
第一节 合作金融 175
一、合作金融的概念 175
第一章 信用合作社 175
第二篇 信用社与信用社财务管理概论 175
二、合作金融的基本特征和内涵 176
三、合作金融在经济发展中的意义 176
四、合作金融的不断发展 178
五、我国的农村合作金融 178
第二节 信用合作社 183
一、信用合作社的性质 183
二、信用合作社的民主管理 186
三、信用合作社的业务管理 190
四、信用合作社章程 191
五、信用合作社的终止、接管与清算 193
六、按合作制原则规范信用合作社 195
第三节 信用合作联社 201
一、信用合作联社的职能 201
二、信用合作联社的机构设立及变更 203
三、信用合作联社的股权设置 204
四、信用合作联社的组织机构 205
五、信用合作联社的接管和终止 208
第二章 信用社财务管理概论 209
第一节 信用社财务管理的概念和作用 209
一、信用社财务管理的概念 209
一、信用社财务管理的原则 210
第二节 信用社财务管理的原则和任务 210
二、信用社财务管理的作用 210
二、信用社财务管理的任务 211
第三节 信用社财务管理体制 212
一、信用社内部财务管理体制 212
二、信用社外部财务管理体制 212
三、财务管理权限 213
四、信用社财务管理过程中应注意处理好的财务关系 214
第四节 《农村信用社财务管理实施办法》简介 215
一、制定《农村信用社财务管理实施办法》的背景 215
二、《农村信用社财务管理实施办法》的框架和内容 217
第三篇 信用社财务管理实务 221
第一章 信用社财务管理原则 221
第一节 信用社财务制度体系及基本经营原则 221
一、信用社财务制度体系 221
二、信用社基本经营原则 222
第二节 信用社财务核算原则 222
一、权责发生制原则 223
二、收付实现制原则 223
三、历史成本原则 223
五、确定性原则 224
六、划分收益性支出和资本性支出原则 224
四、相关性原则 224
七、一贯性原则 225
第二章 所有者权益 226
第一节 资本金 226
第二节 信用社社员股金与股权 228
一、信用社社员股金 228
二、信用社社员股权 230
三、信用社股权设置 232
第三节 资本公积、盈余公积、未分配利润 239
一、资本公积 239
二、盈余公积 241
四、资本风险性与流动性的管理 242
三、未分配利润 242
第三章 信用社负债管理 245
第一节 负债管理概论 245
一、负债管理理论 245
二、信用社负债的分类、计价及费用的财务处理 249
三、信用社负债管理的一般原则 249
第二节 存款 250
一、存款的种类 250
二、影响存款变化的因素 251
三、存款管理的目标 252
四、吸收存款策略 253
五、存款市场分析 256
六、存款成本分析 257
二、向中央银行借款 259
第三节 借款 259
一、系统内调剂资金 259
三、同业借款 261
一、固定资产的概念、特点及具体标准 262
第四章 固定资产管理 262
第一节 固定资产概述 262
二、固定资产的分类 264
三、固定资产的计价 265
二、计提固定资产折旧应考虑的因素 269
第二节 固定资产的折旧 269
一、折1日的原因 269
三、固定资产折旧的范围 270
四、固定资产折旧的计提方法 271
三、固定资产改良支出与修理费支出的界定标准 273
第三节 固定资产的改良与修理 273
一、固定资产改良 273
二、固定资产的修理 273
一、固定资产清理 274
第四节 固定资产清理和低值易耗品 274
二、低值易耗品 277
二、信用社资产的分类 279
第五章 现金资产管理 279
第一节 信用社资产的概念与分类 279
一、信用社资产的概念 279
二、信用社现金资产的主要内容 280
第二节 现金资产概述 280
一、现金是我国货币流通的一种形式 280
三、我国现金流通的渠道 282
一、库存现金管理 283
第三节 现金资产的管理 283
三、存放中央银行款项的管理 284
二、信用社存款的管理 284
五、托收中现金的管理 285
四、存放在同业款项的管理 285
六、现金收付业务的管理 286
七、现金相关的财务处理 287
一、贷款种类 289
第六章 贷款管理 289
第一节 贷款资产 289
二、信用社贷款的原则 292
三、贷款的方法和账户 293
四、信用社贷款程序 294
五、信用社贷款经营的策略 295
一、借贷双方的条件、权利和义务 296
第二节 信用社贷款的条件、权利、义务和期限利率 296
三、贷款利率 298
二、贷款期限 298
二、不良贷款的监管 301
第三节 信用社贷款业务的管理 301
一、贷款的计价与计息 301
三、贷款管理责任制 302
二、抵押品的种类和范围 303
第四节 抵押（质押）贷款 303
一、抵押（质押）贷款的概念 303
三、抵押品的保管 305
一、信用社呆账贷款的认定条件 306
四、抵押贷款发放的基本要求 306
第五节 信用社呆账贷款的核销 306
四、贷款呆账核销的程序 307
二、贷款呆账核销的原则 307
三、贷款呆账核销的审批权限 307
六、申请核销的贷款呆账审批要求 308
五、核销贷款呆账应呈报的材料 308
十、检查和监督 309
七、核销贷款呆账的资金来源 309
八、贷款呆账核销后的管理 309
九、对收回已核销贷款呆账的奖励 309
二、抵债资产的取得 310
第七章 信用社抵债资产管理 310
第一节 信用社抵债资产概述 310
一、信用社抵债资产的概念 310
第二节 抵债资产当即变现的处理 311
三、抵债资产的处理原则 311
一、抵债资产的原价和计价价值的确定 313
第三节 抵债资产当即不能变现的处理 313
二、贷款本息的核销 314
三、抵债资产的变现 315
四、抵债资产变现前有关收支的处理 320
五、贷款本息的追偿 321
一、无形资产的特点 322
第八章 信用社其他资产管理 322
第一节 无形资产 322
二、无形资产的计价 323
三、信用社无形资产的内容 324
四、信用社无形资产的分类 327
五、信用社无形资产的摊销和转让 328
一、递延资产的概念 330
第二节 递延资产 330
三、递延资产的管理 332
二、递延资产的摊销 332
三、其他资产的管理 333
第三节 其他资产 333
一、银行冻结存款和冻结物资 333
二、诉讼中的财产 333
一、信用社投资的分类 334
第九章 投资及证券管理 334
第一节 投资概述 334
二、债券投资的特点 335
四、信用社投资的范围 336
三、信用社投资的原则 336
五、投资目的 337
一、投资收益 338
第二节 投资收益与风险 338
三、处理收益与风险关系的原则 339
二、投资风险 339
四、投资方法 340
一、投资成本的确定 341
第三节 投资的财务处理 341
二、投资账面价值的调整 345
三、投资的处置 347
二、外汇的概念、分类及作用 350
第十章 信用社外币业务管理 350
第一节 外币业务概述 350
一、外币业务的概念 350
三、外币汇率和标价方法 351
四、外币业务的记账方法 352
第二节 外币业务的管理 353
二、外币业务的财务处理 354
一、汇兑损益的确认 354
三、外币业务的管理 356
一、信托在信用社经营中的意义 357
第十一章 信用社中介业务管理 357
第一节 信托业务 357
二、信托的种类及方式 358
二、结算原则与纪律 363
第二节 结算业务 363
一、结算在信用社的意义 363
三、结算种类 365
四、票据的承兑、转让与背书 368
二、租赁业务的种类 370
第三节 租赁业务 370
一、租赁在信用社经营中的意义 370
三、租赁业务的原则 371
四、租赁业务的程序 372
五、租赁业务项目管理 374
六、租金计收办法 375
二、代理清理债权、债务 376
第四节 代理业务 376
一、代理收付款 376
三、代理资产保管 377
二、信用社咨询业务的种类 379
第五节 信息咨询业务 379
一、咨询业务的主要任务 379
三、信用社咨询信息搜集的途径和方法 380
一、成本的概念 382
第十二章 信用社成本管理 382
第一节 成本管理概述 382
二、信用社成本分类 383
三、成本核算应遵循的基本原则 384
一、信用社成本费用的内容 385
第二节 信用杜成本费用的内容 385
一、严格执行制度规定的成本开支范围 394
二、不得列入成本费用的项目 394
第三节 信用社成本管理及应注意的问题 394
四、要注意成本支出与收入保持配比 395
二、正确区分本期成本与下期成本的界限 395
三、要分清按比例控制的支出和按比例计提的支出的界限 395
五、要注意成本核算方法 396
二、营业收入的确认原则 397
第十三章 信用社营业收入、利润及分配管理 397
第一节 信用社营业收入的管理 397
一、信用社营业收入的概念 397
三、营业收入的内容与确认 398
四、信用社营业收入的管理 399
一、利润及利润分配的概念 400
第二节 信用社利润及利润分配的管理 400
二、利润总额的构成与计算 402
四、应税所得 405
三、利润分配的顺序 405
六、信用社增加盈利的途径 406
五、利润及其分配的管理 406
一、资产负债管理理论的形成 409
第十四 章资产负债比例管理 409
第一节 资产负债比例管理概述 409
二、资产负债管理方法 412
第二节 资产负债比例管理指标体系 413
三、巴塞尔协议 413
一、资本充足率指标 414
二、贷款质量指标 416
五、拆借资金比例指标 417
三、单户贷款比例指标 417
四、备付金比例指标 417
七、中长期贷款比例指标 418
六、存贷款比例指标 418
九、资产利润率指标 419
八、贷款利息收回率指标 419
二、信用社清算的条件 420
第十五章 信用社清算 420
第一节 信用社清算概述 420
一、信用社清算含义 420
四、清算工作的基本步骤 421
三、清算的分类 421
一、清算机构的组成 422
第二节 清算机构及职责 422
一、清算资产的组成 424
二、清算机构的职责 424
第三节 财产清查 424
二、清算资产的计价原则 426
三、债权申报 427
四、资产、负债和所有者权益的清查 428
一、清理资产账户与各类清算债务账户间的关系 430
第四节 清理资产、清偿债务及分配剩余财产 430
三、清理资产 431
二、未到期贷款 431
五、清偿债务 432
四、安置职工 432
六、清算费用 433
一、清算报告 434
七、清算损益 434
八、剩余财产的分配 434
第五节 清算结束阶段和清算有关报表 434
四、信用社清算的有关报表 435
二、注册会计师的验证报告 435
三、注销信用社登记 435
二、财务报表的分类 438
第十六章 财务报告与财务评价 438
第一节 信用社财务报告 438
一、信用社财务报告的概念 438
四、编制财务报告的基本要求 439
三、财务报告的作用 439
五、财务状况说明书 440
一、财务评价的意义和方法 441
第二节 财务评价 441
二、财务管理指标分析 442
企业财务通则 444
附录： 444
信用社财务管理法律法规 444
金融保险企业财务制度 450
关于印发《金融保险企业财务制度》的通知 450
金融保险企业固定资产分类折旧年限表 467
贷款通则 468
中华人民共和国担保法 480
财政部关于修订金融保险企业有关外币业务财务制度的通知 491
财政部关于修改金融机构应收利息核算年限及呆账准备金提取办法的通知 492
中国人民银行关于改革存款准备金制度的通知 493
关于国有独资商业银行财务管理的规定 497
财政部关于印发《关于国有独资商业银行财务管理的规定》的通知 497
财政部关于加强金融保险企业财务监管的通知 503
国家政策性银行财务管理规定 507
财政部关于印发《国家政策性银行财务管理规定》的通知 507
一、信用社会计的基本前提 517
第四篇 信用社会计实务 517
第一章 信用社会计概论 517
第一节 信用社会计的原则与对象 517
二、信用社会计的一般原则 518
三、信用社会计的对象 519
三、会计核算必须做到“六相符” 520
第二节 信用社会计的基本要求 520
一、设置会计机构 520
二、配备会计人员 520
一、内部控制的要素 521
四、会计工作必须坚持“十六项基本规定” 521
五、建立会计检查辅导制度 521
第三节 信用社会计的内部控制 521
二、会计内部控制的原则 522
三、会计内部控制的内容 523
一、信用社会计科目的作用 525
第二章 信用社会计核算的基本方法 525
第一节 信用社会计科目 525
二、信用社会计科目的设置原则 526
三、信用社会计科目的分类 527
一、借贷记账法的要点 529
第二节 信用社记账方法 529
二、表外科目的记账方法 533
二、信用社会计凭证的种类 534
第三节 信用社会计凭证 534
一、信用社会计凭证的特点 534
三、信用社会计凭证的基本要素 535
四、信用社会计凭证的处理 536
一、信用社账簿的种类 538
第四节 信用社账务组织 538
二、信用社账簿的登记与管理 539
第五节 信用社会计报表 540
三、信用社账务处理程序 540
三、信用社编报会计报表的基本要求 541
一、信用社会计报表的作用 541
二、信用社会计报表的种类 541
二、信用社负债的计价 543
第三章 信用社负债业务核算 543
第一节 信用社负债业务的概述 543
一、信用社负债的分类 543
四、负债管理的一般原则 544
三、信用社负债费用的财务处理 544
一、单位存款账户的开户与管理 545
第二节 单位存款核算 545
二、单位活期存款的核算 546
三、单位定期存款的核算 547
四、单位存款利息的计算 548
第三节 储蓄存款核算 551
一、活期储蓄存款的核算 552
二、定期储蓄存款的核算 555
四、信用社网点日终结账与管辖社的事后监督 559
三、存单（折）挂失的处理 559
第四节 金融债券的核算 563
一、应付工资的核算 571
第五节 应付款项的核算 571
四、应交税金的核算 572
二、应付福利费的核算 572
三、应付利润的核算 572
六、其他应付款的核算 574
五、应付利息的核算 574
一、现金出纳工作的基本原则 575
第四章 信用社现金的核算 575
第一节 现金收付与库存的管理 575
二、现金收入的处理 576
四、营业终了的结账和核对 577
三、现金付出的处理 577
五、出纳错款的处理 579
六、现金库存的管理 580
一、库房管理的基本要求 581
第二节 库房管理和库款调拨的核算 581
二、库房检查的主要内容 582
三、库款调拨的核算 583
一、支付结算的基本要求 585
第五章 信用社支付结算核算 585
第一节 支付结算概述 585
二、办理支付结算业务的收费 587
一、支票核算 588
第二节 票据核算 588
二、银行汇票核算 592
三、商业汇票核算 598
第三节 信用卡核算 602
二、信用卡付款的核算 603
一、信用卡的基本规定 603
一、汇兑 605
三、信用卡存入现金 605
第四节 结算业务的核算 605
二、托收承付核算 609
三、委托收款核算 617
一、固定资产计价 621
第六章 信用社长期资产的核算 621
第一节 固定资产核算 621
二、固定资产增加 622
三、固定资产计提折旧 626
五、固定资产减少的核算 629
四、固定资产修理的核算 629
一、无形资产的特征及种类 631
第二节 无形资产的核算 631
二、无形资产的计价 632
四、无形资产摊销的核算 633
三、无形资产增加的核算 633
一、递延资产的种类 634
五、无形资产减少的核算 634
第三节 递延资产的核算 634
三、递延资产摊销的核算 635
二、递延资产发生的核算 635
一、全国特约往来的基本要求 636
第七章 金融机构往来的核算 636
第一节 全国特约汇兑往来的核算 636
三、特约汇兑往来业务的会计科目和会计凭证 637
二、全国特约汇兑往来的基本实施 637
四、特约汇兑往来业务的处理 638
一、联社往来的核算 646
第二节 社辖往来的核算 646
二、社内往来的核算 648
三、调剂资金的核算 653
一、同城票据交换的核算 654
第三节 同业往来的核算 654
二、行社资金拆借的核算 655
二、缴存准备金存款的核算 657
第四节 信用社与人民银行往来的核算 657
一、存取现金的核算 657
三、向人民银行借款的核算 659
四、再贴现的核算 660
一、信用贷款发放与收回的核算 662
第八章 信用社贷款业务的核算 662
第一节 信用贷款的核算 662
二、贷款利息的计算 664
三、信用贷款的管理 665
一、保证贷款的核算 666
第二节 担保贷款的核算 666
二、抵押贷款的核算 668
三、质押贷款的核算 669
第三节 票据贴现的核算 670
一、受理商业汇票贴现的核算 671
三、票据贴现的管理 672
二、收回商业汇票贴现款项的核算 672
二、贷款呆账准备金的提取与核销 673
第四节 贷款呆账准备与坏账准备的核算 673
一、贷款风险 673
三、坏账准备金的提取与核销 675
四、抵贷资产的管理 676
一、信用社债券投资的概述 679
第九章 信用社债券投资及代理的核算 679
第一节 信用社债券投资的核算 679
三、债券投资的计价 680
二、债券投资的意义 680
四、信用社债券投资的核算 681
五、信用社债券投资的管理 683
一、信用社委托存款与委托贷款的核算 684
第二节 信用社代理业务的核算 684
二、信用社代理债券的核算 685
三、信用社代收业务的核算 687
一、投资人投入资本金的核算 689
第十章 信用社所有者权益核算 689
第一节 资本金的核算 689
二、资本金增减的核算 690
一、资本公积的核算 691
三、资本金的管理 691
第二节 资本公积盈余公积的核算 691
一、净利润的分配顺序 692
二、盈余公积的核算 692
第三节 未分配利润核算 692
二、未分配利润的账务处理 693
一、营业收入的分类 694
第十一章 信用社财务成果核算 694
第一节 营业收入的核算 694
二、营业收入的核算 695
三、营业收入的管理 697
一、营业成本的分类及开支标准 698
第二节 营业成本核算 698
二、营业成本的核算 704
三、营业成本的管理 706
一、营业税金及附加的计算 707
第三节 营业税金及附加的核算 707
二、缴纳营业税金及附加的账务处理 708
一、投资收益的核算 709
第四节 投资收益，营业外收支的核算 709
二、营业外收支的核算 710
二、所得税的计算与缴纳 711
第五节 利润及所得税的核算 711
一、利润的结转 711
一、清理资金 714
第十二章 信用社年度决算 714
第一节 年度决算的准备 714
三、清点财产 715
二、清查账务 715
五、试算平衡 716
四、核实损益 716
二、检查各项库存 717
第二节 年度决算日的实施阶段 717
一、全面处理和核对账务 717
五、办理新旧账务的结转 718
三、核实税收缴纳 718
四、结转损益 718
二、资产负债表的编制 719
第三节 年度决算报表的编制 719
一、业务状况报告表的编制 719
三、损益表及利润分配表的编制 724
四、现金流量表的编制 727
五、成本核算表的编制 729
七、年度决算报表的审核与报送 737
六、财务情况说明书的编制 737
一、会计分析的方法 739
第十三章 信用社会计分析和会计检查 739
第一节 信用社会计分析 739
二、资产负债比例分析 741
三、损益分析 744
四、净利差分析 747
一、信用社会计检查 748
第二节 信用社会计检查与会计辅导 748
二、信用社会计辅导 751
农村信用合作社会计基本制度 753
附录： 753
信用社会计业务法律法规 753
中华人民共和国会计法 775
关于《中华人民共和国会计法（修订草案）》和《关于惩治违反会计法犯罪的决定（草案）》的说明 783
全国人大法律委员会关于《中华人民共和国会计法（修订草案）》修改情况的汇报 788
全国人大法律委员会关于《中华人民共和国会计法（修订本案）》审议结果的报告 791
中华人民共和国注册会计师法 792
总会计师条例 798
代理记账管理暂行办法 801
财政部、国家档案局关于印发《会计档案管理办法》的通知 803
会计档案管理办法 804
进一步规范会计工作秩序的意见 808
财政部关于印发《会计基础工作规范》的通知 811
会计基础工作规范 812
财政部关于印发《会计基础工作规范化管理办法》的通知 826
会计基础工作规范化管理办法 828
第五篇 信用社出纳实务 835
第一章 出纳基础知识 835
第一节 出纳的涵义、特点与意义 835
一、出纳的涵义 835
二、出纳的特点 836
三、出纳工作的意义 838
四、出纳的业务范围 839
第二节 出纳的对象、职能和原则、方法 840
一、出纳的对象 840
二、出纳的职能 840
三、出纳工作的原则 840
四、出纳的核算方法 841
一、出纳机构与人员设置 842
第三节 出纳工作的组织工作权限和工作责任 842
二、出纳人员的工作权限和岗位责任 843
第四节 出纳人员的职业道德 845
一、坚持原则 845
二、清正廉洁 845
三、实事求是 846
四、保守秘密 846
五、热爱本职，勤奋学习 846
第五节 出纳日记账 846
第六节 出纳资料归档和出纳工作交接 854
一、出纳资料归档 854
二、出纳工作交接 856
第七节出纳专业技术考核 858
二、出纳专业能手级标准 859
一、考核项目及方法 859
三、考核质量要求 860
四、考核的有关规定 860
第二章 票币整点 863
第一节 票币与票币整点 863
一、票币的种类 863
二、票币的整点 864
三、票币的挑剔和鉴别 865
第二节 点钞种类与操作要求 870
一、点钞的种类 870
二、正确处理各种点钞方法之间的关系 871
三、手工点钞的操作程序与基本要求 872
一、手持式单指单张点钞法 873
第三节 手工点钞方法 873
二、手持式一指多张点钞法 875
三、手持式四指四张点钞法 875
四、手持式五指五张点钞法 876
五、扇面式点钞法 876
第四节 工具清点硬币法 877
一、推动式硬币清点器的操作方法 878
二、拉锁式硬币清点器的操作方法 879
三、清点要点 879
第五节 机器点钞法 879
一、JD-921鉴伪点钞机 879
二、JD-2DG型点钞机 881
第六节 票币计算 882
二、票币计算的方法 883
一、票币计算的概念 883
三、票币计算的步骤 886
第三章 出纳与储蓄业务 888
第一节 信用社出纳任务 888
第二节 信用社现金收付的基本原则与现金收付凭证 889
一、信用社现金收付的基本原则 889
二、现金收付凭证 891
第三节 信用社现金收付的操作程序 892
一、现金收付操作的基本要求 893
二、现金收款的操作程序 893
三、现金付款的操作程序 896
第四节 信用社出纳错款的处理 899
一、出纳错款的分类 899
三、错款的处理 900
二、银行出纳日常工作中常见的错款 900
四、错款的查找方法 901
第五节 电子计算机在银行出纳工作中的应用 902
一、微电脑出纳机的结构 902
二、微电脑出纳机的功能 902
三、微电脑出纳机的操作 903
第六节 信用社储蓄业务操作程序和利息计算 905
一、信用社活期储蓄业务办理程序 905
二、定期整存整取储蓄业务办理程序 910
三、储蓄利息的计算 912
四、存单（折）的挂失 914
附录：信用社出纳管理法律法规 916
农村信用合作社出纳制度 916
第一节 信用社会计基本规范 925
一、信用社会计基本要求 925
第一章 信用社会计内部控制 925
第六篇 信用社财务内部控制 925
二、会计核算与管理 928
三、信用社会计电算化管理 958
四、信用社会计劳动组织与会计工作交接 960
第二节 信用社会计工作职责与内部控制 962
一、信用社会计工作职责 962
二、信用社重要环节控制规定 968
第三节 信用社会计操作程序 973
一、存款业务的操作程序 973
二、信用社贷款业务核算的操作程序 981
三、信用社支付结算的操作程序 989
四、信用社往来业务的操作程序 1019
五、信用社网点核算的操作程序 1035
六、账簿结转及会计档案装订的操作程序 1039
七、领用重要凭证和有价单证的操作程序 1040
八、会计工作交接的操作程序 1042
九、内部资金及财务损益的操作程序 1047
一、会计核算原则 1056
第四节 储蓄会计内部核算 1056
二、账簿管理规则 1058
四、会计凭证 1059
三、复核管理规则 1059
五、账务组织与账务处理 1063
六、记账规则与方法 1066
七、账务交接 1068
八、账务核对 1070
九、档案管理 1071
一、重要空白凭证 1073
第五节 重要空白凭证和有价单证管理 1073
二、有价单证 1075
二、岗位设置及人员配备 1076
第六节 综合柜员制 1076
一、基本规定 1076
三、岗位职责 1077
四、业务操作 1078
一、会计检查辅导 1080
第七节 监督与责任追究 1080
二、违规失职处理 1083
二、出纳工作管理制度 1087
第二章 信用社出纳内部控制 1087
第一节 信用社出纳基本要求 1087
一、出纳工作的任务 1087
三、出纳工作的质量要求 1089
四、出纳账簿的设置、记载与保管 1095
五、岗位轮换及强制休假 1097
七、出纳岗位设置与人员配备 1098
六、出纳机具使用与管理 1098
一、职责权限与授权规定 1099
第二节 出纳授权分责与内部控制 1099
二、出纳工作重要环节控制规定 1102
一、现金收入业务的操作程序 1103
第三节 出纳操作程序 1103
二、现金付出业务的操作程序 1105
三、票币兑换与现金整点的操作程序 1107
四、库房管理及库款调拨的操作程序 1108
五、有价证券及代保管业务的操作程序 1112
六、出纳错款的操作程序 1117
七、出纳交接的操作程序 1121
一、出纳管理 1122
第四节 储蓄出纳内部核算 1122
二、业务周转金（备用金）的管理 1123
四、差错处理权限 1124
三、差错处理原则 1124
二、出纳违规处理 1125
第五节 出纳违规处理 1125
一、出纳违规行为 1125
三、执行与监督 1126
一、财务电子化基本要求 1127
第三章 信用社财务管理电子化内部控制 1127
第一节 信用社财务管理电子化基本规范 1127
二、岗位设置和人员配备 1128
三、项目管理 1129
五、软件管理 1139
六、机房管理 1143
七、数据及文档管理 1146
八、计算机安全 1150
九、技术培训 1157
十、新业务品种 1158
一、计算机管理部门的工作职能 1160
第二节 信用社财务电子化岗位职责 1160
二、计算机管理部门负责人的岗位职责 1161
四、数据库管理人员的岗位职责 1162
三、主机系统维护人员的岗位职责 1162
六、设备管理人员的岗位职责 1163
五、软件管理人员的岗位职责 1163
九、计算机综合管理人员的岗位职责 1164
八、计算机安全管理人员的岗位职责 1164
七、网络维护人员的岗位职责 1164
十一、操作人员的岗位职责 1165
十、软件开发人员的岗位职责 1165
一、内部控制 1166
第三节 信用社财务电子化内部控制与审计 1166
十二、计算机主管人员的岗位职责 1166
十三、计算机中心操作人员的岗位职责 1166
二、计算机系统的审计 1172
一、单机应用的门柜业务系统操作规程 1173
第四节 信用社财务电子化操作规程 1173
二、储蓄业务事后监督（单机版）操作规程 1185
三、计算机网络中心操作规程 1188
四、计算机网络服务器端末系统安装操作规程 1191
五、计算机网络门柜业务操作规程 1194
六、计算机软件开发操作规程 1205
七、计算机系统维修操作规程 1206
八、计算机安全检查操作规程 1207
加强金融机构内部控制的指导原则 1208
中国人民银行关于印发《加强金融机构内部控制的指导原则》的通知 1208
附录：信用社财务内部控制法律法规 1208
关于进一步完善和加强金融机构内部控制建设的若干意见 1216
一、会计操作技术及其发展 1223
第一节 会计电算化发展概况 1223
第七篇 信用社财务电算化 1223
第一章 信用社会计电算化概论 1223
二、我国会计电算化的发展历程 1226
一、信用社会计电算化的概念 1229
第二节 信用社会计电算化 1229
三、会计电算化的发展趋势 1229
二、信用社会计电算化的基本内容 1230
三、信用社会计电算化的作用 1231
四、信用社会计电算化的特点 1232
一、会计电算化发展规划的制定 1236
第三节 会计电算化的宏观管理 1236
二、会计电算化管理制度的建设 1237
四、商品化会计核算软件市场的管理 1238
三、会计核算软件的规范与评审 1238
五、计算机代替手工记账（即甩账）的审批 1239
六、会计电算化人才的培训 1240
一、数据、信息与信息处理 1241
第一节 信用社管理信息系统基本概念 1241
第二章 信用社会计信息系统 1241
二、系统与信息系统 1242
第二节 信用社会计信息系统概述 1244
三、信用社管理信息系统 1244
一、信用社会计信息系统的基本概念 1245
二、信用社会计信息系统的特点 1246
四、信用社会计信息系统的微观管理 1247
三、信用社会计信息系统与信用社管理信息系统的关系 1247
一、信息系统生命周期及人员构成 1250
第三节 信用社会计信息系统的分析与设计 1250
二、系统分析 1252
三、系统设计 1264
一、系统实施 1274
第四节 信用社会计信息系统的实施与运行 1274
二、系统运行管理与维护 1282
三、系统评价 1288
一、系统的基本需求 1291
第一节 信用社会计核算系统概述 1291
第三章 信用社会计核算系统 1291
二、系统总体功能 1299
三、主要数据库设计 1304
一、计算机系统的基本构成 1307
第二节 信用社会计核算系统的运行环境 1307
二、单用户运行环境 1310
三、多用户运行环境 1315
四、网络运行环境 1331
一、日间业务处理 1342
第三节 信用社会计核算系统的日常业务处理 1342
二、日终业务处理 1354
一、利息计算 1357
第四节 信用社会计核算系统的计息处理 1357
二、计息业务管理 1361
第五节 信用社会计核算系统的联行业务处理 1365
一、联行往账业务处理 1366
二、联行来账业务处理 1370
三、联行对账处理 1372
一、系统账务管理 1378
第六节 信用社会计核算系统的管理 1378
二、查询打印处理 1381
三、系统维护功能 1384
一、信息系统的安全与威胁 1387
第一节 信用社会计信息系统安全概述 1387
第四章 信用社会计信息系统的安全维护 1387
二、信息系统的安全保密措施 1391
一、信息系统场地环境安全 1394
第二节 信用社会计信息系统的实体安全 1394
三、防止信息资源被破坏的安全技术 1394
四、防止信息资源被泄露的安全技术 1394
二、自然与人为灾害的防护 1396
三、存储介质和电磁辐射保护 1398
四、信息系统的软件安全保护 1399
一、密码技术概述 1400
第三节 信用社会计信息的安全与保密 1400
二、鉴别技术 1407
三、数据库安全概述 1409
一、内部控制及其意义 1413
第一节 内部控制概述 1413
第五章 信用社会计信息系统的内部控制 1413
二、信用社会计信息系统内部控制的必要性 1414
一、信用社会计信息系统的一般控制 1415
第二节 信用社会计信息系统内部控制的内容和方法 1415
三、信用社会计信息系统内部控制的类型 1415
二、信用社会计信息系统的应用控制 1418
二、手工方式下的信用社会计内部控制制度及其内容 1420
一、建立信用社会计内部控制制度的基本原则 1420
第三节 信用社会计信息系统的内部控制制度 1420
三、电算化信用社会计内部控制制度的基本内容 1422
四、建立信用社会计内部控制制度应注意的问题 1424
关于大力发展我国会计电算化事业的意见 1426
附录：信用社财务电算化管理法律法规 1426
会计电算化管理办法 1428
会计核算软件基本功能规范 1430
商品化会计核算软件评审规则 1435
会计电算化工作规范 1441
中国人民银行关于第四批电子联行试运行和专业银行系统内大额转汇试点的通知 1447
中国人民银行电子联行往来制度（试行修订本） 1450
计算机信息系统保密管理暂行规定 1457
计算机信息网络国际联网安全保护管理办法 1460
计算机信息系统国际联网保密管理规定 1463
计算机软件保护条例 1466
中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例 1471
商用密码管理条例 1474
金融机构计算机信息系统安全保护工作暂行规定 1477
计算机病毒防治管理办法 1481
一、信用社稽核的概念 1487
第一节 信用社稽核的涵义 1487
第八篇 信用社财务稽核 1487
第一章 信用社稽核概述 1487
三、信用社稽核的特征 1488
二、信用社稽核的职能 1488
四、信用社稽核的对象 1489
五、信用社稽核的方式 1491
一、稽核风险的概念 1493
第二节 信用社稽核风险及其控制 1493
二、稽核风险的构成 1494
三、稽核风险的判断和控制 1495
一、信用社稽核机构的设置 1496
第三节 信用社稽核机构 1496
二、稽核人员的素质要求 1497
四、稽核人员的职责和权限 1499
三、稽核人员的配备 1499
第一节 稽核责任 1501
第二章 信用社稽核内部管理 1501
二、任务责任制 1502
一、工作责任制 1502
一、稽核期间计划 1503
第二节 稽核计划管理 1503
二、稽核项目计划 1505
一、制定稽核标准 1508
第三节 稽核质量控制 1508
五、安排周密的稽核程序 1509
四、取得充分的、可靠的、相关的稽核证据 1509
二、健全内部控制制度 1509
三、提高稽核人员的素质 1509
六、实行稽核工作底稿的审核制度 1510
第四节 信用社稽核报告 1511
八、外部稽核的指导和监督 1511
七、建立稽核工作规范 1511
第五节 信用社稽核档案管理 1512
一、新进的稽核人员的专业训练 1513
第六节 稽核人员培训 1513
三、完成稽核任务的考评与总结 1514
二、在职的稽核人员的培训 1514
一、信用社内部控制制度的含义 1515
第一节 信用社内部控制制度的涵义 1515
第三章 信用社内部控制制度及其稽核与评价 1515
二、内部控制制度与稽核的关系 1516
一、内部控制制度的调查 1517
第二节 信用社内部控制制度的稽核与评价 1517
二、内部控制制度的测试 1520
三、内部控制制度的评价 1522
二、财务内部控制制度的稽核与评价 1525
一、财务内部控制制度内容 1525
第三节 财务内部控制制度的稽核 1525
一、稽核证据的概念 1527
第一节 信用社稽核证据的涵义 1527
第四章 信用社稽核证据的收集与程序 1527
二、稽核证据的分类 1528
三、稽核证据的收集原则 1529
一、稽核准备阶段 1530
第二节 稽核的程序 1530
二、稽核实施阶段 1532
三、稽核报告阶段 1535
四、稽核处理阶段 1536
五、档案整理阶段 1537
一、查账 1538
第三节 稽核证据的收集技术方法 1538
二、调查 1541
三、分析 1542
四、实物盘存和技术鉴定 1544
二、财务稽核的内容 1546
一、财务稽核的意义 1546
第五章 财务稽核 1546
第一节 财务稽核的意义和内容 1546
一、固定资产的稽核 1547
第二节 财产的稽核 1547
二、无形资产的稽核 1549
三、递延资产的稽核 1550
一、应收账款的稽核 1551
第三节 过渡性资金的稽核 1551
二、应付账款的稽核 1552
第四节 信用社财务收支稽核 1554
三、预提费用的稽核 1554
一、信用社营业收入的稽核 1555
二、信用社营业成本的稽核 1556
五、信用社营业税金及附加的稽核 1559
四、信用社营业外收支的稽核 1559
三、信用社投资收益的稽核 1559
一、信用社利润的稽核 1560
第五节 财务成果及其分配稽核 1560
三、信用社财务管理指标的稽核 1561
二、信用社利润分配的稽核 1561
一、信用社实收资本的稽核 1562
第六节 信用社所有者权益稽核 1562
二、信用社资本公积的稽核 1564
四、信用社未分配利润的稽核 1565
三、信用社盈余公积的稽核 1565
一、信用社财务报表稽核的意义及内容 1566
第七节 信用社财务报表稽核 1566
二、信用社业务状况表及资产负债表的稽核 1567
三、信用社损益表及利润分配表的稽核 1568
四、信用社财务状况变动表的稽核 1570
二、资产业务的稽核内容 1572
一、信用社资产业务稽核的意义 1572
第六章 信用社资产业务稽核 1572
第一节 信用社资产业务稽核的意义和内容 1572
一、信用社资产业务内部控制制度稽核与评价的内容 1573
第二节 信用社资产业务内部控制制度的稽核与评价 1573
二、信用社资产业务内部控制制度的稽核与评价 1574
一、缴存存款的稽核 1576
第三节 信用社缴存存款，拆放同业的稽核 1576
二、信用社拆放同业的稽核 1577
一、贷款政策执行情况的稽核 1578
第四节 信用社贷款业务的稽核 1578
二、贷款原则执行情况的稽核 1581
三、贷款管理制度执行情况的稽核 1582
四、贷款风险控制的稽核 1586
六、担保贷款的稽核 1587
五、信用贷款的稽核 1587
一、现金资产的稽核 1590
第五节 现金资产与证券投资的稽核 1590
七、贴现贷款稽核 1590
第六节 资产质量和效益的稽核与评价 1591
二、证券投资的稽核 1591
一、资产质量的稽核与评价 1592
三、资产效益的稽核 1593
二、贷款风险准备的稽核与评价 1593
四、贷款质量和信贷管理的综合评价 1595
二、信用社负债稽核的内容 1597
一、负债业务稽核的定义 1597
第七章 信用社负债业务的稽核 1597
第一节 信用社负债稽核的意义和内容 1597
二、信用社负债内部控制制度的稽核与评价 1598
一、信用社负债内部控制制度稽核与评价的内容 1598
第二节 信用社负债内部控制制度的稽核与评价 1598
一、信用社储蓄存款业务稽核的目的和内容 1599
第三节 信用社储蓄存款的稽核 1599
二、储蓄政策原则执行情况的稽核 1600
三、储蓄账务核算的稽核 1602
六、对储蓄备用金管理的稽核 1603
五、信用社储蓄存款利息的稽核 1603
四、储蓄费用的稽核 1603
二、单位存款合规性的稽核 1604
一、信用社单位存款稽核的意义和内容 1604
第四节 信用社单位存款稽核 1604
三、单位存款真实性的稽核 1606
一、信用社借入资金的稽核 1607
第五节 信用社借入资金、发行金融债券的稽核 1607
四、单位存款效益性的稽核 1607
二、发行金融债券的稽核 1609
二、信用社债务清偿及时性的稽核 1610
一、信用社资金清算及时性的稽核 1610
第六节 信用社负债清偿情况的稽核 1610
二、中间业务稽核的内容 1612
一、中间业务稽核的意义 1612
第八章 中间业务稽核 1612
第一节 中间业务稽核的意义和内容 1612
三、操作程序的稽核 1613
二、内部牵制制度的稽核 1613
第二节 中间业务内部控制制度和稽核 1613
一、岗位责任制的稽核 1613
一、信用社支付结算原则执行情况的稽核 1614
第三节 信用社支付结算的稽核 1614
四、人员素质的稽核 1614
五、业务检查情况的稽核 1614
二、结算纪律执行情况的稽核 1615
四、汇兑结算业务的稽核 1616
三、支票业务的稽核 1616
五、委托收款结算业务的稽核 1617
六、银行汇票业务的稽核 1618
七、银行本票业务的稽核 1619
一、代理政府债券的稽核 1620
第四节 信用社代理业务的稽核 1620
二、其他代理业务的稽核 1621
第五节 委托业务的稽核 1623
二、信用社会计出纳工作稽核的内容 1625
一、会计出纳工作稽核的意义 1625
第九章 信用社财务工作的稽核 1625
第一节 信用社财务工作稽核的意义和内容 1625
一、信用社会计出纳工作内部控制制度健全性的稽核 1626
第二节 信用社会计出纳工作内部控制制度的稽核 1626
三、信用社会计出纳工作内部控制制度的综合评价 1627
二、信用社会计出纳工作内部控制制度符合性、有效性的稽核 1627
二、现金收支计划的稽核 1628
一、信用社现金管理情况的稽核 1628
第三节 信用社现金管理与出纳工作的稽核 1628
三、现金出纳基本原则贯彻情况的稽核 1629
五、票币兑换与整点挑剔工作的稽核 1630
四、现金收付工作的稽核 1630
七、库房管理与现金运送工作的稽核 1631
六、票样管理与反假工作的稽核 1631
一、信用社会计基本制度的建立和执行情况的稽核 1632
第四节 信用社会计出纳管理工作的稽核 1632
二、会计基本原则执行情况的稽核 1633
三、会计检查和会计分析制度的建立和执行情况的稽核 1634
一、会计科目运用情况的稽核 1635
第五节 信用社会计基本核算方法运用情况的稽核 1635
二、会计凭证的稽核 1636
三、账簿及账务组织的稽核 1637
五、会计档案管理情况的稽核 1639
四、会计报表的稽核 1639
一、特约汇划往来的稽核 1640
第六节 信用社特约汇划往来及同业往来的稽核 1640
二、联社往来业务的稽核 1642
四、同业往来的稽核 1643
三、社内往来的稽核 1643
一、决算前准备工作的稽核 1644
第七节 年度决算工作的稽核 1644
二、决算日工作的稽核 1645
二、编写稽核报告的目的与原则 1646
一、稽核报告的概念 1646
第十章 信用社稽核报告与稽核处理 1646
第一节 信用社稽核报告 1646
三、稽核报告的内容及应注意的事项 1647
四、稽核报告的编写程序 1649
第二节 稽核处理 1650
二、稽核处理的原则 1651
一、稽核处理的作用 1651
三、稽核处理依据和范围 1652
五、稽核处罚的类型 1653
四、稽核结论 1653
二、离任稽核的主要内容 1656
一、信用社离任稽核的意义 1656
第十一章 信用社离任稽核 1656
第一节 信用社离任稽核的意义和内容 1656
三、离任稽核的组织和特点 1657
一、执行国家法规、制度情况的稽核 1660
第二节 离任政策制度执行情况的稽核 1660
一、经济责任履行情况稽核的意义 1661
第三节 离任经济责任履行情况的稽核 1661
二、落实和坚持原则情况的稽核 1661
三、业务管理工作的稽核 1661
二、经济责任履行情况的稽核内容 1662
三、未来发展和获利能力的稽核 1663
第一节 信用社计算机稽核的内容和意义 1665
第十二章 信用社计算机稽核 1665
第二节 信用社内控制度的计算机稽核 1666
一、管理工作的稽核 1667
三、业务核算管理工作的稽核 1668
二、物理环境的稽核 1668
四、操作运行的稽核 1669
六、文件一致性稽核 1670
五、业务数据的稽核 1670
一、计算机业务现场稽核的内容及要求 1672
第三节 信用社计算机现场稽核 1672
二、业务稽核的方法 1673
一、非现场稽核的作用 1674
第四节 信用社的非现场稽核 1674
二、非现场稽核的内容 1675
三、非现场稽核监督系统建设的方法 1676
四、非现场稽核监督系统的实现 1677
中华人民共和国审计法 1681
附录：信用社财务稽核审计法律法规 1681
审计署关于国有金融机构财务审计实施办法 1686
审计机关审计处理处罚的规定 1689
银行账户管理办法 1695
中国人民银行关于颁发《银行账户管理办法》的通知 1695
第九篇信用社财务会计相关法律法规 1695
一、信用社账户管理法律法规 1695
中国人民银行关于改革人民银行系统记账方法的通知 1699
中国人民银行关于改用借贷记账法的实施方案 1700
关于改用借贷记账法的说明 1703
对公单位现汇账户管理暂行办法 1707
“账外账”的通知 1710
中国人民银行关于坚决制止银行和非银行金融机构设立 1710
关于向金融机构投资入股的暂行规定 1711
中国人民银行财政部国家经贸委关于发布《实施〈全国企业兼并破产和职工再就业工作计划）银行呆、坏账准备金核销办法》的通知 1712
实施《全国企业兼并破产和职工再就业工作计划》银行呆、坏账准备金核销办法 1713
中国人民银行关于印发《农村信用合作社资产负债比例管理暂行办法》的通知 1714
信用合作社资产负债比例管理暂行办法 1715
资产负债比例管理指标计算公式 1717
财政部关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定 1718
农村信用社金融资产风险权数 1718
财政部关于修订《关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定》的通知 1721
财政部关于调整银行贷款呆帐核销审批权限问题的通知 1722
信用卡业务管理办法 1723
二、信用社信用卡管理法律法规 1723
中国人民银行关于加强信用卡业务透支风险管理的通知 1730
中国人民银行关于加强银行卡品种管理的通知 1732
中国人民银行关于加强金融机构个人存取款业务管理的通知 1733
关于防止利用银行卡进行资金传销活动的通知 1734
银行卡业务管理办法 1735
中国人民银行关于印发《中国人民银行对农村信用合作社贷款管理暂行规定》的通知 1744
三、信用社贷款管理法律法规 1744
中国人民银行对农村信用合作社贷款管理暂行规定 1745
中国人民银行关于暂停存单质押贷款业务和进一步加强定期存款管理的通知 1747
大额现金支付登记备案规定 1748
中国人民银行关于印发《大额现金支付登记备案规定》的通知 1748
中国人民银行关于印发《有价单证及重要空白凭证管理办法》的通知 1749
有价单证及重要空白凭证管理办法 1750
中国人民银行关于印发《人民币单位存款管理办法》的通知 1753
人民币单位存款管理办法 1754
储蓄管理条例 1757
中国人民银行关于贯彻执行《储蓄管理条例》有关事项的通知 1761
关于执行《储蓄管理条例》的若干规定 1763
关于纪检监察机关查核、查询被调查人在金融机构的储蓄存款和账户问题的复函 1769
关于执行《储蓄管理条例》有关问题的复函 1770
关于未到期定期储蓄存款提前支取应如何审查证件和处理业务问题的复函 1770
个人定期储蓄存款存单小额抵押贷款办法 1771
中国人民银行关于下发《个人定期储蓄存款存单小额抵押贷款办法》的通知 1771
关于进一步做好企事业单位基本存款账户管理的通知 1773
最高人民法院关于信用社擅自解冻被执行人存款造成款项流失能否要求该信用社承担相应的偿付责任问题的复函 1776
中国人民银行关于暂停存单质押贷款业务和进一步加强定期存款管理的通知 1777
最高人民法院关于信用社非法转移人民法院冻结款项应如何承担法律责任的复函 1777
中国人民银行关于印发《大额现金支付登记备案规定》的通知 1778
大额现金支付登记备案规定 1779
人民币单位存款管理办法 1780
中国人民银行关于印发《人民币单位存款管理办法》的通知 1780
中国人民银行关于农村信用社固定资产贷款利率浮动等问题的通知 1783
人民币利率管理规定 1784
审计署关于提高对国际金融组织贷款和国外援助项目审计公证质量的通知 1789
审计署关于对金融机构贷款合规性审计的意见 1791
国家计委关于加强利用国际金融组织贷款项目计划管理的通知 1792
利用国外贷款方案的主要内容 1795
审计署中国人民银行关于对金融机构信贷资金进行审计有关问题的通知 1796
中国人民银行关于完善对国家银行贷款规模管理的通知 1797
财政部关于世界银行贷款的教育、卫生项目财务管理暂行办法 1798
国家计委关于加强利用外国政府贷款项目计划管理的通知 1804
财政部关于颁发《世界银行贷款专用账户使用管理的规定》的通知 1806
世界银行贷款专用账户使用管理的规定 1806
财政部关于世界银行贷款承诺费实行部分返还的通知 1807
关于修订《关于国家专业银行建立贷款呆账准备金的暂行规定》的通知 1808
国家税务局关于印发《集体信用合作社贷款呆账处理试行办法》的通知 1810
集体信用合作社贷款呆账处理试行办法 1810
中国人民银行金银专项贷款管理暂行规定 1812
审计署中国人民银行对金融机构贷款合规性审计的实施方案 1813
关于世界银行贷款“科技发展项目”的若干原则 1816
抵押贷款合同公证程序细则 1818
中国人民银行关于进一步严格控制信贷总量的通知 1821
中国人民银行关于进一步加强固定资产贷款管理的通知 1822
中国人民银行对金融机构贷款管理暂行办法 1823
金融信托投资公司委托贷款业务规定 1827
中国人民银行关于加强信贷资金管理保障银行资金安全的通知 1828
中国人民银行信贷资金管理暂行办法 1830
中国人民银行关于印发《固定资产贷款专款稽核实施方案》的通知 1838
固定资产贷款专项稽核实施方案 1838
中国人民银行关于建立新的信贷统计旬报制度的通知 1840
中国农业银行印发《关于进一步加强农村信用社信贷管理的意见》的通知 1841
关于进一步加强农村信用社信贷管理的意见 1841
财政部关于调整银行贷款呆账核销审批权限问题的通知 1846
财政部关于颁发《世界银行贷款还贷准备金管理暂行规定》的通知 1847
世界银行贷款还贷准备金管理暂行规定 1848
关于印发《贷款证管理办法》的通知 1849
贷款证管理办法 1850
财政部关于颁发《财政部负责的世界银行贷款项目提款报账的规定》的通知 1855
财政部负责的世界银行贷款项目提款报账的规定 1856
财政部关于印发《财政部负责的世界银行贷款项目提款报账和资金回补程序有关问题的规定》的通知 1859
财政部负责的世界银行贷款项目提款报账和资金回补程序有关问题的规定 1860
中国人民银行令 1861
贷款通则 1861
世界银行贷款项目管理暂行规定 1874
中国人民银行关于下发《银团贷款暂行办法》的通知 1880
银团贷款暂行办法 1881
贷款风险分类指导原则（试行） 1885
凭证式国债质押贷款办法 1889
封闭贷款管理暂行办法 1891
四、信用社票据管理法律法规 1894
中国人民银行关于加强商业汇票管理的通知 1894
商业汇票办法 1895
中华人民共和国主席令 1898
中华人民共和国票据法 1899
中国人民银行会计司关于启用新版银行承兑汇票有关问题的通知 1911
中国人民银行令 1912
票据管理实施办法 1913
五、信用社结算业务管理法律法规 1916
中国人民银行整顿开户和加强结算纪律的意见 1916
违反银行结算制度处罚规定 1919
国家税务总局关于对银行结算业务手续费提留部分征收营业税的批复 1921
最高人民法院经济审判庭关于银行票据结算合同纠纷上诉案的电话答复 1922
中国人民银行关于加强银行结算监督严格执行结算纪律的通知 1928
中国人民银行关于加强会计结算管理、保障银行资金安全的通知 1929
中国人民银行关于继续整顿结算秩序深化结算改革的通知 1931
中国人民银行关于印发《关于加强银行结算工作的决定》的通知 1935
关于加强银行结算工作的决定 1935
中国人民银行关于颁发《违反银行结算制度处罚规定》的通知 1940
违反银行结算制度处罚规定 1940
中国人民银行关于进一步加强银行结算管理的通知 1943
中国人民银行关于印发《支付结算办法》的通知 1947
支付结算办法 1948
中国人民银行关于印发《支付结算会计核算手续》的通知 1982
支付结算会计核算手续 1983
银行间债券交易规则（试行） 2029
银行间债券交易结算规则（试行） 2033
六、信用社外汇管理法律法规 2036
国家外汇管理局关于对专业银行短期对外借款管理的通知 2036
外汇指定银行外汇业务管理规定 2037
银行外汇信贷资金管理办法（试行） 2042
银行外汇业务管理规定 2045
金融机构缴存外币存款准备金暂行规定 2057
关于国家外汇管理局分局对金融机构外汇业务管理工作权限的规定 2059
关于对各级银行外汇业务范围的规定 2061
关于非银行金融机构外汇业务范围的规定 2062
关于金融机构领证后六个月以上未经营外汇业务的标准的规定 2062
关于银行外汇资产负债比例管理的规定 2063
关于外汇风险资产分类和权数划分的管理规定 2064
国家外汇管理局关于非银行金融机构外汇业务范围的规定 2064
国家外汇管理局关于对各级银行外汇业务范围的规定 2065
国家税务总局财政部中国银行关于进一步明确外汇税款收入统计对账办法的通知 2066
国家外汇管理局关于金融机构办理自营外汇买卖业务的管理规定 2067
外汇账户管理暂