第一章 税收基本知识 1
第一节 我国现行税收法律体系 1
第二节 征纳双方的权利义务 3
一、纳税人的权利义务 3
二、税务机关的权利义务 4
第三节 企业纳税的基本程序 5
一、税务登记 6
二、账证管理 13
三、纳税申报 14
四、税款缴纳 17
五、纳税担保 29
第四节 税收筹划 30
一、税收筹划的由来 30
二、税收筹划与避税、节税 32
三、税收筹划的基本原则 36
四、税收筹划的基本步骤 37
五、税收筹划的八大技术手段 38
第二章 增值税 53
第一节 计税依据与税率 53
一、销售额的确定 53
二、特殊销售方式中销售额的确定 54
三、税率 57
一、一般纳税人应纳税额的计算 64
第二节 税金计算 64
二、小规模纳税人应纳税额的计算 69
第三节 增值税的税收筹划 70
一、一般纳税人与小规模纳税人 70
二、分散经营筹划方法 74
三、联合经营筹划方法 76
四、挂靠优惠政策筹划方法 77
五、折扣销售与折让销售 81
六、巧妙进行混合销售 83
七、兼营销售的技巧 85
八、适当价格销售已用物品 86
九、补偿贸易筹划法 87
第四节 会计核算 89
一、一般纳税人会计科目设置 89
二、一般纳税人的会计处理 90
三、小规模纳税人应纳税额的会计核算 95
第五节 税收优惠 95
一、增值税的免征优惠项目 95
二、税率优惠 98
三、先征后返的优惠 99
四、出口货物退免税优惠 100
五、其他税收优惠政策 105
第六节 案例与评析 107
第一节 计税依据与税率 114
一、计税依据 114
第三章 消费税 114
二、税率 118
第二节 税金计算 121
一、消费税税金计算公式 121
二、当期税额扣除规定 122
三、例题讲解 124
第三节 消费税的税收筹划 128
一、利用转让定价进行税收筹划 128
二、包装物的税收筹划 129
三、兼营销售分别计算的税收筹划 130
四、连续生产应税消费品的税收筹划 131
五、委托加工消费品的税收筹划 132
六、进口应税消费品的税收筹划 133
第四节 会计核算 134
一、会计科目的设置 134
二、会计处理 134
三、消费税会计核算的实际应用 138
第五节 税收优惠 145
一、退税、免税规定 145
二、出口退税、免税的规定 146
第六节 案例与评析 147
第四章 营业税 151
第一节 计税依据与税率 151
一、计税依据 151
二、税率 157
第二节 税金计算及会计核算 158
一、税金计算 158
二、会计核算 158
第三节 营业税的税收筹划 161
一、兼营销售与混合销售税收筹划 161
二、选择适当的销售价格的税收筹划 162
三、建筑工程承包的税收筹划 163
四、利用营业额的调整税收筹划 164
五、运输企业的税收筹划 166
六、建筑安装企业的税收筹划 167
七、金融保险企业的税收筹划 168
八、转让无形资产和销售不动产的税收筹划 170
第四节 税收优惠 171
一、减免规定 171
二、起征点 175
第五节 案例与评析 175
第五章 企业所得税 180
第一节 计税依据 180
一、收入总额的确定 180
二、特定企业收入的确定 181
三、准予扣除的项目 184
四、税前不允许扣除项目 193
五、亏损弥补 193
七、资产的税务处理 195
六、关联企业应纳税所得额的确定 195
第二节 税金计算 198
一、预缴及汇算清缴所得税的计算方法 199
二、境外所得税抵免和应纳税额的计算方法 200
三、分得股息、利润应纳税额的计算方法 201
四、清算所得应纳税额的计算方法 202
五、核定征收 203
第三节 企业所得税税收筹划 204
一、固定资产折旧进行税收筹划 204
二、利用坏账损失进行税收筹划 208
三、巧用亏损弥补进行税收筹划 209
四、选择适当的股票投资核算方式进行税收筹划 210
一、永久性差异与时间性差异 212
第四节 会计核算 212
二、会计科目的设置 214
三、所得税会计处理方法 215
第五节 税收优惠 222
一、高新技术企业的减免税 222
二、第三产业的减免税 222
三、综合利用资源的减免税 223
四、“老少边穷”地区企业减免税 224
五、企业技术转让减免税 224
六、受灾企业减免税 224
七、劳动就业服务企业减免税 224
九、民政福利企业减免税 225
八、校办企业减免税 225
十一、境外受灾企业减免税 226
十二、对事业单位、社会团体减免税 226
十、乡镇企业减免税 226
十三、新设科研机构减免税 227
十四、国有农口企事业单位的减免税 227
十五、渔业企业的减免税 228
十六、软件产品的减免税 228
十七、西部大开发有关减免税政策 228
第六节 案例与评析 229
第一节 计税依据与税率 239
一、计税依据 239
第六章 外商投资企业和外国企业所得税 239
二、税率 247
第二节 税金计算 248
一、应纳税所得额的计算 248
二、应纳所得税额的计算 249
三、境外所得已纳税款的扣除 249
四、资产的税务处理 250
第三节 外商投资企业和外国企业所得税税收筹划 253
一、地区投资优惠的税收筹划 254
二、新办生产性外商投资企业优惠的税收筹划 255
三、基础产业税收优惠的税收筹划 255
五、鼓励兴办“两类企业”优惠的税收筹划 256
四、再投资退税优惠的税收筹划 256
六、其他税收优惠的税收筹划 257
七、预提所得税优惠的税收筹划 258
八、生产性外商投资企业税收筹划要点 258
第四节 案例与评析 263
第五节 外商投资企业和外国企业所得税优惠政策及筹划 269
一、税收优惠 269
二、税收优惠政策的运用 277
第七章 个人所得税 284
第一节 计税依据与税率 284
一、计税依据 284
二、税率 291
第二节 税金计算 294
一、工资、薪金所得应纳税额的计算 294
二、个体工商业户生产、经营所得应纳税款的计算 302
三、对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额的计算与会计核算 313
四、劳务报酬所得应纳税额的计算 314
五、稿酬所得应纳税额的计算 314
六、特许权使用费、财产租赁、财产转让所得应纳税额的计算 315
七、利息、股息、红利所得，偶然所得应纳税额的计算 315
八、个人所得税的特殊计税问题 315
第三节 个人所得税税收筹划 317
一、个人所得税收筹划思路 317
二、加入WTO后个人所得税的变化趋势 320
三、不同收入形式的个人所得税税收筹划 321
四、不同投资形式的个人所得税税收筹划 334
五、涉外人员个人所得税税收筹划 340
第四节 会计核算 344
一、代扣代缴单位的会计核算 344
二、个体工商户的会计核算 350
第五节 税收优惠及筹划 351
一、免税项目 351
二、减免项目 354
第六节 案例与评析 355
第七节 储蓄存款利息所得个人所得税 358
三、计税依据 359
一、纳税义务人 359
二、征税范围 359
四、税率 360
五、税金计算 360
六、税收征管 361
七、税收优惠 364
第八章 资源税 365
第一节 计税依据与税目、税额 365
一、计税依据 365
二、税目、税额 366
第二节 税金计算 395
一、利用折算比例进行税收筹划 397
第三节 资源税税收筹划 397
二、利用相关产品进行税收筹划 398
三、资源税的税收筹划 399
四、准确核算税收筹划 399
五、独立矿山税收筹划 400
第四节 会计核算 400
第五节 税收优惠 403
第六节 案例与评析 404
第九章 城市维护建设税 406
第一节 计税依据与税率 406
一、计税依据 406
第二节 税金计算 407
二、税率 407
一、纳税人所在地属于城市市区的 408
二、纳税人所在地属于县城、镇的 408
三、纳税人所在地不属于市区、县城、镇的 408
第三节 城市维护建设税税收筹划 409
第四节 会计核算 409
第五节 税收优惠 411
一、一般减免规定 411
二、特殊减免规定 411
第六节 案例与评析 412
二、税率 413
一、计税依据 413
第一节 计税依据与税率 413
第十章 城镇土地使用税 413
第二节 税金计算 417
第三节 会计核算 418
第四节 城镇土地使用税税收筹划及税收优惠 420
一、国家规定的免税项目 420
二、授权省、自治区、直辖市税务机关确定的免税项目 421
三、国家对重点产业的征免税照顾 422
第十一章 房产税 429
第一节 计税依据与税率 429
一、计税依据 429
一、从价计征的计算 430
第二节 税金计算 430
二、税率 430
二、从租计征的计算 431
三、从价计征与从租计征的综合计算 431
第三节 房产税税收筹划 431
一、围绕房屋进行税收筹划 433
二、房产出租的税收筹划 434
第四节 会计核算 436
第五节 税收优惠 437
第十二章 车辆购置税 440
第一节 计税依据与税率 440
一、计税依据 440
一、税金计算 441
二、税率 441
第二节 税金计算与会计核算 441
二、会计核算 442
第三节 税收优惠 442
第十三章 车船使用税 444
第一节 计税依据与税率 444
一、计税依据 444
二、税率 445
第二节 税金计算 447
第三节 车船使用税的税收筹划 449
一、购买时的税收筹划 450
二、停用及时上报税收筹划 451
三、清楚划分税收筹划 452
第四节 会计核算 453
第五节 税收优惠 453
一、《条例》中规定的免税 454
二、关于征免车船使用税的一些具体问题 454
第十四章 土地增值税 456
第一节 计税依据与税率 456
一、计税依据 456
二、税率 460
第二节 税金计算 461
一、基本计算方法 461
二、简便计算方法 461
一、收入分散税收筹划 464
第三节 土地增值税税收筹划 464
二、成本费用税收筹划 465
三、利息支出的税收筹划 466
四、建房方式的税收筹划 467
五、适当增值税收筹划 468
六、适当捐赠税收筹划 470
七、个人自有住房转让税收筹划 471
第四节 会计核算 471
第五节 税收优惠 474
一、对建造普通标准住宅的税收优惠 474
三、对个人转让房地产的税收优惠 475
四、对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产的税收优惠 475
二、对国家征用收回的房地产的税收优惠 475
五、暂免征税项目 476
第六节 案例与评析 476
第十五章 印花税 480
第一节 计税依据与税率 480
一、计税依据 480
二、税率 482
第二节 税金计算 485
一、合同或具有合同性质的凭证的应纳税额的计算 485
二、其他凭证的应纳税额的计算 485
三、计算应纳税额时应当注意的问题 486
一、模糊金额税收筹划 488
第三节 印花税税收筹划 488
二、压缩金额税收筹划 489
三、参与人数筹划法 490
四、分开核算税收筹划 491
五、借款方式税收筹划 491
六、最少转包税收筹划 492
七、保守金额税收筹划 493
第四节 会计核算 494
第五节 税收优惠 496
第十六章 契税 498
第一节 计税依据与税率 498
一、计税依据 498
第二节 税金计算 499
二、税率 499
第三节 契税税收筹划 500
一、隐性赠与税收筹划 500
二、购买住房的税收筹划 501
三、等价交换税收筹划 502
四、创造条件税收筹划 504
第四节 会计核算 505
第五节 税收优惠 506
一、契税的减免税规定 506
二、企业改组、改制等特殊情况的处理 507
一、计税依据 509
第一节 计税依据与税率 509
第十七章 农业税 509
二、税率 510
第二节 税金计算与会计核算 511
一、税金计算 511
二、会计核算 511
第三节 税收优惠 512
一、优待减免 512
二、灾歉减免 513
三、社会减免 513
第一节 计税依据与税率 514
一、计税依据 514
第十八章 农业特产税 514
二、税率 515
第二节 税金计算与会计核算 517
一、税金计算 517
二、会计核算 517
第三节 税收优惠 518
第十九章 耕地占用税 519
第一节 计税依据与税率 519
一、计税依据 519
二、税率 519
第二节 税金计算 521
第三节 会计核算 521
一、免税规定 523
第四节 税收优惠 523
二、减税规定 524
第二十章 关税 525
第一节 计税依据与税率 525
一、计税依据 525
二、税率 529
第二节 税金计算 532
一、从价税应纳税额 532
二、从价量税应纳税额 532
三、复合税应纳税额 532
四、滑准税应纳税额 533
一、出口关税税收筹划的原则 534
第三节 关税税收筹划 534
二、出口关税筹划的现实性 535
三、出口商品税收筹划的思路 536
四、出口商品税收筹划的基本方法 543
五、完税价格的税收筹划 548
第四节 会计核算 554
第五节 税收优惠 555
一、法定减免税 555
二、根据有关规定给予免征关税的项目 556
三、进口自用设备和按照合同随同设备进口的技术及配套件、备件可以免征关税的企业(项目) 557
四、保税制度 557
一、特别关税 558
第六节 其他关税制度 558
二、入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税 560
第七节 关税的优惠政策及其筹划 562
第二十一章 其他税费 565
第一节 车船使用牌照税 565
一、计税依据与税率 565
二、税金计算 567
三、会计核算 567
四、税收优惠 567
二、税金计算 568
三、会计核算 568
一、计税依据与税率 568
第二节 城市房地产税 568
四、税收优惠 569
第三节 牧业税 569
一、计税依据 570
二、税率 570
三、税金计算 571
四、会计核算 571
五、税收优惠 571
第四节 船舶吨税 572
一、计税依据与税率 572
二、税金计算 573
三、会计核算 573
四、税收优惠 574