第一章 审计概论 1
第一节 审计的定义和特征 2
第二节 审计的产生和发展 5
第三节 审计的职能和作用 11
第四节 审计的分类 13
第五节 注册会计师审计与其他审计的关系 19
第六节 注册会计师管理 21
重要术语 26
思考题 27
案例讨论 27
第二章 注册会计师执业准则体系与法律责任 28
第一节 中国注册会计师执业准则体系 29
第二节 注册会计师业务准则 34
第三节 注册会计师的法律责任 40
重要术语 51
思考题 52
案例讨论 52
第三章 注册会计师职业道德规范 54
第一节 概述 55
第二节 职业道德基本原则 57
第三节 职业道德概念框架 59
第四节 提供专业服务的具体要求 64
第五节 审计和审阅业务对独立性的要求 71
第六节 其他鉴证业务与审计、审阅业务之间对独立性要求的差异 105
重要术语 108
思考题 108
案例讨论 108
第四章 业务质量控制 110
第一节 质量控制制度的目的和要素 111
第二节 对业务质量承担的领导责任 113
第三节 职业道德规范 114
第四节 客户关系和具体业务的接受与保持 117
第五节 人力资源 120
第六节 业务执行 122
第七节 监控 129
重要术语 133
思考题 133
案例讨论 134
第五章 财务报表审计的目标和一般原则 135
第一节 财务报表审计的目标 136
第二节 财务报表审计的双方责任 141
第三节 财务报表审计中的若干一般原则与重要理念 145
第四节 基本审计流程 151
重要术语 153
思考题 154
案例讨论 154
第六章 审计业务约定书与计划审计工作 156
第一节 审计业务约定书 157
第二节 计划审计工作 167
重要术语 176
思考题 176
案例讨论 176
第七章 审计证据与审计工作底稿 178
第一节 审计证据 181
第二节 审计工作底稿 189
重要术语 197
思考题 197
案例讨论 197
第八章 审计抽样 199
第一节 审计抽样概述 201
第二节 审计抽样的基本流程 206
第三节 审计抽样在控制测试中的应用 215
第四节 审计抽样在实质性细节测试中的应用 225
重要术语 240
思考题 240
案例讨论 241
第九章 了解被审计单位并评估重大错报风险 246
第一节 概述 248
第二节 了解被审计单位及其环境 253
第三节 了解被审计单位的内部控制 263
第四节 评估重大错报风险 282
第五节 沟通与记录 288
重要术语 290
思考题 290
案例讨论 290
第十章 针对评估的重大错报风险实施的程序 292
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 294
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 299
第三节 控制测试 303
第四节 实质性程序 311
第五节 审计证据的评价与记录 318
重要术语 320
思考题 320
案例讨论 321
第十一章 财务报表审计中对舞弊的考虑 324
第一节概述 325
第二节 舞弊的特征 326
第三节 管理层、治理层的责任和注册会计师的责任 330
第四节 审计的固有限制与职业怀疑态度 331
第五节 舞弊导致的重大错报风险的识别与评估 334
第六节 应对舞弊导致的重大错报风险 345
第七节 评价审计证据 355
第八节 与管理层、治理层和监管机构的沟通 357
第九节 无法继续执行审计业务时的考虑 359
重要术语 360
思考题 360
案例讨论 361
第十二章 函证 365
第一节 函证的含义与决策 366
第二节 询证函的设计 372
第三节 函证的实施与评价 382
重要术语 387
思考题 387
案例讨论 387
第十三章 存货监盘 390
第一节 存货监盘概述 391
第二节 存货监盘计划 394
第三节 存货监盘程序 404
第四节 存货监盘结果对审计报告的影响 414
重要术语 415
思考题 415
案例讨论 416
第十四章 分析程序 418
第一节 概述 420
第二节 分析程序的应用原则与要求 430
重要术语 437
思考题 437
案例分析 438
第十五章 审计报告 440
第一节 审计报告概述 441
第二节 审计报告的基本内容 445
第三节 标准审计报告 449
第四节 非标准审计报告 452
重要术语 463
思考题 463
案例讨论 464
第十六章 内部控制审计 466
第一节 内部控制审计概述 467
第二节 业务约定书与计划审计工作 470
第三节 实施审计工作 472
第四节 连续审计与集团审计的特殊考虑 481
第五节 内部控制缺陷的评价 484
第六节 完成审计工作与出具内部控制审计报告 487
第七节 对整合审计的进一步考虑 495
第八节 项目质量控制复核与审计工作记录 496
重要术语 497
思考题 497
案例讨论 498
第十七章 注册会计师的其他业务 500
第一节 注册会计师的特殊审计领域 502
第二节 审阅业务和其他鉴证业务 509
重要术语 523
思考题 523
案例讨论 524
主要参考文献 526