第一章 新税制概述 1
第一节 税制改革的背景 1
第二节 税制改革的主要内容 12
第三节 税制改革的意义 21
第二章 增值税 26
第一节 增值税的基本内容 26
一、增值税的概念及意义 26
二、课征范围 28
三、纳税义务人和扣缴义务人 29
第二节 增值税的计算与题例分析 30
一、一般纳税人应纳增值税的计算 30
二、一般纳税人计算增值税的特殊方法 52
三、小规模纳税人计算增值税的方法 52
四、进口货物增值税的计算方法 55
五、一般纳税人和小规模纳税人税额计算之异同的比较 55
六、增值税例题分析 56
七、出口退税问题 58
第三节 增值税的会计处理 59
一、会计科目设置 59
二、帐务处理 60
第四节 增值税的管理 76
一、增值税一般纳税人申请认定办法 76
二、起征点 79
三、纳税义务发生的时间、纳税期限和报缴期限 79
四、纳税地点及征收机关 80
五、关于征税范围的补充规定 81
六、增值税的减免税 82
七、增值税专用发票的使用与管理 83
第三章 消费税 94
第一节 消费税的基本内容 94
一、消费税一般 94
二、我国开征消费税的意义 96
三、消费税的纳税义务人 98
四、税目、税率 98
五、征税范围 100
第二节 消费税的计算与会计处理 114
一、消费税的计税依据 114
二、消费税的计算及题例分析 116
三、消费税的会计处理 119
第三节 消费税的征管 122
一、纳税环节 122
二、纳税地点 122
三、纳税时间与纳税期限 123
四、报缴税款 124
五、两个特殊问题的处理 124
第四章 营业税 128
第一节 营业税的基本内容 128
一、营业税的概念 128
二、营业税的改革要点 130
三、纳税义务人 132
四、税率及征收范围 133
第二节 营业税的计算与会计处理 145
一、营业税的计税依据 145
二、营业税计算方法与题例分析 148
三、营业税的会计处理 149
第三节 营业税的征管 151
一、纳税地点 151
二、纳税期限 151
三、纳税时间 152
四、减免税优惠 152
五、扣缴义务人 153
六、起征点 154
七、两个特殊问题的处理 154
第五章 企业所得税 158
第一节 企业所得税概述 158
一、企业所得税概念 158
二、统一内资企业所得税的原因 158
三、企业所得税的立法原则与改革的主要内容 160
第二节 企业所得税的内容 163
一、纳税人和征税范围 163
二、计税依据和税率 164
三、税收优惠 166
四、税额扣除 167
五、征收管理 168
第三节 企业所得税的计征规则 172
一、资金的筹集 172
二、资产分类及税务处理 173
三、收入 178
四、成本和费用 178
五、利润 181
六、应纳税所得额 182
第六章 外商投资企业和外国企业所得税 184
第一节 外商投资企业和外国企业所得税的基本内容 184
一、涉外企业所得税的沿革 184
二、外商投资企业和外国企业所得税基本内容 187
三、税收优惠 192
第二节 外商投资企业和外国企业所得税的计算与征管 199
一、应纳税所得额的计算 199
二、纳税申报与税款缴纳 207
第七章 个人所得税 212
第一节 修改个人所得税法的意义 212
一、修改个人所得税法的必要性 212
二、修改个人所得税法的指导思想和基本原则 213
三、个人所得税法修改的主要内容 214
第二节 个人所得税的主要内容 216
一、纳税义务人和扣缴义务人 216
二、征税范围 217
三、计税依据和适用税率 219
第三节 个人所得税的计算方法与征管 221
一、计算方法 221
二、减免税 224
三、缴纳方法与申报纳税期限 225
第八章 土地增值税 227
第一节 开征土地增值税的意义及其主要内容 227
一、开征土地增值税的意义 227
二、土地增值税的设计原则 228
三、土地增值税的主要内容 228
第二节 土地增值税的计算方法及征管 232
一、土地增值税的计算方法 232
二、土地增值税的减免税 232
三、征收方法 233
四、其它规定 233
第九章 资源税 237
第一节 资源税改革的意义 237
第二节 资源税改革的主要内容 242
第三节 资源税的计算与征管 246
第十章 其它税收制度 250
第一节 固定资产投资方向调节税 250
第二节 印花税 255
第三节 其他税种 261
一、城市维护建设税 261
二、城镇土地使用税 264
三、房产税和城市房地产税 268
四、车船使用税和车船使用牌照税 271
第十一章 新税种的设计与构想 274
第一节 遗产税的设立 274
第二节 社会保障税的设立 276
第三节 证券税制的建立与完善 286
第十二章 税收管理体制 295
第一节 税收管理体制的涵义 295
第二节 实行分税制是税收管理体制的重大改革 299
第三节 分税制的国际经验 302
第四节 我国分税制模式的选择 308
第五节 我国分税制的实施 313
第十三章 税收征收管理体系 319
第一节 税收征收管理的主要内容 319
一、税务管理 319
二、税款征收 325
三、税务检查 334
四、法律责任 336
第二节 西方税收征管简介 343
一、纳税申报 343
二、评估税 344
三、举证义务 344
四、税务检查 345
五、处罚 346
六、税务诉讼、 346
七、纳税人的权利 347
第三节 建立科学严密的税收征管体系 348
一、当前征管工作存在的主要问题 348
二、建立科学严密的税收征管体系 349
第十四章 纳税人的自我管理 353
第一节 纳税人自我管理的涵义 353
第二节 实现纳税人自我管理的途径 357
第三节 税务代理制度 362
一、推行税务代理制度的必要性 362
二、国外的税务代理制度 363
三、我国税务代理试点暴露出的问题 365
四、我国税务代理制度的建立 367