企业所得税概述 1
1．养路费铁路建设基金等13项政府性基金（收费）应否征收企业所得税？ 1
2．企业收取、交纳的各种价内外基金（资金、附加）及收费应否征收企业所得税？ 1
3．企业收取、交纳的各种价内外基金（资金、附加）及收费在税前如何扣除？ 1
4．企业发生亏损，分回的投资收益必须还原为税前利润吗？ 2
5．股份公司取得的投资者申购新股资金被冻结期间的存款利息是否并入利润征收企业所得税？ 2
6．企业租赁经营所得如何征收企业所得税？ 3
7．境外已缴纳所得税税款如何抵扣？ 3
8．国有农口企事业单位如何征收企业所得税？ 4
9．如何加强税款预缴的信息反馈？ 4
10．企业的境外所得应如何计算？应纳税额如何计算？ 5
11．企业境外所得的税款如何预缴和清缴？ 6
12．哪些企业适用税前弥补亏损？ 6
13．汇总、合并纳税成员企业（单位）如何进行亏损弥补？ 6
14．企业分立、兼并、股权重组如何进行亏损弥补？ 7
15．企业年度亏损如何确认？ 7
16．如何对企业税前弥补亏损进行审核？ 7
17．如何认定征收企业所得税的“企业取得的逾期包装物押金收入”？ 8
18．如何办理企业所得税汇算清缴？ 8
19．企业合并、兼并后如何确定纳税人？ 9
20．企业合并、兼并后如何进行亏损弥补？ 10
21．企业分立后如何确定纳税人？ 10
22．什么是企业所得税？ 10
23．何谓企业所得税的纳税义务人？ 11
企业所得税税收优惠 11
1．享受校办工厂免征所得税优惠政策的高校范围包括哪些？ 11
2．校办的科研、生产、教学一体化的设计研究院、科研所，是否给予暂免征收所得税？ 12
3．如何确定新办企业减征、免征企业所得税的执行期限？ 12
企业所得税行业税收 12
1．中央与地方所属企事业单位组成的联营企业、股份制企业如何缴纳所得税？ 13
2．邮电部所属企业如何缴纳企业所得税？ 13
3．如何确定民航总局直属企业缴纳企业所得税的地点 14
4．对生产副食品的企业和饲料加工企业是否征收企业所得税？ 14
5．国有商业银行所得税如何计缴？ 14
6．城乡信用社证券回购差价收入如何计征所得税？ 15
7．城市合作银行总机构管理费包括哪些？如何提取？ 15
8．城市合作银行的贷款呆账如何核销？亏损如何弥补？ 16
9．加入城市合作银行的城市信用社所得税如何汇算清缴？ 16
10．事业单位、社会团体、民办非企业单位如何进行税务登记？ 17
11．对内资渔业企业从事捕捞业务应否征收企业所得税？ 17
12．城市合作银行采取什么方式缴纳企业所得税？管理费用如何在税前扣除？ 18
13．如何计算事业单位、社会团体的应纳税所得额？ 18
14．事业单位、社会团体、民办非企业单位应纳税所得额如何计算？ 18
15．如何确定电力企业所得税的纳税人？ 19
16．农村信用社企业所得税的税率是多少？ 20
17．何谓技术改造国产设备投资企业所得税抵免？ 21
18．非广告性质赞助费要纳税吗？ 21
19．企业的销售折扣可否税前列支？ 22
20．未按规定时间申报纳税是否要受处罚？ 22
21．企业所得税纳税人向中国绿化基金会的捐赠所得是否适用税前扣除？ 22
22．农村信用社县联社购建办公用房支出如何处理税收财务？ 22
23．对青少年活动场所和电子游戏厅是否征收企业所得税？ 23
24．企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量向红十字事业的捐赠是否缴纳企业所得税？ 23
25．农村信用合作社县联社如何征收管理费？ 24
26．对软件企业征收企业所得税有哪些优惠政策？ 24
27．如何确定国际信托投资公司所属企业企业所得税的缴纳地？ 24
28．融资租入的小轿车如何计提折旧？ 25
29．如何处理国家邮政局企业所得税问题？ 25
30．如何处理高校后勤社会化改革有关税收的问题？ 25
31．如何处理科研机构转制中的税收问题？ 26
32．如何审核技术改造国产设备投资抵免企业所得税？ 26
33．对烟草公司罚没收入如何征收企业所得税？ 27
34．对工程勘察设计单位体制改革中如何征税？ 28
35．如何理解技术改造国产设备投资抵免企业所得税抵扣凭证？ 28
企业所得税征收管理 28
1．如何加强金融保险企业呆账坏账损失的税前扣除管理？ 28
2．如何加强对汇缴成员企业和单位的监管工作？ 29
3．如何加强农村信用合作管理部门集体资产的管理？ 29
4．农村合作基金会的所得税应否属于金融保险企业所得税征管范围？ 29
5．何谓企业所得税规范化管理？规范化管理工作的原则是什么？ 30
6．企业规范化管理包括哪些内容？ 30
7．如何做好企业所得税税收政策管理？ 30
8．如何做好企业所得税税源管理？ 31
9．如何做好企业所得税税基管理？ 31
10．如何做好企业所得税征收管理？ 32
11．如何做好企业所得税的检查管理？ 33
12．如何加强对纳税信息资料的管理？ 33
13．如何做好对缴纳企业所得税的考核管理？ 33
14．对减免企业所得税税款如何加强监督管理？ 34
15．税务机关如何对汇算清缴工作进行总结？ 34
16．税务机关如何对电力企业进行税收征收管理？ 35
17．如何加强汇总（合并）纳税企业的审批管理？ 35
18．如何对企业技术开发费税前扣除进行管理？ 36
19．如何制止越权减免企业所得税？ 36
20．何谓企业所得税的课税对象？ 37
21．企业所得税的税率是怎样规定的？ 37
22．纳税人的收入总额包括什么？ 38
23．如何确定企业所得税的纳税地点？ 38
24．如何确定企业所得税的纳税和计税方法？ 39
25．关联企业如何进行纳税调整？ 39
26．联营企业如何进行税务处理？ 40
27．对企业清算所得如何进行税务处理？ 41
28．企业实行债权转股权后所得税的征管分工和收入入库级次如何确定？ 41
29．企业合并业务的所得税如何处理？ 42
30．企业分立业务如何进行所得税处理？ 44
31．企业股权投资所得如何进行所得税处理？ 45
32．企业股权投资转让所得和损失如何进行所得税处理？ 45
33．企业以部分非货币性资产投资如何进行所得税处理？ 46
34．企业整体资产转让如何进行所得税处理？ 46
35．企业整体资产置换如何进行所得税处理？ 47
36．什么是企业所得税应纳税所得额？ 48
37．对个人独资企业和合伙企业应否征收企业所得税？ 48
38．股份制企业所得税国税局、地税局征管范围和收入级次划分如何确定？ 49
39．纳税人具有哪些情形的，应采取核定征收方式征收企业所得税？ 49
40．核定征收方式有哪些？ 50
41．核定征收有哪些基本要求？ 50
42．纳税人所得税征收方式如何确定？ 50
43．税的定额征收如何进行？ 51
44．如何进行核定征税？ 52
企业所得税财务管理 52
1．税务机关管理企业财务工作有哪些主要职责？ 53
2．国有农口企事业单位上交所得税实行财政返还如何进行财务管理？ 53
3．如何加强对城市合作银行的财务管理？ 54
4．对信用社的呆账如何处理？ 55
5．信用社清产核资有哪些要求？ 55
6．信用社占用有关部门资产等情况时如何进行资产财务处理？ 56
7．企业向联合国儿童基金的捐款在缴纳企业所得税时如何处理？ 56
8．邮政企业发生的成本费用支出如何进行纳税调整？ 56
9．城市信用社清理整顿后的税收、财务如何处理？ 57
10．企业资产评估增值在计算申报年度应纳税所得额时，可如何进行调整？ 58
11．纳税人的哪些经营业务收入可以分期确定，并据以计算应纳税所得额？ 58
12．如何计算企业所得税的纳税年度？ 59
13．企业固定资产的计价按什么原则处理？ 59
14．企业无形资产如何计价？ 60
15．企业的无形资产如何摊销？ 60
16．纳税人的存货如何计算？ 60
17．资产评估增值应否计入应纳税所得额？ 61
18．企业所得税应纳税额如何计算？ 61
19．企业境外所得税如何计算？ 62
20．企业所得税税款如何预缴和清缴？ 63
企业所得税纳税申报 63
1．纳税人发生的财产损失如何申报扣除？ 63
2．企业所得税汇缴申报前需做好哪些准备工作？ 63
3．汇算清缴的企业可采取哪些形式进行企业所得税纳税申报？ 64
4．税务机关如何受理审核申报表？ 65
5．税务机关如何对企业申报进行纳税检查？ 65
6．纳税人如何申报企业所得税？ 65
7．电力企业如何进行税务申报？ 66
8．如何对企业实行逐级汇总（合并）申报制度？ 66
9．事业单位、社会团体、民办非企业单位如何申报纳税？ 67
10．工业类集团公司如何申请提取技术开发费？ 68
11．何谓汇总纳税？汇总纳税需提交哪些资料？ 68
12．汇缴成员企业和单位所在地税务机关如何对申报纳税情况进行检查？ 68
企业所得税税收减免 68
1．如何确定企业所得税减免税的报批范围？ 69
2．申请减免企业所得税需提供哪些资料？ 69
3．减免企业所得税审批需遵循哪些原则？ 70
4．如何确定税务机关的减免税审批权限？ 70
5．免税审批程序是怎样的？ 70
6．纳税人境外投资、经营活动获得的减免所得税，应如何处理？ 71
7．境外企业遇有自然灾害等问题如何申请减免所得税？ 71
8．如何确定集体金融企业的企业所得税减免税审批权限？ 71
9．事业单位社会团体哪些收入免征企业所得税？ 72
10．具有出口经营权的连锁企业经营出口业务应否准予退税？ 72
11．符合哪些条件的企业可给予减免企业所得税的优惠？ 73
12．对哪些第三产业企业减征或者免征所得税？ 73
13．对利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业如何减征或者免征所得税？ 74
14．国家确定的“老”、“少”、“边”、“穷”地区的新办企业如何减免所得税？ 75
15．新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，如何减免所得税？ 75
16．高等学校和中小学校办工厂如何减征或者免征所得税？哪些学校投资的企业不得享受对校办企业的税收优惠？ 76
17．符合哪些条件的民政部门举办的福利生产企业可以减征或免征所得税？ 76
18．纳税人境外投资、经营活动按政府规定获得的减免所得税如何处理？ 77
19．境外企业遇有自然灾害如何取得减免税的照顾？ 77
20．企业如何进行固定资产折旧？ 78
21．企业申请抵免企业所得税，纳税人递交申请报告须提供哪些资料？ 79
22．企业申请抵免企业所得税，纳税人应在多长时间递交申请报告？ 79
23．税务机关如何加强企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税的管理？ 80
24．如何申请技术改造国产设备投资企业所得税抵免？ 81
企业所得税会计处理 81
1．企业资产评估如何进行会计处理？ 82
2．企业转让或收回长期投资如何进行会计处理？ 82
3．企业所得税会计处理应注意哪些问题？ 83
4．事业单位、社会团体、民办非企业单位的资产如何进行税务处理？ 83
5．企业合并、兼并后对资产计价如何进行税务处理？ 84
6．企业合并、兼并后对原来享有的减免税优惠如何处理？ 84
7．企业分立后对资产计价如何进行税务处理？ 85
8．企业分立后对原有的减免税优惠如何处理？如何弥补亏损？ 85
9．企业进行股权重组后如何进行税务处理？ 86
10．企业转让或受让资产后如何进行税务处理？ 87
11．哪些设备可缩短折旧年限或加速折旧？ 87
12．纳税人外购无形资产的价值如何摊销？纳税人对外投资的成本可否折旧或摊销？ 87
13．符合哪些条件的固定资产修理应视为固定资产改良支出？ 88
14．借款费用包括哪些内容？ 88
15．纳税人发生的借款费用如何扣除？ 88
16．何谓费用？费用包括哪些内容？ 89
17．何谓工资薪金支出？ 90
18．纳税人发生的哪些支出不能作为工资薪金支出？ 90
19．哪些职工不属于在本企业任职或与其有雇佣关系的员工？向雇员支付的工资薪金支出如何扣除？ 91
20．符合哪些条件的应收账款，纳税人应作为坏账处理？ 91
21．何谓成本？成本如何合理划分？ 92
22．纳税人的各种存货应如何计价？ 92
23．固定资产的价值确定后在哪些情况下可以调整？ 93
24．纳税人的固定资产在哪些情况下不得计提折旧或摊销费用？如何确定固定资产计提折旧的最低年限？ 93
企业所得税审批管理 93
1．如何确定财产损失税前扣除的审批管理范围？ 93
2．对纳税人的财产损失税前扣除申请如何审批？ 94
3．如何加强企业所得税税前扣除费用审核工作？ 94
4．主管税务机关对纳税申报如何审核？ 95
5．如何确定税务机关审批技术开发费的权限？ 95
企业所得税征收范围 95
1．基金会的哪些收入应纳企业所得税？ 96
2．军队、武警部队企业移交后如何确定企业所得税的收入归属及征收管理范围？ 96
3．军队、武警部队企业撤销后如何确定企业所得税的收入归属及征收管理范围？ 97
4．贫困县行政区划改变后有关农村信用社所得税能否征收企业所得税？ 97
5．如何确定转制的科研机构交接后，企业所得税收入归属及征收管理范围？ 98
6．邮政企业的哪些收入应缴纳企业所得税？在何地缴纳？ 98
7．电力部门向用户收取的供配电贴费是否征收企业所得税？ 99
8．福利彩票发行机构应否缴纳企业所得税？ 99
9．事业单位、社会团体、民办非企业单位的哪些收入免征企业所得税？ 100
10．固定资产评估增值计提折旧应否缴纳企业所得税？ 100
11．电力企业的哪些费用计征企业所得税？哪些费用不计征企业所得税？ 101
12．技术开发费应否计入集团公司的应纳税所得额？ 101
13．人防部门开发利用人防工程收取的人防工程使用费收入应否免征企业所得税？ 102
14．城市商业银行用来抵补以前年度亏损的国库券利息收入结余是否征收企业所得税？ 102
15．何谓企业所得税的征税范围？ 102
企业所得税税款缴纳 102
1．联合证券有限责任公司应如何缴纳企业所得税？ 103
2．银行企业缴纳所得税应遵循什么原则？ 103
3．银行企业应如何分类缴纳所得税？ 104
4．中国人民银行所属企事业单位如何缴纳企业所得税？ 105
5．民航总局所属企事业单位如何缴纳企业所得税？ 105
6．如何确定铁道部所属企业缴纳企业所得税的地点？ 106
7．保险企业如何缴纳企业所得税？ 107
8．事业单位、社会团体如何缴纳企业所得税？ 107
9．股份制企业联营企业所得税如何缴纳入库？ 108
企业所得税税前扣除 108
1．何谓企业技术开发费？哪些企业技术开发费应在税前扣除？ 109
2．如何理解税务机关对企业技术开发费税前扣除审核批准的程序？ 110
3．保险企业支付的代理手续费如何扣除？ 110
4．保险企业的固定资产修理费如何扣除？ 111
5．保险企业按规定提取的未决赔款准备金、未到期责任准备金、长期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金如何扣除？ 111
6．保险企业的工资支出和福利费用如何扣除？ 112
7．保险企业的业务宣传费和招待费如何扣除？ 112
8．事业单位、社会团体、民办非企业单位财产损失能否在税前扣除？ 113
9．事业单位、社会团体、民办非企业单位的管理费应否在税前扣除？ 113
10．事业单位、社会团体、民办非企业单位的哪些支出项目，在计算应纳税所得额时不得扣除？ 114
11．事业单位、社会团体、民办非企业单位的哪些支出项目计算应纳税所得额时准予扣除？ 114
12．企业的呆账损失和坏账损失如何扣除？ 115
13．城市商业银行的费用如何扣除？ 116
14．城市商业银行的安全防范费如何扣除？ 116
15．符合哪些条件的城市商业银行，可据实扣除奖金？ 116
16．电力企业发生的与生产、经营有关的业务招待费如何扣除？ 117
17．电力企业的技术开发费用如何扣除？ 118
18．电力企业的坏账损失如何扣除？ 118
19．邮政企业的哪些收入、成本、费用应经税务机关审核后执行？ 119
20．电力企业发生的工资支出和福利支出如何进行税前扣除？ 119
21．如何处理软件开发企业的工资税前扣除问题？ 120
22．如何处理社会力量资助科研机构、高等学校的研究开发经费税前扣除问题？ 120
23．保险金可否从纳税额中扣除？ 121
24．纳税人发生的与其经营活动有关的合理费用可否从纳税额中扣除？ 121
25．计算应纳税所得额时允许扣除哪些项目？ 122
26．缴纳企业所得税时纳税人的借款利息支出如何扣除？ 122
27．缴纳企业所得税时企业保险费用如何扣除？ 123
28．缴纳企业所得税时纳税人的租赁费用如何扣除？ 123
29．缴纳企业所得税时坏账损失如何扣除？ 124
30．缴纳企业所得税时行政管理费和会员费如何在税前扣除？ 124
31．计算应纳税所得额时哪些项目不得扣除？ 124
32．在计算应纳税所得额时，哪些支出不得扣除？ 125
33．税前扣除的确认一般应遵循什么原则？ 125
34．何谓融资租赁？融资租赁的租金支出可否扣除？ 126
35．纳税额中的广告费如何扣除？ 126
36．纳税额中的业务招待费如何扣除？ 127
37．纳税额中的坏账损失如何扣除？ 127
企业所得税税务检查 127
1．事业单位、社会团体、民办非企业单位在接受税务机关检查时应向主管税务机关提供哪些资料？ 128
2．企业所得税检查工作包括哪些内容？ 129
3．企业所得税检查工作分为哪些环节？由什么机关负责实施？ 129
4．如何制定企业所得税检查计划、确定企业所得税检查对象？ 130
5．税务机关如何做好企业所得税检查前的准备工作？ 131
6．企业所得税检查分为哪几种方式？税务机关如何分情况组织实施企业所得税检查？ 131
7．实施企业所得税检查要遵循哪些原则？ 131
8．企业所得税检查范围主要包括哪几个方面？ 132
9．企业所得税检查完成后如何作出处理决定？ 133
10．企业所得税检查完成后如何总结工作中的问题？ 133
11．如何加强对税收汇缴企业的监督检查？ 133
税收征收管理 133
1．何谓税收？ 134
2．税收具有什么特征？ 135
3．税收有哪些职能？ 135
4．社会主义市场经济条件下，税收有何作用？ 136
5．国家税务局分管哪些税种？ 136
6．如何确定《税收征收管理法》的适用范围？哪些税收由税务机关负责征收？ 136
7．税收的开征、停征、税收优惠、退税、补税分别按什么法规执行？ 137
8．办税服务厅具有哪些功能？ 139
9．作为一个纳税人，享有什么权利，承担什么义务？ 139
10．何谓纳税人和扣缴义务人？ 140
11．税务机关为何要用现代信息技术装备各级税务机关，加强信息共享？ 141
12．纳税人、扣缴人依法享有哪些权利？ 142
13．税务机关、税务人员执法应遵守哪些规定？ 144
14．税务机关如何建立、健全内部监督制度？ 146
15．哪些税务人员在税收征收管理中应当回避？ 147
16．哪些人有权检举违反税收法律、行政法规的行为并获得奖励？ 148
17．哪些行政机关是税务执法的主体？ 149
税务登记 149
1．哪些企业应申报办理税务登记？ 150
2．企业应如何申报办理税务登记？ 151
3．哪些情况下，纳税人应申报办理变更或者注销税务登记？ 152
4．税务机关和金融机构应掌握从事生产、经营的纳税人的哪些情况？ 153
5．纳税人应如何按规定使用税务登记证件？ 154
6．税务登记由什么机关进行管理？ 155
7．何谓开业税务登记的时限？ 156
8．纳税人申报办理税务登记时，应出示哪些证件和资料？ 156
9．纳税人如何变更税务登记？ 157
10．纳税人如何向税务机关提出停业、复业登记？ 157
11．纳税人如何进行税务注销登记？ 158
12．纳税人如何进行外出经营报验登记？ 159
13．什么是税务登记？税务登记有哪几种类型？税务登记的范围是如何规定的？ 159
14．怎样办理开业税务登记？ 160
15．纳税人如何办理变更税务登记？ 160
16．变更税务登记有哪些规定？ 160
17．注销税务登记的情形有哪些？ 161
18．纳税人注销税务登记的时间有何规定？ 161
19．注销税务登记应履行哪些手续？ 161
20．税务登记证件有哪些用途？使用税务登记证件有哪些规定？ 162
21．税务机关如何进行税务登记核查？ 162
22．对已办理税务登记的纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的应如何处理？ 163
23．对纳税人违反税务登记的行为如何处罚？ 163
24．哪些单位和个人应办理税务登记？ 164
25．如何办理开业税务登记？ 164
26．办理开业税务登记应有哪些手续？ 165
27．哪些单位只需办理注册税务登记？ 165
28．办理注册税务登记需经哪些手续？ 166
29．什么情况下应办理变更税务登记？ 166
30．变更税务登记应办理哪些手续？ 167
31．什么情况下应办理停业税务登记？如何办理停业税务登记？ 167
32．什么情况下应办理复业税务登记？如何办理复业税务登记手续？ 168
33．什么情况下应办理注销税务登记？办理注销税务登记的时限是如何规定的？ 168
34．办理注销税务登记有哪些手续？ 168
35．如何办理换证、验证、补证手续？ 169
36．如何办理税务初始申报？ 169
账簿、凭证管理 169
1．账簿的种类有哪些？设置账簿的范围有哪些？ 170
2．税务部门对账簿设置管理有哪些规定？账簿、凭证等资料的保管有何规定？ 171
3．计算机记账有何规定？ 171
4．什么是发票？什么是发票管理？ 171
5．国家税务局和地方税务局在发票管理方面是怎样分工的？ 171
6．发票有何作用？印制发票有何规定？ 172
7．怎样领购发票？ 172
8．发票的开具和保管有何规定？ 172
9．发票缴销的手续和程序有哪些？ 173
10．何谓账簿？纳税人、扣缴义务人如何合理地设置账簿和进行会计核算？ 173
11．哪些个体户应设置复式账？有哪些具体要求？ 175
12．哪些个体业户应设简易账？有哪些具体要求？ 175
13．私营企业和其他各类挂牌企业，个人承包或承租企业应如何建账？ 175
14．对从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件应如何处理？ 176
15．首次购票需办什么手续？ 176
16．购票的一般程序是怎样的？购领增值税专用发票有什么特殊的要求吗？ 177
17．倘若发生临时经营业务需要出具发票，如何申请办理？ 177
18．税务机关对发票有哪些检查权？ 178
19．纳税人丢了发票怎么办？ 178
20．发票管理有哪几个主要环节？ 178
21．法定代表人变更，其纳税义务变不变？ 179
22．非法人独立核算企业和法人独立核算企业在纳税上有何区别？ 180
23．税务机关对发票有哪些检查权？ 181
24．纳税人为何需要安装、使用税控装置？ 181
25．纳税人、扣缴义务人如何保存账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料？ 182
纳税申报 182
1．什么是纳税申报？纳税申报的对象有哪些？ 183
2．什么是纳税申报表？ 183
3．纳税申报的程序是如何规定的？纳税申报的地点是如何确定的？ 184
4．纳税申报的期限是如何规定的？ 184
5．纳税申报有哪些要求？ 184
6．办理纳税申报时应报送哪些资料？ 185
7．延期申报有何规定？遇有不可抗力情况怎么办？ 185
8．对不按期申报的纳税人如何处理？ 185
9．纳税人、扣缴义务人办理纳税申报需报送哪些资料？ 185
10．纳税人和扣缴义务人可采用哪些方式进行纳税申报，报送代扣代缴、代收代缴税款报告表？ 187
11．纳税人、扣缴义务人如何进行延期申报？ 188
税款征收 188
1．如何理解税款征收的性质和主体？ 189
2．税款征收的依据是什么？ 189
3．扣缴义务人应依据什么规定履行代扣、代收税款义务？ 190
4．扣缴义务人和纳税人之间有何权利义务关系？ 191
5．多缴的税款可以退还吗？ 192
6．外资分支机构如何纳税？ 192
7．举报企业税务违法行为可以领取举报奖励吗？ 192
8．非应税项目能开专用发票并抵税吗？ 193
9．一般纳税人的资格如何认定？应提供哪些资料？ 193
10．国税局负责征收哪些税？ 193
11．办理纳税申报应报送哪些资料？ 194
12．对哪些业户可采取定期定额征收方式？ 194
13．个体工商业户定期定额的核定（调整）程序有哪些？ 194
14．停业后销售存货要纳税吗？ 194
15．什么情况下纳税人可以延期缴纳税款？ 195
16．纳税人、扣缴义务人未按期缴纳税款应如何承担法律责任？ 196
17．新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》与原法在滞纳金比率上有何变化？ 196
18．法定减免税收的情况如何分类？ 197
19．减免税收如何申请和审批？ 198
20．税务机关征收税款时须给纳税人开具什么凭证？ 198
21．纳税人有哪些情形的，税务机关有权核定其应纳税额？可采用哪些方式核定？ 199
22．与原法相比，新《中华人民共和国税收征收管理法》对税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况作了哪些改动？ 200
23．对独立企业的业务往来的应税收入和应纳税额采用哪些方法进行调整？ 201
24．对于不缴纳税款的上述纳税人，税务机关可以采取哪些税收保护措施？ 202
25．税务机关如何核定征收应纳税额？ 202
26．税务机关在什么情况下可采取税收保全措施？ 203
27．税收保全措施应遵循什么法定程序？可采取哪些法定形式？ 204
28．什么是税收强制执行措施及适用条件？ 205
29．税收强制执行措施的方式有哪些？ 205
30．欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的，离境时为什么必须结清税款？ 206
31．本法怎样规定税款和罚款、没收违法所得、担保债权的先后支付顺序？ 207
32．税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样办理税收保全措施手续？ 209
33．在欠缴税款的纳税人合并或分立的情形下，对其所欠税款如何处理？ 209
34．本法对欠缴税款数额较大的纳税人处分其财产性权利有哪些限制性规定？ 210
35．对纳税人多缴的税款应如何处理？ 211
36．对于少征、未缴税款的应怎么办？ 212
37．国税局和地税局的权限如何划分？ 213
38．财政、审计机关对税务机关如何监督？ 214
39．什么是查账征收？什么是查定征收？什么是查验征收？ 215
40．什么是定期定额征收？ 215
41．什么是代征税款？什么是代扣代缴？什么是代收代缴？ 215
42．什么是欠税？什么是滞纳金？滞纳金是如何规定的？ 216
43．纳税人多缴了税款怎么办？ 216
44．纳税人少缴了税款应如何处理？ 216
45．什么是纳税担保？什么是纳税担保人？ 217
46．纳税担保应履行哪些手续？ 217
47．什么是税收保全措施？税收保全有哪些具体措施？ 217
48．采取保全措施的法定条件是什么？ 217
49．采取税收保全措施应履行哪些法律手续？ 218
50．采取税收保全措施后的法律责任是什么？ 218
51．什么是税收强制执行措施？税收强制执行措施有哪些？ 218
52．如何计算扣押、查封商品、货物或者其他财产的价值？ 219
53．拍卖扣押、查封的商品、货物和其他财产后如何抵缴税款？ 219
税务检查 219
1．税务机关如何行使税务检查权？ 219
2．不知道税务人员是否有检查证的情况下，能否拒绝他们的检查？ 223
3．哪些情形下可以采取税收保全措施或税收强制执行措施？ 223
4．纳税人、扣缴义务人在税务检查中有哪些义务？ 224
5．税务检查中有关单位和个人的义务是什么？ 225
6．税务机关在查处税务违法案件时，调查取证有哪些手段？ 226
7．税务人员在进行税务检查时应当承担哪些义务？ 226
法律责任 226
1．违反税务登记管理的行为应如何处理？ 227
2．违反税务登记证件管理的行为如何处理？ 228
3．对违反账簿凭证管理的行为如何处理？ 228
4．对偷税行为应如何处理？ 228
5．对逃避追缴欠税的行为应如何处理？ 228
6．什么是抗税？对抗税行为怎样处理？ 229
7．对骗取出口退税行为怎样处理？ 229
8．纳税人未按照规定设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料的，如何承担法律责任？ 229
9．纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，如何承担法律责任？ 230
10．纳税人未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的，应承担什么法律责任？ 231
11．纳税人未按规定安装、使用税控装置的，应承担什么法律责任？ 231
12．对纳税人不依法办理税务登记的或未按规定使用税务登记证件的，应如何处罚？ 231
13．扣缴义务人未按规定设置、保管扣缴税款账簿，记账凭证及有关资料的，应承担什么法律责任？ 232
14．为何要进行纳税申报？纳税申报的期限如何分类？ 233
15．纳税人不履行纳税申报义务，扣缴义务人不履行报送代扣代缴税款报告表的，税务机关应如何处罚？ 234
16．如何理解偷税的概念？ 235
17．如何区分偷税和漏税、欠税的行为？ 235
18．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，如何承担法律责任？ 236
19．纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，如何承担法律责任？ 237
20．欠税和逃税有什么区别？ 238
21．纳税人妨碍税务机关追缴欠缴税款的，应承担什么法律责任？ 239
22．纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应纳税款，应当承担什么法律责任？ 240
23．行政强制执行措施如何分类？ 241
24．目前我国法律、法规、部门规章中对代扣代缴、代收代缴税款是如何规定的？ 241
25．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，应如何承担法律责任？ 242
26．纳税人、扣缴义务人和税务机关在税务检查中应遵循什么纪律？ 243
27．纳税人、扣缴义务人阻挠税务检查应承担什么法律责任？ 244
28．如何加强对发票印制的管理？ 244
29．非法印制发票，应承担什么法律责任？ 245
30．纳税人、扣缴义务人的开户银行拒绝配合税务检查、拒不执行税务机关决定应如何处罚？ 246
31．加收滞纳金是否属于由税务机关实施的行政处罚？ 248
32．如何理解税务所行使行政处罚权的权限？ 248
33．税务机关和司法机关的涉税罚没收入应如何处理？ 249
34．如何划分税务机关征收管理的范围？ 250
35．我国税收税款入库预算级次如何划分？ 251
36．擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税的违法主体是谁？ 251
37．各政府部门和个人作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，其违法行为有什么特征？ 252
38．如何确定对违反税收法律、行政法规的行为实施行政处罚的时效？ 253
39．税收行政处罚的时效如何计算？ 253
40．罚款后是否加收滞纳金？ 254
41．税收争议处理可采取哪些方式？ 254
42．如何分情况采用不同的税收争议的处理程序？ 255
43．何谓税务代理？为何要积极开展税务代理活动？ 256
税务行政复议与诉讼 256
1．什么是税务行政复议？什么是税务行政诉讼？ 257
2．税务行政复议和诉讼的程序是怎样的？ 257
3．税务行政复议的受案范围有何规定？ 258
4．税务复议申请书应载明哪些内容？ 258
5．纳税人申请复议有什么前提条件？ 258
6．税务行政复议的基本原则是什么？ 258
7．受理税务行政复议的范围是什么？ 259
8．税务行政复议的管辖原则是什么？ 259
9．税务行政复议机构及职责有哪些？ 260
10．如何确定税务行政复议的当事人？ 261
11．对税务机关作出的具体行政行为不服，能否直接向法院提起诉讼？ 261
12．申请税务行政复议应当符合什么条件？ 262
13．税务复议申请书应当载明哪些内容？ 262
14．税务行政复议机关对复议申请如何处理？ 262
15．税务行政复议的审理应遵循哪些原则？ 263
16．税务复议机关经过审理，可以作出哪些复议决定？ 263
17．复议机关作出复议决定书应载明哪些事项？ 264
18．税务行政复议使用哪些法律文书？ 265
19．何谓税务行政复议机关？哪些人可提起行政复议？ 265
20．税务行政复议机关应履行哪些职责？ 265
21．申请人对哪些税务具体行政行为不服提出的行政复议申请，税务行政复议机关应当受理？ 266
22．在哪些情形下，纳税人和其他税务当事人可就抽象行政行为一并向复义机关提出审查申请？ 266
23．对税务行政复议如何进行管辖？ 267
24．哪些人可作为税务行政复议申请人提起税务行政复议申请？ 268
25．哪些情况下复议机关可受理税务行政复议申请？哪些情况下不能受理？ 268
26．在行政复议期间，哪些情况下税务具体行政行为停止执行？ 269
27．税务行政复议中如何收集证据？ 269
28．税务行政复议申请人在申请行政复议时一并提出对有关规定的审查申请的，复议机关如何处理？ 270
29．税务行政复议机关如何按不同情况作出行政复议决定？ 270
30．税务行政复议申请人在申请行政复议时一并提出行政赔偿请求的，税务行政复议机关如何处理？没有提出行政赔偿请求的，税务行政复议机关又应如何处理？ 271
31．如何确定税务行政复议机关作出行政复议决定的时限？ 271
32．申请人不履行行政复议决定的，应如何处罚？ 272
33．对税务机关的征税行为不服可否起诉？ 272
34．复议期间税务行政行为可否停止执行？ 272
涉税犯罪 272
1．税务人员参与偷税犯罪的案件如何适用法律？ 273
2．如何确定对偷税、抗税案件工作查处的管辖？ 273
3．如何理解偷税、抗税案件的立案标准？ 273
4．如何理解非法出售增值税专用发票罪的定罪量刑情节？ 274
5．如何理解非法制造专用发票罪或出售非法制造的专用发票罪的定罪量刑情节？ 274
6．如何加大对用票环节的偷税、骗税犯罪的打击力度？ 275
7．纳税人犯偷税罪的，如何认定和处罚？ 275
8．纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，如何处罚？ 276
9．纳税人采取转移或者隐匿财产的手段逃税的，应如何处罚？ 276
10．纳税人以假报出口或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，应如何处罚？ 276
11．个人或单位虚开发票的，应如何处罚？ 277
12．伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造增值税发票之外的其他发票应如何处罚？ 277
13．纳税人偷逃税收通常采取哪些手段？ 278
14．纳税人抗税通常有哪些手段？ 278
15．各类纳税单位偷税数额达到什么标准的，属于偷税情节严重？ 279
16．各类纳税单位有什么情况的，属于抗税情节严重？ 280
17．偷税的四个构成要件是怎样的？应承担什么法律责任？ 280
18．何谓诈骗国家出口退税款？ 281
19．以假报出口或者其他手段，骗取国家出口退税的，应承担什么法律责任？ 282
20．抗税罪的构成要件是什么？ 283
21．如何理解抗税罪和妨碍公务罪在犯罪构成上的区别？ 284
22．纳税人、扣缴义务人的开户银行或其他金融机构若以暴力、威胁的方法阻碍税务机关工作人员依法执行职务，构成什么罪？ 284
23．税务人员徇私舞弊，拒不移交刑事犯罪的，构成什么罪？应承担什么法律责任？ 285
24．税务人员实施了哪些行为，应按照刑法上共同犯罪的规定处罚？ 286
25．税务人员参与涉税犯罪构成共同犯罪有哪些行为方式？ 287
26．税务人员受贿罪的犯罪构成是怎样的？ 288
27．税务人员索贿受贿的，应如何承担法律责任？ 289
28．税务人员玩忽职守罪应如何认定？应承担什么法律责任？ 290
29．税务人员徇私舞弊罪应如何认定？应承担什么法律责任？ 291
企业所得税相关法律规范中华人民共和国企业所得税暂行条例 292
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 295
电力企业所得税征收管理办法 308
关于制止越权减免企业所得税的通知 313
国家税务总局关于企业破产、倒闭、解散、停业后增值税留抵税额处理问题的批复 314
国家税务总局关于电力部门向用户收取的供配电贴费是否征收企业所得税问题的批复 314
企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定 315
国家税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知 321
国家税务总局关于基金会应税收入问题的通知 321
国家税务总局关于军队、武警部队企业移交、撤销后有关税收问题的通知 322
国家税务总局关于贫困县行政区划改变后有关农村信用社所得税征免问题的批复 324
国家税务总局关于企业向联合国儿童基金捐款有关企业所得税处理问题的通知 324
国家税务总局关于联合证券有限责任公司缴纳企业所得税问题的通知 325
国家税务总局关于保险企业所得税若干问题的通知 326
国家税务总局关于银行企业所得税若干问题的通知 329
国家税务总局关于固定资产评估增值计提折旧有关企业所得税问题的批复 332
企业所得税检查工作管理办法（试行） 333
国家税务总局关于国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构转制后税收征收管理问题的通知 338
国家税务总局关于邮政企业缴纳企业所得税问题的通知 340
国家税务总局关于福利彩票发行机构缴纳企业所得税问题的通知 342
国家税务总局关于加强金融保险企业呆账坏账损失税前扣除管理问题的通知 343
国家税务总局关于国有华侨农场征收企业所得税问题的通知 344
国家税务总局关于国有农垦等企业缴纳企业所得税问题的通知 345
技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法 345
国家税务总局关于电信企业所得税有关问题的通知 347
国家税务总局关于企业所得税纳税人向中国绿化基金会的捐赠所得税前扣除问题的通知 350
财政部国家税务总局关于金融机构国债手续费所得税问题的通知 350
财政部 国家税务总局关于对青少年活动场所电子游戏厅有关所得税和营业税政策问题的通知 351
财政部 国家税务总局关于企业等社会力量向红十字事业捐赠有关所得税政策问题的通知 352
财政部 国家税务总局关于中国石油化工集团公司企业所得税有关问题的通知 352
鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策 353
国家税务总局关于国际信托投资公司所属企业缴纳企业所得税问题的通知 361
财政部 国家税务总局关于债转股企业所得税有关问题的通知 362
国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知 363
国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知 366
国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知 370
企业所得税税前扣除办法 370
财政部 国家税务总局关于股份制企业所得税征管和收入级次划分有关问题的补充通知 382
国家税务总局关于烟草公司罚没收入征收企业所得税问题的批复 383
财政部 国家税务总局关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知 384
国家税务总局关于技术改造国产设备投资抵免企业所得税抵扣凭证问题的通知 385
核定征收企业所得税暂行办法 385
国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关所得税问题的通知 390
技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法 393
国家税务总局关于国家邮政局企业所得税有关问题的通知 397
国家税务总局关于中国科学院及其所属科学事业单位缴纳企业所得税问题的通知 397
财政部 国家税务总局关于高校后勤社会化改革有关税收政策的通知 399
税收征收管理法律规范中华人民共和国税收征收管理法 401
中华人民共和国发票管理办法 414
中华人民共和国发票管理办法实施细则 425
邮寄纳税申报办法 435
国家税务总局关于涉税行政事业性收费项目发票管理的通知 437
税务登记管理办法 438
税收执法检查规则（试行） 446
偷税案件行政处罚标准（试行） 450