绪论 1
第一部分 核心考点表解 8
第一章 导论 8
本章命题规律 8
核心考点解读 8
1．注册税务师概述 8
2．注册税务师与税务师事务所 9
3．税务代理的范围和规则 11
4．税务代理的法律关系与法律责任 12
真题链接 15
第二章 税务管理概述 17
本章命题规律 17
核心考点解读 17
1．税收征收范围的划分 17
2．税收征收管理程序及要求 18
3．征纳双方的权利、义务和责任 27
真题链接 31
第三章 税务登记代理 35
本章命题规律 35
核心考点解读 35
1．企业税务登记代理 35
2．纳税事项税务登记代理 39
真题链接 40
第四章 发票领购与审查代理 42
本章命题规律 42
核心考点解读 42
1．发票种类、适用范围与发票管理权限的划分 42
2．发票领购操作规定 45
3．发票填开的具体要求及操作要点 46
4．代理发票审查的基本内容 47
5．代理发票审查的基本方法 48
真题链接 49
第五章 建账建制代理记账实务 50
本章命题规律 50
核心考点解读 50
1．代理建账记账的适用范围与基本要求 50
2．代理建账建制的基本内容 51
3．代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范 52
第六章 企业涉税会计核算 53
本章命题规律 53
核心考点解读 53
1．企业主要会计科目的设置 53
2．工业企业涉税会计核算 58
3．商品流通企业的涉税核算 70
真题链接 72
第七章 代理纳税审查办法 77
本章命题规律 77
核心考点解读 77
1．代理纳税审查的基本方法 77
2．代理纳税审查的基本内容 78
3．代理审查会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容 78
4．不同委托人代理审查的具体内容 82
5．账务调整的基本方法和基本原则 82
6．对以往年度错误会计账目进行调整的方法 83
真题链接 84
第八章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核 86
本章命题规律 86
核心考点解读 86
1．增值税纳税申报 86
2．增值税纳税审核 92
3．消费税纳税申报 99
4．消费税纳税审核 101
5．营业税纳税申报 106
6．营业税纳税审核 108
真题链接 114
第九章 所得税纳税申报和纳税审核 121
本章命题规律 121
核心考点解读 121
1．企业所得税纳税申报 121
2．企业所得税纳税审核 126
3．特别纳税调整 140
4．个人所得税申报代理 143
5．个人所得税纳税审核 145
真题链接 147
第十章 其他税种纳税申报和纳税审核 168
本章命题规律 168
核心考点解读 168
1．印花税、土地增值税纳税申报 168
2．印花税、土地增值税纳税审核 170
3．房产税、城镇土地使用税纳税申报 172
4．房产税、城镇土地使用税纳税审核 174
5．资源税纳税申报 175
6．资源税纳税审核 175
真题链接 176
第十一章 税务行政复议代理 181
本章命题规律 181
核心考点解读 181
1．税务行政复议的有关规定 181
2．代理税务行政复议的基本前提与操作规范 189
真题链接 192
第十二章 税务咨询与税务顾问 194
本章命题规律 194
核心考点解读 194
1．税务咨询 194
2．税务顾问 196
3．现代税务咨询—税收筹划 196
真题链接 197
第十三章 注册税务师执业文书 199
本章命题规律 199
核心考点解读 199
1．注册税务师执业文书概述 199
2．涉税服务业务报告 200
3．涉税鉴证业务报告 200
4．代理填报涉税文书操作规范 201
真题链接 201
第十四章 税务代理执业风险与质量控制 202
本章命题规律 202
核心考点解读 202
1．能源税务代理的执业风险 202
2．税务师事务所的质量控制 202
第二部分 全真模拟 214
模拟试卷 214
模拟试卷（一） 214
模拟试卷（二） 223
参考答案及解析 234
模拟试卷（一） 234
模拟试卷（二） 242