第一章 税收制度与个人理财 1
第一节 货物和劳务税 4
一、增值税现行税制 4
二、消费税现行税制 13
三、营业税现行税制 18
第二节 所得税 22
一、所得税概述 22
二、企业所得税现行税制 23
第三节 其他税种 35
一、房产税 35
二、契税 37
三、城市维护建设税及教育费附加 39
四、土地增值税 40
五、车船税 45
六、印花税 46
七、车辆购置税 48
第四节 税制与个人理财 50
一、个人金融投资与税收 50
二、个人住房投资与税收 51
三、个人企业投资与税收 52
第二章 个人税务筹划要点 57
第一节 纳税人身份设计 58
一、法律规定 58
二、筹划原理及方法 59
第二节 征税范围的考虑 61
一、法律规定 61
二、筹划原理及方法 66
第三节 计税依据的规划 68
一、工资、薪金所得的筹划 68
二、个体工商户生产、经营所得的筹划 76
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得的筹划 78
四、劳务报酬所得的筹划 78
五、利息、股息、红利所得的筹划 79
第四节 税率的选择 82
一、法律规定 82
二、税率的筹划方法 82
第五节 税收优惠的利用 85
第六节 特殊规定的计划——公益性捐赠 87
一、法律规定 87
二、筹划原理及方法 87
第三章 个人跨国所得的税务筹划 89
第一节 跨国所得纳税义务的判定 90
一、税收居民的判定 91
二、个人所得来源地的判定 93
三、居民纳税人和非居民纳税人纳税义务的确定 94
第二节 个人跨国所得纳税义务的计算 96
一、无住所个人应税工薪所得应纳税额的计算 96
二、雇主替雇员负担税款应纳税额的计算 102
第三节 所得国际重复征税的减除方法 106
一、所得国际重复征税产生的原因 106
二、所得国际重复征税的减除方法 106
三、中国《个人所得税法》对个人境外所得已纳税款税务处理的规定 108
第四节 跨国所得的税务筹划要点 110
一、充分利用免税补贴 110
二、合理设计在华居住时间 111
三、合理发放奖金 111
四、基于税收协定方面的考虑 111
第四章 其他与个人投资相关的税种筹划 113
第一节 增值税的筹划 114
一、增值税纳税人的筹划 114
二、增值税计税依据的筹划 118
第二节 消费税的筹划 122
一、消费税纳税人的筹划 122
二、消费税计税依据的筹划 123
第三节 营业税的筹划 125
一、营业税纳税人的筹划 125
二、营业税计税依据的筹划 125
第四节 企业所得税的筹划 129
一、企业所得税纳税人的筹划 129
二、企业所得税计税依据的筹划 130
第五节 土地增值税的筹划 134
一、利用税收优惠 134
二、确定适宜的成本核算对象 135
三、利用房地产转移方式 135
四、确定适宜的价格 136
第六节 房产税和印花税的筹划 138
一、房产税 138
二、印花税的筹划 140
第五章 遗产与遗产税制 143
第一节 遗产与对遗产转移的征税 144
一、遗产的概念 144
二、遗产的法律特征 144
三、遗产的形式 145
四、遗产转移的方式 148
五、中国法定继承的顺序 151
六、国外继承法的特点 152
七、对遗产转移的征税 153
八、中国关于开征遗产税的讨论 155
第二节 遗产税制度框架 156
一、遗产税制度类型 156
二、遗产税制度类型的实证分析 157
三、遗产税制要素 160
第三节 国外遗产税概况 163
一、国外遗产税起源 163
二、国外遗产税现状 163
三、美国的遗产税制度 164
第六章 遗产筹划 175
第一节 遗产筹划概念 177
一、遣产筹划定义 177
二、遗产筹划目标 177
第二节 遗产筹划工具 178
一、遗嘱 178
二、遗产委任书 179
三、遗产信托 179
四、人寿保险 181
五、赠与 181
第三节 遗产筹划内容 183
一、个人情况记录的准备 183
二、计算和评估客户的遗产价值 184
三、决定遗产筹划的目标 186
四、制订遗产计划 187
五、有效遗嘱的准备 189
六、定期检查和修改 190
第四节 遗产筹划案例 192
一、利用免征额进行筹划 192
二、婚姻扣减与零税婚姻策略 192
三、零税婚姻策略与税率相等化婚姻策略 195
第五节 遗产筹划中的财产所有权 200
一、个人财产 200
二、信托中受益人的权益 202
三、我国《婚姻法》关于夫妻共同财产的规定 202
第七章 税务案例 205
案例1 个人投资税务筹划 206
一、住房投资 206
二、进行股票投资 206
三、企业投资 207
案例2 外籍人士个人所得税筹划 234
案例3 个人税务筹划 244
附录 247
附录一：中华人民共和国个人所得税法 248
附录二：全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 253
附录三：中华人民共和国个人所得税法实施条例 255
附录四：国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 263
附录五：中华人民共和国继承法 265
附录六：我国台湾地区的遗赠税制 270
附录七：国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知 281
附录八：财政部、国家税务总局关于个人住房转让营业税政策的通知 283
附录九：关于调整房地产交易环节税收政策的通知 284
附录十：国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知 285
附录十一：财政部、国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知 289
附录十二：财政部、国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知 290
附录十三：国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知 291
附录十四：国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（节选） 292
附录十五：国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复（节选） 293
附录十六：财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知 294
附录十七：财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知 296
附录十八：财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复 297
附录十九：个人税务筹划常用税率表 298
参考书目 301
CFPTM资格认证教学与考试大纲（2011） 303