第一章 总论 1
第一节 会计概述 1
一、会计的概念 1
目录 1
二、会计的职能 2
三、会计的对象 3
第二节 会计核算的基本前提和一般原则 4
一、会计核算的基本前提 4
二、会计核算的一般原则 6
第三节 会计要素与会计等式 9
一、会计要素 9
二、会计等式 13
第四节 物业管理企业会计核算的特点 13
一、物业管理企业的经营方式 14
二、物业管理企业会计核算的特点 15
一、货币资金的性质 17
二、货币资金持有动机 17
第二章 货币资金 17
第一节 货币资金概述 17
三、货币资金管理目标 18
第二节 现金的核算 19
一、现金的管理 19
二、现金的会计处理 20
三、现金日记账 20
四、备用金 20
第三节 银行存款的核算 21
一、银行存款的管理 21
五、现金的清查 21
二、银行结算方式的种类 22
第四节 其他货币资金的核算 31
一、其他货币资金的管理 31
二、其他货币资金的种类与会计处理 31
第三章 应收款项 35
第一节 应收款项概述 35
第二节 应收票据的核算 36
一、应收票据的特点及其分类 36
二、不带息应收票据 36
三、带息应收票据 37
四、应收票据贴现 39
一、应收账款的核算内容 40
第三节 应收账款的核算 40
二、应收账款的入账价值 41
三、应收账款的会计处理 42
四、坏账及坏账损失的核算 43
第四节 预付账款和其他应收款的核算 46
一、预付账款的核算 46
二、其他应收款的核算 47
一、物业管理企业存货的内容及特点 50
第四章 存货 50
第一节 存货概述 50
二、存货初始成本的计量 52
三、存货发出的计价 54
四、存货的收发凭证 58
第二节 主要存货取得与发出的核算 62
一、按实际成本计价的材料收发核算 62
二、按计划成本计价的材料收发核算 71
一、低值易耗品的内容及分类 79
第三节 低值易耗品取得与发出的核算 79
二、低值易耗品的核算 80
第四节 存货清查的核算 84
一、存货盘存制度 84
二、存货的清查方法 85
三、存货清查结果的处理 87
第五节 存货的期末计价 89
一、存货的期末计价的方法 89
二、物业管理企业应披露的存货内容 92
一、投资的概念 93
二、投资的分类 93
第五章 投资 93
第一节 投资概述 93
第二节 短期投资的核算 94
一、短期投资的概念 94
二、短期投资取得时成本的确定 94
三、短期投资的现金股利和利息 95
四、短期投资的期末计价 95
五、短期投资的处置 97
的适用范围 99
三、长期股权投资核算的成本法和权益法 99
第三节 长期股权投资的核算 99
二、长期股权投资初始成本的确定 99
一、长期股权投资的概念 99
四、长期股权投资核算的成本法 100
五、长期股权投资核算的权益法 102
第四节 长期债权投资的核算 111
一、长期债权投资的概念 111
二、长期债权投资取得时成本的确定 111
三、长期债券溢折价的确定 111
六、其他长期债权投资的核算 113
五、长期投资的处置 113
四、可转换公司债券的核算 113
第五节 长期投资减值 114
一、长期投资减值的判断标准 114
二、长期投资减值的账务处理 115
第六章 固定资产 116
第一节 固定资产概述 116
一、固定资产的确认 116
二、固定资产的分类 117
一、固定资产的初始计量 118
第二节 固定资产取得的核算 118
二、借款费用 120
三、固定资产取得的会计处理 123
第三节 固定资产处置的核算 136
一、出售、报废和毁损的固定资产 136
二、投资转出的固定资产 139
三、捐赠转出的固定资产 140
四、债务重组转出的固定资产 140
五、盘亏的固定资产 142
七、经营性租出的固定资产 143
六、无偿调出的固定资产 143
第四节 固定资产折旧 144
一、固定资产折旧的概念 144
二、影响折旧额的因素 145
三、固定资产折旧的范围 145
四、固定资产折旧的方法 146
五、折旧的账务处理 149
一、资本化的后续支出 151
第五节 固定资产的后续支出 151
二、费用的后续支出 152
第六节 固定资产期末计价 152
一、固定资产减值 152
二、固定资产减值的账务处理 154
第七章 无形资产及其他资产 157
第一节 无形资产的核算 157
一、无形资产概述 157
二、无形资产的核算内容 158
三、无形资产的入账价值 160
四、无形资产的会计处理 162
五、无形资产的摊销 165
六、无形资产的转让 166
七、无形资产的期末计价 167
第二节 其他资产的核算 168
一、长期待摊费用 168
二、其他长期资产 170
第二节 流动负债的核算 171
第一节 负债概述 171
第八章 负债 171
一、短期借款的核算 172
二、应付票据的核算 173
三、应付和预收款项的核算 175
四、应交税金的核算 177
五、应付工资和应付福利费的核算 181
六、应付股利（应付利润）的核算 183
七、预提费用的核算 184
九、其他应付款的核算 185
八、其他应交款的核算 185
十、代管基金的核算 186
十一、预计负债的核算 187
第三节 长期负债的核算 188
一、长期借款的核算 188
二、应付债券的核算 190
三、长期应付款的核算 192
二、所有者权益的基本特点 193
一、所有者权益的内容 193
第一节 所有者权益概述 193
第九章 所有者权益 193
第二节 实收资本的核算 194
一、实收资本的概念 194
二、实收资本的核算 194
第三节 资本公积的核算 197
一、资本公积概述 197
二、资 本公积的核算 199
第四节留存收益的核算 208
一、留存收益概述 208
二、留存收益的核算 210
三、弥补亏损的核算 213
四、以前年度损益调整 214
第十章 收入、成本费用和利润 216
第一节 收入概述 216
一、收入的概念及构成 216
二、物业管理企业营业收入的确认 216
一、主营业务收入的核算 217
第二节 主营业务收入的核算 217
二、其他业务收入的核算 223
第三节 成本和费用的核算 225
一、营业成本的核算 225
二、期间费用的核算 231
第四节 其他业务支出的核算 235
第五节 主营业务税金及附加的核算 237
一、属于管理性质收入的核算 237
三、属于多种经营取得收入的核算 238
二、属于代办性质收入的核算 238
第六节 所得税的核算 239
一、税前会计利润与应纳税所得的差异 239
二、所得税的会计处理 242
第七节 利润与利润分配的核算 247
一、利润的构成 247
二、利润形成的核算 250
三、利润分配的核算 253
一、债务重组的内涵 258
二、债务重组的方式 258
第一节 债务重组概述 258
第十一章 债务重组 258
三、债务重组日 259
第二节 以资产清偿债务的债务重组 260
一、以低于债务账面价值的现金清偿债务的 260
会计处理 260
二、以非现金资产抵偿债务的会计处理 261
第三节 债务转为资本的债务重组 262
一、不附或有条件的债务重组 263
第四节 修改其他条件的债务重组 263
二、附或有条件的债务重组 265
第五节 混合重组方式的债务重组 266
第十二章 外币业务 269
第一节 外币业务概述 269
一、外币业务 269
二、外币折算汇率 270
三、外币会计报表的折算 271
第二节 外币业务会计处理 272
一、外币账户的特点 272
二、外币业务核算的基本程序 273
三、外币业务的日常核算 274
四、期末汇兑损益的计算和调整 279
第三节 外币会计报表折算 283
一、资产负债表 283
二、利润表及利润分配表 283
第十三章 财务会计报告 287
第一节 财务会计报告概述 287
一、年度财务会计报告 287
第二节 资产负债表 288
一、资产负债表的结构 288
三、季度、月度财务会计报告 288
二、半年度财务会计报告 288
二、资产负债表的编制方法 289
三、资产负债表附表 295
第三节 利润表 296
一、利润表的结构 296
二、利润表的编制方法 296
三、利润表的附表 298
二、现金流量表的编制方法 304
一、现金流量表的概念及其结构 304
第四节 现金流量表 304
第五节 会计报表编制方法的应用 313
一、资料 313
二、编制会计分录 317
三、编制会计报表 323
第六节 会计报表附注 340
第八节 中期财务报告 341
一、中期财务报告的概念 341
第七节 财务情况说明书 341
二、中期财务报告的内容 342
三、中期财务报告的编制和要求 342
四、编制中期会计报表附注的内容 344
五、在年度会计报表中应披露的内容 346
六、企业在编制中期会计报表时应当遵循的确认 346
与计量原则 346
七、中期会计政策变更的处理 350
第一节 关联方关系及其披露 352
一、关联方关系的概念及其特征 352
第十四章 关联方关系及交易 352
二、关联方关系的判断 353
三、关联方关系披露的原则 355
第二节 关联方交易及其披露 358
一、关联方交易的概念及其要点 358
二、关联方交易的类型 359
三、关联方交易的披露原则 361
二、会计政策变更的概念 366
一、会计政策的概念和特点 366
第一节 会计政策变更 366
第十五章 会计调整 366
三、会计政策变更的追溯调整法 367
四、会计政策变更的未来适用法 371
五、会计政策变更的选择 371
六、会计政策变更的披露 372
第二节 会计估计变更 372
一、会计估计变更的概念及特点 372
二、会计估计变更的会计处理 373
二、会计差错更正的会计处理 374
一、会计差错的概念 374
第三节 会计差错更正 374
三、会计估计变更的披露 374
第四节 资产负债表日后事项 377
一、资产负债表日后事项的概念 377
二、调整事项的处理原则及方法 378
三、非调整事项的处理原则与方法 381
第五节 或有事项 382
一、或有事项概述 382
二、或有事项的会计处理 383
一、合并会计报表的特点 388
二、合并会计报表的合并范围 388
第十六章 合并会计报表 388
第一节 合并会计报表的特点、范围和编制方法 388
三、合并会计报表的编制程序 390
第二节 合并资产负债表 394
一、集团内部投资事项的抵销 394
二、集团内部交易事项的抵销 399
三、集团内部债权与债务事项的抵销 403
一、集团内部投资收益的抵销 406
第三节 合并利润表 406
二、集团内部交易收支事项的抵销 408
三、集团内部借贷事项的抵销 414
第四节 合并利润分配表 415
一、子公司利润分配项目与母公司投资 415
收益项目的抵销 415
二、内部应收账款和坏账准备的抵销 416
的抵销 418
四、上期购入固定资产中未实现内部销售利润 418
利润的抵销 418
三、上期内部销售形成的存货中未实现内部销售 418
五、内部提取盈余公积的抵销处理 420
第五节 合并现金流量表 423
第六节 合并会计报表编制方法的应用 423
一、集团内部个别会计报表资料 423
二、编制合并工作底稿的抵销会计分录 426
三、编制合并工作底稿 429
四、编制合并会计报表 433