上篇 纳税筹划基础理论 3
第一章 纳税筹划概述 3
第一节 纳税筹划的概念 3
第二节 纳税筹划的特征 5
第三节 纳税筹划的原则 7
一、事前筹划原则 7
二、保护性原则 8
三、经济原则 8
四、适时调整的原则 9
第四节 节税、避税与逃税、抗税的区别 10
第五节 纳税筹划的好处及体现 11
一、纳税筹划有利于提高企业财务管理水平 11
二、有利于提高国家宏观经济政策的运行效果 12
三、有利于增强纳税人的法制观念提高公民的纳税意识 12
四、从长远来看，纳税筹划有利于增加国家税收收入 13
五、纳税筹划有利于促进税务代理等中介机构的健康发展 14
第六节 避税的重点及新思路 15
一、利用本国税法规定的差异实施纳税筹划 15
二、利用税法缺陷实施纳税筹划 17
第二章 纳税筹划必备的税法知识 19
第一节 税收法律责任 19
一、税收征管法规定的法律责任 20
二、违反税务管理行为的处罚 21
三、偷税行为及处罚 22
四、抗税行为及处罚 23
五、骗税行为及处罚 23
六、欠税行为及处罚 24
七、行贿行为及处罚 24
第二节 税务登记有关法律规定 24
一、开业税务登记 24
二、变更税务登记 25
三、注销税务登记 26
第三节 发票管理的有关法律规定 26
一、发票的种类与使用范围 26
二、增值税专用发票 27
三、普通发票 28
四、发票领购的适用范围 28
五、统印发票购领方式 28
六、发票开具的要求 29
七、发票的作废 30
八、发票的取得 31
第四节 纳税申报 31
一、纳税申报的概念 31
二、纳税申报方式 31
三、纳税申报的要求 32
四、税款征收方式 32
第五节 税务行政复议 32
一、税务行政复议的特点和作用 32
二、税务行政复议的范围 33
三、税务行政复议的参加人 35
四、税务行政复议的管辖 37
五、税务行政复议审理的基本规程 38
第六节 税务行政诉讼 40
一、税务行政诉讼的提起 40
二、税务行政诉讼的受理 41
三、人民法院开庭审理的程序 42
四、纳税人如何上诉 42
五、法院判决和裁定的执行 44
六、其他有关规定 45
第七节 税务行政赔偿 45
一、税务行政赔偿的特征 45
二、请求税务行政赔偿的程序 46
第三章 会计基础知识 49
第一节 增值税的会计核算 50
一、一般纳税企业账务处理 50
二、小规模纳税人的账务处理 60
第二节 消费税的账务处理 61
一、科目设置 61
二、产品销售的账务处理 62
三、视同销售的账务处理 63
四、委托加工应税消费品和外购应税消费品的账务处理 63
五、出口产品消费税的账务处理 64
六、包装物销售消费税的账务处理 65
七、金银首饰零售业务等的账务处理 65
八、上交消费税及退税的账务处理 66
第三节 营业税的账务处理 66
一、科目设置 66
二、有关账务处理 66
第四节 所得税的账务处理 67
一、纳税所得与税前会计利润产生差异的类型 68
二、纳税所得与税前会计利润产生差异的处理方法 70
第五节 土地增值税的账务处理 77
一、科目设置 77
二、有关的账务处理 77
第六节 资源税的账务处理 78
一、科目设置 78
二、销售产品应交纳的资源税的账务处理 78
三、上交资源税的账务处理 79
四、外购允许抵扣资源税的账务处理 79
第七节 其他各税的账务处理 79
一、科目设置 79
二、有关账务处理 80
中篇 纳税筹划的技术 83
第四章 纳税筹划的类型 83
第一节 税率式纳税筹划 84
一、价格转移纳税筹划技术 84
二、选择低税率行业投资和纳税 87
三、选择低税率地区投资和纳税 97
第二节 税基式纳税筹划 102
一、筹资方式选择纳税筹划技术 103
二、费用分摊纳税筹划技术 105
三、存货计价方法 106
四、折旧计算纳税筹划技术 111
五、资产租赁纳税筹划技术 119
第三节 税额式纳税筹划 120
一、有关税额式税收优惠政策规定 121
二、税额式纳税筹划技术 124
第五章 国内纳税筹划的方法 128
第一节 企业设立纳税筹划方法 128
一、企业性质的筹划 128
二、从属机构的筹划 131
三、注册地点的选择 132
四、投资行业的选择 134
五、选择投资方式 137
六、合理选择优惠年度 138
第二节 风险投资纳税筹划方法 142
第三节 固定资产投资纳税筹划方法 144
第四节 筹资纳税筹划方法 145
一、发行股票与债券的选择 145
二、筹资途径的选择 145
第五节 融资租赁纳税筹划方法 146
一、举债与租赁的选择 146
二、租赁筹划法 147
第六节 价格转移纳税筹划方法 148
第七节 存货计价纳税筹划方法 148
第八节 费用分摊纳税筹划方法 149
第九节 企业购货纳税筹划方法 150
一、进项税额确认的筹划 150
二、内购货对象的选择 151
三、购货运费的筹划 152
第十节 企业分立纳税筹划方法 152
一、分立的所得税的筹划 152
二、支付方式的筹划 153
三、分离特定生产部门以享受税收优惠 154
第十一节 企业兼并纳税筹划方法 156
一、盈亏相抵的纳税筹划 156
二、吸收合并与收购股权的筹划 156
第十二节 企业清算纳税筹划方法 157
一、清算所得中资本公积项目的纳税筹划 157
二、适当延长清算期限，减少清算所得 158
第六章 国际纳税筹划方法 159
第一节 收入成本转移的纳税筹划方法 159
一、收入成本转移的范围 159
二、各国对收入成本的界定 159
三、对收入成本纳税筹划的做法 160
第二节 个人收入的纳税筹划方法 160
一、临时打工所得的节税方案 160
二、海外旅行的节税 161
三、交通津贴的节税 161
四、以实物形式领取奖励金时的纳税筹划方案 161
五、取得某种资格的费用由企业来支付 162
六、离职收入的纳税筹划 162
第三节 国外赠与的纳税筹划方法 162
一、赠与税的征税范围 162
二、赠与税的纳税筹划方法 163
第四节 国外资产的纳税筹划方法 163
一、通货膨胀时用后进先出法计算资产价值 163
二、采取提前折旧的对策，缩短资产的使用寿命 164
三、对资产积极进行有形淘汰报废 164
四、企业纯收益大时积极增加费用支出 164
第五节 国外购销纳税筹划方法 165
一、购货折扣从购货额中扣除 165
二、将期末销售折扣作为未付款处理 166
第六节 国外捐赠和遭受灾害时的纳税筹划 166
第七节 投资所得纳税的筹划方法 167
一、投资所得的范围 167
二、各国对投资所得征税的规定 167
三、对投资所得纳税筹划的做法 167
下篇 纳税筹划的操作 171
第七章 增值税的筹划 171
第一节 增值税的纳税法规 171
一、增值税纳税人 171
二、一般纳税人的认定标准 172
三、小规模纳税人的认定标准 172
四、增值税的征税范围 173
五、增值税的税率 173
六、减税、免税规定 174
七、应纳税额的计算 176
八、纳税义务发生时间 176
九、增值税的纳税地点 177
第二节 增值税纳税筹划实例 178
一、纳税人身份的认定 178
二、进项税额抵扣的筹划 181
三、进项税额转出的筹划 181
四、利用固定资产的规定进行筹划 182
五、采用分立进行纳税筹划 183
六、利用联合经营进行纳税筹划 183
七、创造符合政策规定的条件进行避税 185
第八章 消费税的筹划 186
第一节 消费税的纳税法规 186
一、纳税人 186
二、消费税的征税范围 186
三、消费税的税率 187
四、计税依据 187
五、消费税的退税 187
六、消费税的应纳税额计算 187
七、消费税的纳税义务发生时间 188
八、消费税的纳税地点 189
第二节 消费税纳税筹划实例 189
一、关联企业转移定价的筹划 189
二、生产不同消费税税率产品的筹划 189
三、不含增值税的计算 190
四、包装物纳税筹划 190
五、委托加工的筹划 191
六、连续生产的筹划 192
第九章 营业税的纳税筹划 193
第一节 营业税的纳税法规 193
一、营业税纳税人 193
二、扣缴义务人 194
三、营业税的税目和税率 195
四、营业税的计税依据 196
五、营业税应纳税额的计算 197
六、纳税期限 197
七、营业税的纳税义务发生时间 198
八、营业税的纳税地点 199
九、营业税的减税、免税规定 199
第二节 营业税纳税筹划实例 200
一、利用兼营行为进行纳税筹划 200
二、应税项目定价的筹划案例 201
三、利用混合销售的纳税筹划 202
四、合作建房的筹划案例 203
五、建筑工程承包的筹划案例 204
六、分解营业额的筹划案例 205
七、利用减免税政策进行纳税筹划 205
八、对外投资的营业税筹划 206
第十章 企业所得税的筹划 209
第一节 企业所得税的纳税法规 209
一、企业所得税的征税对象 209
二、企业所得税的纳税人 210
三、企业所得税的税率 211
四、应纳税所得额的确定 212
五、收入总额的确认 212
六、扣除项目的确定 213
七、不准予扣除的项目 214
八、企业所得税的亏损弥补 216
九、企业清算所得 216
十、企业所得税的计算 217
十一、企业所得税的税收优惠规定 217
十二、企业所得税的纳税年度 222
十三、企业所得税的缴纳方法与纳税期限 223
十四、企业所得税的纳税地点 223
第二节 所得税纳税筹划实例 223
一、投资核算方法筹划案例 223
二、资产评估增值筹划案例 224
三、坏账损失筹划案例 225
四、外币业务筹划案例 225
五、利用预缴所得税政策的筹划 227
六、利用亏损弥补政策的筹划 228
七、所得税减免筹划案例 229
第十一章 个人所得税的筹划 230
第一节 个人所得税的纳税法规 230
一、个人所得税的纳税人和扣缴义务人 230
二、征税对象 231
三、适用税率 236
四、计税依据的确定 237
五、应纳税额的计算 237
六、个人所得税免税项目 253
七、个人所得税暂免税项目 254
八、申报和缴纳 256
第二节 个人所得税纳税筹划实例 256
一、个人身份认定的避税筹划案例 256
二、分次申报的避税筹划案例 257
三、扣除境外所得的避税筹划案例 258
四、减除费用的避税筹划案例 258
五、工资化福利的筹划 259
六、劳务报酬化工资的筹划 261
七、工资化劳务报酬的筹划案例 261
八、捐赠抵税的纳税筹划案例 262
九、稿酬费用化的筹划 263
十、集体创作的筹划 264
第十二章 外资企业所得税的纳税筹划 265
第一节 外资企业所得税的纳税法规 265
一、外资企业所得税的纳税人 265
二、外资企业所得税征税对象与范围 266
三、外资企业所得税的适用税率 267
四、应纳税所得额的确定 267
五、应纳税所得额的计算 271
六、成本费用的列支范围 272
七、亏损抵补的方法 273
八、资产的税务处理 274
九、关联企业业务往来 277
十、外资企业所得税的优惠 278
十一、应纳外资所得税税额的计算 280
十二、外资企业所得税的申报和缴纳 284
第二节 纳税筹划案例 285
一、避免成为居民纳税人的纳税筹划 285
二、源泉扣缴预缴税的避税筹划 286
三、再投资退税筹划案例 287
四、所得来源地认定的纳税筹划 288
五、利用应纳税所得额计算原则的纳税筹划 289
六、利用纳税年度规定原则的避税筹划 292
七、免二减三优惠的避税筹划策略 292
第十三章 关税的筹划 294
第一节 关税的纳税法规 294
一、关税的征税对象 294
二、关税的纳税人 294
三、关税的税目 295
四、关税的税率 296
五、关税的完税价格 296
六、关税的税收优惠 298
七、应纳税额的计算 299
第二节 关税纳税筹划案例 300
一、进口货物完税价格的纳税筹划 300
二、出口货物完税价格筹划 300
三、利用保税制度的纳税筹划 301
四、进口商品增值税的纳税筹划 302
五、进口商品消费税的纳税筹划 303
六、利用关税优惠政策的纳税筹划 304
第十四章 印花税纳税筹划 306
第一节 印花税的纳税法规 306
一、纳税人 306
二、征税范围 306
三、计税依据 309
四、税率 310
五、减免税优惠 311
六、应纳税额的计算 311
七、纳税环节 312
八、印花税的缴纳方法 312
九、纳税地点 313
十、违章处理 313
第二节 印花税纳税筹划案例 313
一、选择低税率的筹划案例 313
二、降低计税依据的筹划案例 314
三、外商投资企业交纳印花税案例 315
第十五章 其他各税的筹划 317
第一节 资源税的筹划 317
一、资源税的纳税人 317
二、扣缴义务人 317
三、征税范围 318
四、税率 319
五、应纳税额的计算 319
六、纳税义务发生时间 320
七、纳税地点 320
八、纳税期限 321
九、资源税的减免规定 321
十、资源税的计算 321
第二节 车辆购置税 322
一、车辆购置税的纳税人 322
二、车辆购置税的应税行为 322
三、车辆购置税的征税对象 323
四、车辆购置税的征收范围 323
五、车辆购置税的税率 323
六、车辆购置税的计税依据 323
七、车辆购置税减免税规定 324
八、车辆购置税的纳税环节 324
九、车辆购置税的纳税地点 324
十、车辆购置税的纳税期限 325
十一、车辆购置税的应纳税额计算 325
十二、购买国产车的纳税筹划案例 325
十三、购买进口车的纳税筹划案例 326
第三节 土地增值税 327
一、征税范围 327
二、纳税人 328
三、税率 328
四、转让房地产增值额的确定 328
五、应纳税额的计算 331
六、减免税规定 331
七、土地增值税的纳税筹划 332
第四节 房产税 333
一、房产税的概念 333
二、纳税人 333
三、征税范围 334
四、计税依据 334
五、房产税的税率 335
六、应纳税额的计算 335
七、减免税优惠 335
八、房产税的申报缴纳 337
九、房产税的纳税地点 337
十、房产税从价与从租的筹划案例 338
第五节 车船使用税 338
一、车船使用税的征税对象 338
二、纳税人 339
三、车船使用税的适用税额 339
四、车船使用税的计税依据及税额的计算 339
五、车船使用税应纳税额的计算 339
六、车船使用税的减免优惠 340
七、申报缴纳 340
第六节 城镇土地使用税 341
一、征税范围 341
二、纳税人 341
三、适用税率 342
四、计税依据 342
五、应纳税额的计算 342
六、减免税优惠 343
七、城镇土地使用税的申报缴纳 343
附录 相关税收法律法规 347
1．中华人民共和国税收征收管理法 347
2．中华人民共和国税收征收管理法实施细则 362
3．行政复议条例 373
4．税务行政复议规则(试行) 382
5．中华人民共和国增值税暂行条例 391
6．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 395
7．中华人民共和国消费税暂行条例 401
8．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 405
9．中华人民共和国营业税暂行条例 409
10．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 413
11．中华人民共和国企业所得税暂行条例 418
12．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 421
13．中华人民共和国个人所得税法 432
14．中华人民共和国个人所得税法实施条例 435
15．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 442
16．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 447
17．中华人民共和国进出口关税条例 468
18．中华人民共和国印花税暂行条例 473
19．中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 477
20．中华人民共和国土地增值税暂行条例 482
21．中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 483
22．中华人民共和国资源税暂行条例 488
23．中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 490