目 录 3
第一部分 审计的基本理论 3
第一章总 论 3
一、审计概念的扩大 3
二、审计的基本分类 5
1、基本的重要的分类 5
2、其他分类 9
三、审计理论的性质和结构 10
1、审计理论的体系 10
2、审计理论的性质 10
3、审计理论的结构 12
四、审计的各种规范 15
1、总 论 15
2、公证会计师法 15
3、纪律规则 16
4、审计人员的判断规范 18
第二章财务报表审计 20
一、财务报表审计的概念 20
1、财务报表审计的意义 20
2、财务报表审计的目的 20
3、财务报表审计的必要性 21
二、财务报表审计的前提条件 22
三、会计上的舞弊、差错和财务报表审计 25
1、会计上的舞弊和差错 25
2、内部控制组织和舞弊、差错 26
3、经营者的舞弊和财务报表审计 26
第三章审计标准 27
一、财务报表审计和审计标准 27
二、“审计标准”的性质 29
三、“审计标准”的结构 30
1、关于审计人员资格条件的标准 32
四、构成“一般标准”的内容 32
2、关于审计人员精神独立性的标准 34
3、关于审计人员正当注意的标准 35
4、关于审计人员严守秘密的标准 35
五、构成“实施标准”的内容 36
1、关于审计计划的标准 36
2、关于决定试查范围的标准 38
3、关于合理基础的标准 39
4、构成“审计实施准则”的内容 40
六、构成“报告标准”的内容 41
1、关于审计报告书的记载事项的标准 41
2、关于表明审计意见的标准 41
3、关于补充记载的标准 42
4、构成“审计报告准则”的内容 43
七、中期财务报表审计标准 44
一、总 论 48
第四章审计主体论 48
二、职业会计师及其组织 49
1、公证会计师制度 49
2、审计法人制度 50
三、审计人和审计小组 52
1、审计人 52
2、审计小组的组成 54
2、其他审计人员的可靠性的调查 59
1、意 义 59
四、关于依据其他审计人员的审计结果等 59
五、审计人员的职能 61
1、批判会计的职能 62
2、指导会计的职能 62
3、提供审计情报的职能 62
第五章审计计划 64
一、切实可行的审计计划的必要性 64
二、审计计划的种类 64
1、基本审计计划 65
2、实施审计计划 66
三、制订切实可行的审计计划的条件 67
四、审计计划的作用 69
五、审计计划的修正 70
第六章内部控制 71
一、财务报表审计中内部控制的意义 71
二、内部控制的概念和内容 72
1、资产管理 73
2、会计管理 74
3、业务管理 74
4、内部牵制组织 75
5、内部审计 76
三、内部控制的调查事项 76
四、内部控制调查的实施阶段 79
1、签订审计合同前内部控制的调查 79
3、中期审计和期末审计中内部控制的调查 80
2、预备调查中内部控制的调查 80
五、内部控制的调查方法 81
1、调查表法 81
2、记述法 84
3、流程图法 85
六、内部控制的依据性试验 87
七、内部控制的评定 88
第七章审计技术和审计手续 91
一、总论 91
二、审计技术的意义和种类 91
1、意 义 91
2、种 类 92
三、主要审计技术 92
1、一般审计技术 92
2、个别审计技术 94
四、辅助审计技术 98
五、审计手续的意义 100
六、正规的审计手续和其他的审计手续 101
1、正规的审计手续 101
2、其他的审计手续 106
第八章审计的抽样和试验 107
一、试查和抽样 107
财务报表审计和试查 108
二、试查和抽样的种类 108
三、抽样的基本概念 109
1、审计抽样的意义 109
2、抽样误差和样本偏倚 110
3、样本容量的确定 112
四、随机抽样法 112
1、随机数表抽样法 113
2、系统抽样法 114
5、判断区组样本法 115
4、分层随机抽样法 115
3、整群抽样法 115
五、判断抽样和统计抽样 116
六、依据性试验和实证性试验 117
1、概论 117
2、依据性试验 117
8、实证性试验 118
第九章审计证据 120
一、总论 120
二、会计证据 120
1、会计系统和会计证据 120
2、会计证据和应证事项 121
三、审计证据的特点 122
四、审计证据的种类 123
1、按形态分类 123
2、按机能分类 125
1、合理的基础和合理的证据 126
3、根据审计证据的重要性分类 126
五、合理的证据 126
2、合理的证据和切实可行的审计计划 127
六、审计证据的评定 127
第十章审计报告书 129
一、总论 129
二、短文式审计报告书 130
1、意义 130
2、种类 130
3、构成内容和记载事项 132
三、除外事项和有附带声明意见报告书 137
1、除外事项的意义 137
2、有附带声明意见报告书 141
四、反对意见报告书和保留意见报告书 143
1、反对意见报告书 143
2、保留意见报告书 143
1、补充说明事项 144
五、补充说明事项和附记事项 144
2、附记事项 145
3、补充说明事项和附记事项与除外事项的不同点 146
第二部分审计理论的扩展 149
第十一章审计制度 149
一、总论 149
三、商法审计制度 149
1、概说 149
2、监事审计制度 150
3、财务审计人员审计制度 155
三、证券交易法审计制度 160
1、概说 160
2、个别财务报表审计制度 162
3、合并财务报表审计制度 162
4、中期财务报表审计制度 163
2、内部审计人员审计的意义和目的 165
1、概 说 165
四、内部审计人员审计制度 165
3、内部审计人员审计的审计内容 166
4、进行内部审计人员审计的前提条件 167
第十二章审计业务管理 170
一、总 论 170
二、美国的会计事务所 171
1、按组织形态和规模分类 171
2、会计事务所的专门班子组织 172
三、审计业务管理 175
1、业务管理计划 176
2、审计的质量管理 177
3、审计工作底稿的管理 180
1、意 义 181
2、目 的 181
第十三章审计工作底稿 181
一、审计工作底稿的概念 181
3、机 能 182
二、审计工作底稿的条件 183
三、历史工作底稿〔装订本〕 185
四、近期工作底稿〔装订本〕 187
1、查阅审计工作底稿的目的 189
2、查阅审计工作底稿的要点 189
五、审计工作底稿的管理 189
六、审计工作底稿的保存期间 190
第十四章统计抽样法 192
一、总 论 192
二、统计测定法和数量因素 192
1 统计测定法 192
2、数量因素 193
三、属性抽样 195
1、预期误差率的确定 195
3、精度的确定 196
2、置信水平的确定 196
4、样本容量的确定 197
5、抽样法的确定 199
8、样本的试验 199
7、样本结果的评定 199
四、变量抽样 200
1、变量估计抽样 201
2、比率和差异估计 206
五、发现抽样 207
六、审计人员所冒风险的测定 208
七、统计抽样的优点 210
第十五章合并财务报表审计 212
一、总 论 212
二、合并财务报表的正规审计手续 213
1、预备调查的手续 213
2、基础事项的审计手续 216
3、合并决算的审计手续 219
4、合并财务报表的表示方法的审计手续 220
三、合并财务报表的审计报告书 221
1、合并财务报表的审计报告书的意义 221
2、合并财务报表的审计报告书的记载事项 221
第十六章 中期财务报表审计 225
一、总 论 225
二、中期财务报表审计的特征 225
三、中期财务报表的审计手续 226
1、会计记录的中期审计手续 227
2、中期财务报表项目的中期审计手续 228
3、中期财务报表的表示方法的中期审计手续 230
四、中期财务报表的审计意见 231
第十七章EDP系统的审计 235
一、总 论 235
二、EDP系统的构造 235
2、软件的内容 236
1、硬件的内容 236
1、EDP系统的内部控制的内容 237
2、一般管理 237
三、EDP系统的内部控制 237
3、应用管理 242
4、EDP系统的内部控制的调查 243
四、依据性试验 244
五、EDP系统的审计方法 245
1、电子计算机外围审计 245
2、电子计算机处理过程审计 246
3、电子计算机利用审计 247
六、EDP系统的内部控制的评定 248
1、总 论 250
2、审计人员的法律责任的形态 250
一、审计人员的法律责任 250
第十八章审计责任 250
3、对委托人的责任 253
4、对第三者的责任 253
二、财务报表审计中审计人员揭发差错和舞弊的责任 255
1、概 说 255
2、差错和舞弊的意义 255
3、审计人员的责任 256
4、差错和舞弊的可能性 257
5、审计固有的界限 258
6、差错或舞弊的存在和审计手续 259
7、关于法律责任的对策 259
三、长文式审计报告书 260
1、概 说 260
2、补充信息的举例 261
3、在记载长文式审计报告书过程中应留意事项 261
附 录审计标准审计实施准则审计报告准则 264