目录 1
第一篇企业纳税方案设计基础 3
第一章增值税纳税方案设计基础 3
第一节纳税的基本知识 3
第二节纳税人，征税范围和税率的规定 30
第三节应纳税额的计算规定 35
第四节减免税的规定 41
第五节纳税时间、期限和地点 48
第六节一般纳税人认定制度 49
第七节专用发票使用管理制度 50
第八节增值税出口货物退税的最新规定 54
第二章消费税纳税方案设计基础 61
第一节消费税的基本特征和意义 61
第二节纳税人，征税范围和税率 62
第三节应税销售额和应纳税额的计算 65
第四节减税和免税规定 69
第五节对纳税环节、纳税地点和纳税时问的规定 69
第三章营业税纳税方案设计基础 71
第一节营业税改革的主要内容 71
第二节纳税人，征税范围和税率 71
第三节营业税应纳税额的计算 75
第四节营业税税款的缴纳 77
第一节关税概述 79
第四章关税纳税方案设计基础 79
第二节关税政策基础 84
第三节海关进出口税则 87
第四节关税的纳税人，课税对象和税率 89
第五节关税税款的计算 90
第六节关税的减免和退补 93
第七节关税的缴纳方式、期限和地点 93
第八节入境旅客行李物品和个人邮递物品的进口税 94
第九节船舶吨税 97
第一节企业所得税的基本要素 99
第五章企业所得税方案设计基础 99
第二节企业所得税的税收优惠 101
第三节企业所得税应纳税所得额的计算方法 102
第四节资产的税务处理 108
第五节企业所得税税额的计算和缴纳 110
第六章个人所得税方案设计基础 112
第一节个人所得税法的特点 112
第二节个人所得税的基本要素 112
第三节个人所得税的减免规定 115
第四节个人所得税税额的计算 116
第五节个人所得税的缴纳办法 119
第一节外商投资企业和外国企业所得税基本要素 124
第七章外商投资企业和外国企业所得税设计基础 124
第二节外商投资企业和外国企业所得税的减免税优惠 126
第三节外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算基础 129
第四节外商投资企业和外国企业所得税计算与缴纳方案 138
第八章其他税种方案设计基础 141
第一节资源税设计基础 141
第二节城镇土地使用税设计基础 147
第三节土地增值税设计基础 150
第四节契税设计基础 158
第五节房产税设计基础 158
第六节固定资产投资方向调节税设计基础 161
第七节车船使用税设计基础 164
第二篇纳税方案设计理论比较 164
第九章逃税方案：违法·受法律制裁 171
第一节逃税的定义和特征 171
第二节逃税与避税的区别 172
第三节跨国纳税人逃税基本手法 173
第四节国内逃税舞弊手段曝光 175
第十章避税方案：非违法·受反避税制约 180
第一节避税概念的界定 180
第二节避税的原因分析之一：国内避税的客观原因 181
第三节避税的原因分析之二：国际避税的客观原因 183
第四节避税的效应分析 185
第五节反避税的基本内容 186
第六节反避税的基本标准 188
第十一章节税方案：合法·受优惠政策引导 190
第一节节税概念的特征 190
第二节避税与节税的比较 191
第三节企业节税方案与优惠政策引导 191
第十二章转嫁方案：合法·受价格诱导 210
第一节税负转嫁基本概念及与逃税避税的区别 210
第二节税负转嫁的基本方式 211
第三节税负转嫁与归宿均衡分析 214
第四节独占商品的税负转嫁问题 217
第三篇逃税方案设计与审查方法 218
第五节关税转嫁问题 218
第十三章流转税逃税方案设计与审查方法 223
第一节价外收入不作销售处理的审查方法 223
第二节售收入和扣除费用的审查方法 224
第三节压低价格，以物易物的审查方法 224
第四节以产品换材料，作产品报废处理的审查方法 225
第五节对外捐赠产品，少作销售收入的审查方法 225
第六节逾期包装物押金，不作销售处理的审查方法 226
第七节以实物对外投资，不作销售处理的审查方法 226
第八节残次品，等外品及联产品，副产品销售收入，不作销售处理审查方法 227
第九节废品及下脚料销售收入，不作销售处理的审查方法 227
第十节自制产品或半成品自用，降价处理或不作销售的审查方法 228
第一节混淆一般纳税人和小规模纳税人界线的审查方法 229
第十四章增值税逃避方案设计与审查方法 229
第二节虚报期初存货余额，多扣进项税额的审查方法 230
第三节利用会计核算时间差，多计进项税额的审查方法 231
第四节调整实物投资价款，增减进销税额的审查方法 231
第五节非正常损失存货，作一般盘亏处理的审查方法 232
第六节材料销售报盘亏，双向偷漏增值税的审查方法 232
第七节变换非生产用货物和劳务性质，多扣进项税额的审查方法 233
第八节购置资产开具阴阳发票，多扣进项税额的审查方法 233
第九节加工收入冲减费用的审查方法 234
第十节外购物资装卸费计入运费的审查方法 234
第十二节固定资产运费作外购材料运费的审查方法 235
第十一节销售产品运费充作外购货物运费的审查方法 235
第十五章所得税逃税方案设计与审查方法 236
第一节利用内部定价的审查方法 236
第二节扩大生产成本的审查方法 236
第三节高转完工产品的审查方法 237
第四节高转产品销售成本的审查方法 238
第五节变换材料成本结转的审查方法 238
第六节变换折旧计提的审查方法 239
第七节与三资企业或福利企业联营的审查方法 240
第八节材料盘盈不作收益的审查方法 240
第十节滥发加班津贴的审查方法 241
第九节虚报冒领工资的审查方法 241
第十一节化解固定资产安装费的审查方法 242
第十二节缩短待摊费用摊销期限的审查方法 242
第十三节虚列预提费用的审查方法 243
第十四节低价出租房屋的审查方法 243
第十五节贷款建房搞合资的审查方法 244
第十六节个体工商业隐匿存货的审查方法 244
第十六章其他税种逃税方案与审查方法 245
第一节隐报房产，逃避房产税的审查方法 245
第二节虚签真假两套合同，逃避印花税的审查方法 245
第四节多报扣除项目，逃避土地增值税的审查方法 246
第三节出售土地使用权，附属物不作销售，逃避土地增值税的审查方法 246
第五节固定资产投资，逃避投资方向调节税的审查方法 247
第六节虚报车船停用期限和使用用途，逃避车船使用税的审查方法 247
第四篇避税方案设计方法 247
第十七章国内避税方案设计方法 251
第一节转让定价避税方案设计 251
第二节材料计算避税方案设计 252
第三节折旧计算避税方案设计 253
第四节技术改造避税方案设计 254
第五节筹资融资避资方案设计 259
第六节费用分摊避税方案设计 260
第七节租赁避税方案设计 261
第八节信托避税方案设计 262
第九节综合利用避税方案设计 262
第十节横向联合避税方案设计 263
第十一节技术引进避税方案设计 264
第十二节补偿贸易避税方案设计 264
第十三节挂靠科研避税方案设计 265
第十四节出口退税避税方案设计 266
第十五节利用税…收优惠区避税方案设计 266
第十六节选择组织形式避税方案设计 268
第十七节调整组织结构避税方案设计 272
第十八节税收筹划避税方案设计 274
第十九节税收屏蔽避税方案设计 276
第十八章三资企业避税方案设计方法 280
第一节三资企业避税方案和案例 280
第二节三资企业转让定价方案设计及其调整 286
第三节三资企业的逆向避税方案设计 291
第四节三资企业利用实物投资避税方案设计 294
第五节三资企业中外串通合谋避税方案设计 295
第六节以转让出资为名变相抽回资金避税方案设计 295
第七节利有预提税避税方案设计 295
第八节利用工程承包避税方案设计 296
第九节利用汇率变动避税方案设计 296
第十一节利用“三来一补”避税方案设计 297
第十节利用征管漏洞避税方案设计 297
第十二节三资企业避税方案的定量分析 298
第十九章国际避税方案设计 302
第一节个人居所避免方案设计 302
第二节个人临时纳税人地位方案设计 304
第三节公司居所的避税方案设计 304
第四节信箱公司和中介业务方案设计 305
第五节避免成为常设机构方案设计 306
第六节收入或成本转移方案设计 307
第七节转让定价与联营公司间定价方案设计 308
第八节资金向避税地流动方案设计 319
第十节个人所得或财产转让中的避税方案设计 322
第九节分支机构与子公司之间的选择方案 322
第十一节避免国际双重征税方案设计 323
第十二节资金、货物或劳务非流动方案设计 324
第十三节资金、货物或劳务流动方案设计 325
第十四节避税地综合利用方案 338
第五篇节税方案设计方法 338
第二十章国内节税方案设计的一般方法 339
第一节投资节税方案设计方法 339
第二节租赁节税方案设计方法 345
第三节筹资节税方案设计方法 347
第四节风险决策节税方案设计方法 349
第五节价格标准节税方案设计方法 351
第六节产销结构节税方案设计方法 352
第七节固定资产投资节税方案设计方法 354
第八节价内税节税方案设计方法 360
第九节材料计算节税方案设计方法 364
第十节折旧计算节税方案设计方法 365
第十一节费用计算节税方案设计方法 367
第十二节拆借节税方案设计方法 370
第十三节转让定价节税方案设计方法 371
第三节国外购房节税方案设计一般框架 379
第二节国外小金库节税方案设计一般框架 379
第一节国外人寿保险节税方案设计一般框架 379
第二十一章国际节税方案设计一般框架 379
第四节国外工资以外的个人收入的节税方案设计一般框架 380
第五节海外旅行和财产转让所得的节税方案设计一般框架 380
第六节国外捐赠时的节税方案设计一般框架 381
第七节国外遭受灾害时的节税方案设计一般框架 381
第八节国外离职收入的节税方案设计一般框架 381
第九节国外孩子出生时的节税方案设计一般框架 382
第十节国外折旧资产的节税方案设计一般框架 382
第十一节国外有价证券节税方案设计一般框架 384
第十二节国外库存资产节税方案设计一般框架 385
第十三节国外购销抵扣节税方案设计一般框架 387
第十四节国外有利结算日期节税方案设计一般框架 388
第二十二章我国台湾省节税方案设计 391
第一节佣金支出节税方案设计 391
第二节财产交易损益的节税方案设计 394
第三节利息支出的节税方案设计 397
第四节商品盘损的节税方案设计 400
第五节税率及减免税额的节税方案设计 402
第六节盈亏互抵节税方案设计 405
第七节免税所得的节税方案设计 408
第八节未分配盈余的节税方案设计 411
第九节广告费支出的节税方案设计 413
第十节保险费支出的节税方案设计 415
第十一节交际费支出的节税方案设计 418
第十二节捐赠支出的节税方案设计 420
第十三节提列损失准备的节税方案设计 423
第十四节提高固定资产折旧额方法的节税方案设计 426
第十五节开办费的节税方案设计 428
第十六节企业组织形态的选择与节税方案设计 429
第十七节企业节税策略的运用与节税方案设计 431
第十八节收入的节税方案设计 432
第十九节销货成本的节税方案设计 434
第二十节避免费用及损失被剔除的节税方案设计 437
第二十一节薪金支出的节税方案设计 440
第二十二节租金支出的节税方案设计 443
第二十三节差旅费的节税方案设计 446
第二十三章按税种分类的节税方案设计 450
第一节一般纳税人的增值税节税方案设计 450
第二节利用进项税额调整节税方案设计 451
第三节利用增值税减免税规定节税方案设计 452
第四节利用分散优势节税方案设计 453
第五节利用转移增值节税方案设计 454
第六节利用联合优势节税方案设计 454
第七节利用优惠政策节税方案设计 454
第八节利用合法扣税凭证节税方案设计 455
第十节消费税节税方案设计总汇 456
第九节创造条件，享受优惠政策节税方案设计 456
第十一节利用应纳税所得额原则节税方案设计 459
第十二节正确利用应纳税所得额计算节税方案设计 460
第十三节资产处理上的节税方案设计 462
第十四节成本费用损失上的节税方案设计 464
第十五节企业所得税计算公式与节税方案设计 466
第十六节境外所得节税方案设计 467
第十七节利用帐面调整机会节税方案设计 469
第十八节个人所得税的节税方案设计 470
第十九节利用居住天数节税方案设计 471
第二十节利用计算原则节税方案设计 472
第二十一节避免居民纳税人节税方案设计 475
第二十二节所得来源地认定的节税方案设计 476
第二十三节利有源泉扣缴预提税节税方案设计 477
第二十四节利用应纳税所得额计算原则的节税方案设计 477
第二十五节利用纳税年度有关规定节税方案设计 478
第二十六节利用对外资企业亏损弥补的有关规定节税方案设计 479
第二十七节利用各行业的计算公式节税方案设计 479
第二十八节成本费用和损失的列支节税方案设计 481
第二十九节利用坏帐的节税方案设计 483
第三十节以外币作为记帐本币的企业节税方案设计 483
第三十一节利用“免二减三”优惠政策节税方案设计 484
第三十二节利有再投资优惠政策节税方案设计 485
第二节利用营业额的节税方案设计 486
第一节利用营业税免税的节税方案设计 486
第二十四章按行业分类的节税方案设计 486
第三节运输企业节税方案设计 488
第四节建筑安装企业营业税节税方案设计 488
第五节金融保险业营业税节税方案设计 489
第六节娱乐业节税方案设计 490
第七节转让无形资产和销售不动产节税方案设计 491
第八节施工企业所得税方案设计 491
第九节电影新闻出版企业所得税节税方案设计 492
第十节旅游、饮食服务企业所得税节税方案设计 493
第十一节委托加工企业节税方案设计 493
第一节关税中存在着大量节税方案 495
第二十五章进出口关税的节税方案设计 495
第二节利用优惠政策节税方案设计 498
第三节利用完税价格的节税方案设计 499
第四节进口商品时的增值税节税方案设计 502
第五节进口商品时的消费税节税方案设计 503
第六节增值税和消费税出口时的节税方案设计 506
第七节反倾销税中的节税方案设计 509
第八节进出口环节纳税时间的节税方案设计 512
第九节利有保税制度节税方案设计 516
第十节利用进出口中减免规定节税方案设计 520
第六篇最佳处理方案 523
第十一节回国探亲时的节税方案设计 523
第二十六章最佳会计处理方案 529
第一节增值税最佳会计处理方案 529
第二节营业税最佳会计处理方案 565
第三节消费税最佳会计处理方案 573
第四节企业所得税最佳会计处理方案 585
第五节个人所得税最佳会计处理方案 595
第六节外商投资企业及外国企业最佳会计处理方案 602
第七节关税最佳会计处理方案 611
第八节其他税最佳会计处理方案 616
第二十七章最佳纳税微机处理方案 643
第一节节税的数学原理 643
第二节解决问题的数学方法 646
第三节利润转移的实例设计 653
第四节微机算法程序设计 658
第五节税务数学化在节税中的应用 662
第六节节税的数学方法在存货计价和折旧中的运用 664
第二十八章最佳纳税计算方案 676
第一节增值税纳税计算方案 676
第二节消费税纳税计算方案 684
第三节营业税纳税计算方案 690
第四节企业所得税纳税计算方案 695
第五节外商投资企业和外国企业所得税纳税计算方案 704
第六节个人所得税纳税计算方案 714
第二十九章最佳纳税管理方案 721
第一节纳税管理概述 721
第二节纳税策划 725
第三节内部纳税控制 740
第四节内部纳税检查 743
第三十章最佳纳税代理与审计方案 757
第一节税务代理 757
第二节税务审计 769
第七篇心理分析篇 769
第三十一章偷漏税的心里学原理 777
第一节纳税人的需要与偷漏税 777
第二节纳税人偷漏税态度分析 778
第三节纳税人偷漏税动机分析 780
第四节纳税人节税目标行为的心理分析 783
第五节激励理论与节税 785
第六节挫折理论与节税 793
第七节纳税人节税行为的基本模式 796
第三十二章节税的心理学应用 799
第一节我国纳税人节税行为的心理动机 799
第二节我国纳税人节税行为概述 805
第三节我国纳税人节税行为的发生过程 810
第八篇优惠政策篇 811
第四节对节税行为的有效防范 811
第三十三章最新税收优惠政策汇总 819
第一节降低外商投资企业所得税税率的优惠 819
第二节定期减免外商投资企业和外国企业所得税的优惠 819
第三节对外商投资者再投资退税的优惠 820
第四节对特许权使用费的减免优惠 820
第五节对产品出口企业和先进技术企业的减免税优惠 821
第六节对利息、租金的减免税优惠 821
第七节外商承包工程作业和提供劳务的减免税优惠 822
第八节对外国企业常驻代表机构的税收优惠 822
第九节经济特区的税收优惠 822
第十节开采海洋石油的税收优惠 823
第十一节深圳、珠海、油头和厦门特区的税收优惠 824
第十二节海南特区实行的税收优惠 825
第十三节经济技术开发区的税收优惠 825
第十四节沿海开放城市的税收优惠 826
第十五节沿边城市的税收优惠 827
第十六节上海浦乐的税收优惠 828
第十七节天津保税区的税收优惠 828
第十八节个人所得税的优惠 829
第十九节企业所得税的优惠政策 829
第二十节增值税的税收优惠 832
第二十三节土地增值税的税收优惠 833
第二十二节营业税的税收优惠 833
第二十一节消费税的税收优惠 833
第二十四节关税的税收优惠 834
第九篇名词术语篇 834
第三十四章避税与反避税术语 837
第十篇法规篇 837
第十一篇避税知识篇 928
第三十五章我国现行部分有关法律、法规 929
第三十六章避税与反避税知识问答 1129
第三十七章涉外税制知识问答 1149
第三十八章新税制纳税知识问答 1159
第三十九章税收征管法知识问答 1195