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第一章税收征收管理实务操作问题解答 1
1．什么是税款征收？税款征纳双方当事人的法律关系具体表现在 1
哪些方面？ 1
2．税款征收应遵循哪些原则？如何理解？ 1
3．税收征收管理主要包括哪些内容？ 3
4．什么是税款征收方式？税款征收主要有哪几种方式？ 3
加收滞纳金的适用条件和基本程序是什么？ 4
5．什么是完税凭证？完税凭证有哪些种类？什么是滞纳金？ 4
6．什么是减税、免税？有哪几种分类？什么是核定税额征收？ 5
税法对核定税额征收有何规定？ 5
7．什么是纳税保证？纳税保证的使用条件、基本内容、操作程序和基本要求有哪些？ 6
8．纳税担保措施的适用范围、方式和实施程序表现在哪些方面？ 7
9．如何理解税收保全措施适用条件、内容和法定程序？ 8
10．如何理解税收强制执行措施适用条件、内容和法定程序？ 9
11．如何理解税款追征与退还措施？税法对此有何相关规定？ 10
13．什么是欠税？关于欠税征管应该注意哪些问题？ 11
12．什么是离境清税？其适用条件、内容有哪些？ 11
14．关联企业是如何认定的？关联企业之间税收调整的适用条件 13
是什么？ 13
15．关联企业之间不合理的经济往来主要有哪几种调整方法？ 14
16．关联企业转让定价税收调整程序主要有哪些？如何理解？ 14
17．办税人员的职责主要有哪些内容？税款缴库主要有哪几种方式？ 15
18．延期缴纳税款的管理主要有哪些具体的规定？ 16
19．如何理解税务管理机构的概念？税务管理机构的设置应遵循 17
哪些原则？ 17
20．如何认识我国现行的税收管理体制？ 18
21．我国现行的税务管理机构是怎样设置的？ 20
22．国家税务总局的内设机构及主要职责主要有哪些？ 21
23．省级和省级以下税务机构的内设机构及主要职责主要有哪些？ 22
24．税务管理人员实现什么样的制度？如何理解税务公务员概念？ 24
现实公务员制度的状况如何？ 24
25．如何理解税务公务员素质概念？其包括哪些内容？应该采取 26
哪些措施来全面提高税务公务员素质？ 26
1．什么是增值税？增值税有哪些类型？主要特点有哪些？ 28
第二章流转税实务操作问题解答 28
2．什么是增值税的纳税人？它有哪些分类？ 29
3．对增值税的征税范围有哪些具体规定？ 29
4．增值税的税收优惠包括哪些内容？ 31
5．增值税的计税方法有哪些？如何理解？ 31
6．税法对增值税的税率有何具体规定？ 32
7．纳税人销售货物或应税劳务交纳增值税所依据的销售额是如何 33
确定的？ 33
9．一般纳税人应纳税额是如何计算得出的？ 35
8．纳税人进口货物计税额是如何确定的？ 35
10．小规模纳税人应纳税额是如何计算确定的？ 38
11．纳税人进口货物应纳税额是如何计算的得出的？ 38
12．税法对增值税的交纳是如何规定的？ 38
13．企业填报的“应交增值税明细表”基本格式是什么？ 39
14．我国目前出口退税政策有哪些形式？如何进行账务处理？ 40
15．增值税出口退（免）税实行什么样的原则？ 41
16．出口货物退（免）税的范围有哪些具体的规定？ 41
17．出口退税额是如何计算得出的？ 43
18．如何进行出口货物退税的管理？ 44
19．出口退税的审核有哪些具体的规定？ 47
20．什么是营业税？其特点如何？ 47
21．营业税的纳税人范围有何规定？ 48
22．营业税的征收范围表现在哪些方面？ 49
23．营业税的税收优惠有哪些规定？ 51
24．营业税的税目和税率分别有哪些具体规定？ 52
25．营业税应纳税额的确定有何具体规定？ 53
26．各行业应纳税额分别是如何计算得出的？ 54
27．销售不动产、转让无形资产应纳税额是如何计算得出的？ 56
28．多种经营行为是如何进行税务处理的？ 57
29．税法对营业税的缴纳是如何具体规定的？ 58
30．消费税的概念、特点分别是什么？ 59
31.什么是消费税的纳税人？有哪些类型？ 60
32．消费税的征收范围主要包括哪些项目？ 60
33．国家对消费税的税收优惠有哪些规定？ 61
34．消费税的税目和税率分别有何规定？是如何确定的？ 61
35．从价定率计征的计税额是如何确定的？ 64
37．应纳税额的计算公式有哪些？如何应用？ 67
36．从量定额计征的应纳税额是如何确定的？ 67
38．税法对应税消费品已纳税额的扣除有何具体规定？ 69
39．税法对消费税缴纳有何规定？ 70
40．如何检查进项税额中的避税问题？ 71
41．如何检查销项税额中的避税问题？ 72
42．如何检查出口货物退（免）税中避税问题？ 74
43．如何检查运输企业营运收入中的避税问题？ 80
44．如何检查房地产开发企业营业收入中的避税问题？ 81
46．如何检查旅游、饮食服务企业的营业收入中的避税问题？ 82
45．如何检查邮电通信企业营业收入中的避税问题？ 82
47．如何检查金融保险业营业收入中的避税问题？ 83
48．如何检查消费税纳税环节的避税问题？ 84
49．如何检查应税消费品销售额中的避税问题？ 85
50．如何检查应税消费品数量中的避税问题？ 86
第三章所得税实务操作问题解答 88
1．什么是企业所得税？其特点有哪些？ 88
2．如何理解企业所得税纳税义务人？它有哪些分类？ 88
的确定，体现了哪些原则？ 89
3．如何理解企业所得税征收对象这一概念？企业所得税征税对象 89
4．国家对企业所得税的税收优惠有哪些具体规定？ 90
5．企业在计算应纳所得税时，应该注意哪些方面？ 94
6．收入总额内容主要包括哪些具体内容？收入总额的确定 95
应遵循哪些原则？ 95
7．计算应纳税所得准予扣除的项目有哪些？ 96
8．根据会计所得计算应纳税所得额时，需要调整的项目有哪些？ 102
又是如何确定的？ 102
9．税法对纳税人资产的税务处理是如何规定的？ 103
10．计算应纳税所得额时，弥补亏损是如何规定的？关联企业应纳税 105
所得额是如何确定的？ 105
11．企业所得税的税率是如何确定的？ 106
12．企业发生年度亏损时，应纳税所得是如何计算得出的？ 106
13．如何计算应纳所得税额？税法对此有何具体规定？ 107
14．企业所得税的缴纳有何具体的规定？ 109
15．如何理解所得税会计这一概念？ 110
16．税前会计利润与应纳税所得差异是什么原因造成的？ 110
如何理解？ 113
17．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人范围是什么？ 113
18．外商投资企业和外国企业所得税的征收对象是什么？具体 114
内容是什么？ 114
19．外商投资企业和外国企业所得税优惠措施有哪些？ 115
20．外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算 118
应遵循哪些原则？ 118
21．外商投资企业和外国企业收入是如何确定的？ 118
费用的损失和准予计入成本费用的项目有哪些？ 119
22．计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，不得列入成本、 119
23．外商投资企业和外国企业所得税税率是如何规定的？ 121
24．外商投资企业和外国企业应纳所得税额是如何计算的？ 121
25．外商投资企业和外国企业所得税的缴纳有何规定？ 124
26．什么是个人所得税？其有何特点？ 124
27．个人所得税的纳税人范围有哪些？ 125
28．个人所得税的课征对象是什么？具体包括哪些项目？ 126
29．国家对个人所得税的税收优惠有哪些规定？ 127
30．税法对个人所得税的计税所得是如何规定的？ 128
31．个人所得税税率是如何具体规定的？ 131
32．个人所得税的征收管理是如何具体规定的？ 133
33．各种所得应纳税款是如何进行计算的？ 134
34．如何检查投资收益中的避税问题？ 135
35．如何检查企业应税收入中的避税问题？ 140
36．如何检查工资、薪金中的避税问题？ 142
37．如何检查固定资产中的避税问题？ 145
38．如何检查材料费用中的避税问题？ 147
39．如何检查待摊费用与预提费用中的避税问题？ 152
40．如何检查管理费用中的避税问题？ 153
41．如何检查财务费用中的避税问题？ 157
42．如何检查生产成本中的避税问题？ 159
43．如何检查销售成本中的避税问题？ 161
44．如何检查外商投资企业和外国企业应纳所得额中 163
的避税问题？ 163
45．如何检查外商投资企业和外国企业固定资产中的避税问题？ 166
46．如何检查外商投资企业和外国企业关联企业业务往来中的 166
避税问题？ 166
避税问题？ 168
47．如何检查外商投资企业和外国企业所得税减免和优惠中的 168
48．如何检查外商投资企业和外国企业投入资本与外汇收支业务 170
中的避税问题？ 170
49．如何检查外商投资企业和外国企业合并申报 172
缴纳所得税中的问题？ 172
50．如何检查个人所得税中的避税问题？ 172
第四章其他税种实务操作问题解答 177
1．什么是资源税？与其他税种相比有何特点？ 177
2．税法对资源税的纳税人、征收范围及税收优惠有何具体的规定？ 178
3．资源税的计税依据是什么？资源税的税目有哪些？ 179
4．如何确定资源税的计税额？ 180
5．资源税应纳税额是如何计算得出的？ 180
6．税法对资源税的缴纳有何具体规定？ 181
7．什么是房产税？其特点有哪些？ 182
8．税法对房产税的纳税人、征收范围及税收减免有哪些具体规定？ 182
9．房产税的征收与管理有哪些规定？ 183
10．房产税的税率税法是如何规定的？房产税的计税依据是什么？房产税应纳税额是如何计算得出的？ 183
11．如何理解车船使用税这一税种？车船使用税纳税人范围是什么？ 184
13．车船使用税的征收和管理有哪些具体规定？ 185
12．税法对车船使用税的征收范围和减免分别有哪些规定？ 185
14．车船使用税的计税标准是什么？税法对车船使用税的税率是 186
如何规定的？ 186
15．车船使用税应纳税额是如何计算得出的？ 187
16．如何理解印花税？与其他税种相比有何特点？ 188
17．税法对印花税的纳税人、征收范围及税收优惠有哪些规定？ 188
18．印花税的纳税方法主要有哪些？ 190
19．印花税的计税依据是什么？印花税的税率税法对此有何规定？印花税应纳税额是如何计算得出的？ 190
20．对印花税的缴纳有何具体规定？ 193
21．什么是土地增值税？开征土地增值税有何必要性？ 193
其设置的原则有哪些？ 193
22．与其他税种相比，土地增值税有何特点？ 194
23．开征土地增值税的主要作用有哪些？ 195
24．土地增值税的纳税人和征税范围是如何界定的？ 195
25．土地增值税的计税依据是什么？ 196
26．土地增值税的税收优惠主要有哪些情形？ 197
27．对土地增值税的征收与管理有何规定？ 197
28．土地增值税的税率有哪些情形？如何计算土地增值税应纳税额？ 198
29．如何检查房产税中的避税问题？ 199
30．如何检查车船使用税中的避税问题？ 201
31．如何检查土地增值税中的避税问题？ 202
32．如何检查印花税中的避税问题？ 204
33．如何检查资源税中的避税问题？ 205
第五章税收法律责任与行政法制问题解答 207
1．纳税人违法行为主要有哪些表现方式？如何认识纳税人的 207
法律责任？ 207
税务机关的法律责任？ 209
2．税务人员违法行为主要表现在哪些方面？如何认识 209
3．如何正确的理解扣缴义务人的法律责任？ 211
4．如何正确的理解税务代理人的法律责任？ 211
5．什么是偷税罪？其主要特征是什么？对偷税罪的刑事责任 212
有何规定？ 212
6．什么是抗税罪？其主要特征是什么？其刑事责任又是如何规定的？ 213
7．如何正确理解逃避追缴欠税罪？ 213
8．如何正确的认识骗取出口退税罪？ 214
9．虚开增值税专用发票罪的概念、特征和刑事责任分别是什么？ 215
其他发票罪？ 216
10．如何正确的认识虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的 216
11．如何正确的理解伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪？ 217
12．如何正确认识非法出售增值税专用发票罪？ 217
13．如何正确的认识非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值 218
税专用发票罪？ 218
14．如何正确认识非法制造、出售非法制造的非增值税专用发票罪？ 219
16．非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的概 220
念、主要特征和刑事责任分别是什么？ 220
责任分别是什么？ 220
15．非法制造、出售非法制造的普通发票罪的概念、主要特征和刑事 220
17．税务机关工作人员违反法律、行政法规行为的处罚是如何规定的？ 221
18．什么是税务行政处罚？其有哪些分类？ 222
19．税务行政处罚是如何设定的？ 223
20．如何理解税务行政处罚的机关与管辖？ 224
21．税务行政处罚的原则主要有哪些？ 225
22．税务行政处罚的程序主要有哪些组成部分？如何理解？ 225
23．税务行政复议的概念、特点和原则分别是什么？ 228
24．税务行政复议的受案范围主要有哪些？ 229
25．如何进行税务行政复议的申请？ 230
26．税务行政复议的申请期限有何具体规定？ 231
27．税务行政复议的受理有何具体规定？ 231
28．如何进行税务行政复议的审理？ 232
29．税务行政复议的决定有何具体规定？ 233
30．复议申请人的权利和义务分别包括哪些内容？ 234
31．税务行政诉讼的概念、特点和原则分别是什么？ 235
33．税务行政诉讼管辖包括哪几个组成部分？如何理解？ 236
32．税务行政诉讼的对象和受案范围分别是什么？ 236
34．税务行政诉讼的参加人与证据有何具体规定？ 238
35．对税务行政诉讼的起诉与受理有何具体规定？ 239
36．对税务行政诉讼的审理与判决有何规定？ 240
37．税务行政赔偿的概念和范围分别是什么？ 241
38．对税务行政赔偿请求人和赔偿义务机关有何具体规定？ 242
39．税务行政赔偿的程序主要有哪些内容？ 243
41．对税务行政赔偿的方式和费用标准有何具体规定？ 245
40．如何正确的理解税务行政追偿制度？ 245
第六章税务基础业务检查问题解答 247
1．如何进行企业所得税纳税申报表的问题检查？ 247
2．如何进行个人所得税纳税申报表的检查？ 257
3．如何进行外商投资企业和外国企业所得税纳税申报时间的检查？ 267
4．如何进行外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表的检查？ 268
5．如何进行增值税纳税申报问题检查？ 270
6．如何进行消费税纳税申报问题检查？ 271
7．如何进行营业税纳税申报问题检查？ 277
8．如何进行资源税纳税申报检查？ 283
9．如何进行土地增值税纳税申报检查？ 284
10．增值税专用发票的管理及处罚规定有哪些？ 287
11．如何进行增值税专用发票的检查？ 288
12．如何进行税务登记表的检查？ 290
13．如何进行变更税务登记检查？ 292
14．如何进行注销税务登记监督检查？ 293
1．纳税业务筹划技术的基本方式有哪些？ 295
2．税基式纳税筹划具体内容有哪些？ 295
第七章税务筹划技术问题解答 295
3．如何进行存货纳税筹划？ 297
4．企业固定资产折旧如何进行纳税筹划？ 300
5．企业应选择怎样的筹资方式进行纳税筹划？ 304
6．企业资产租赁如何进行纳税筹划？ 307
7．企业费用分摊如何进行纳税筹划？ 308
8．税率式纳税筹划具体内容有哪些？ 309
9．如何进行价格转移纳税筹划？ 309
10．如何选择低税率行业投资和纳税进行税收筹划？ 311
11．如何选择低税率地区投资和纳税进行税收筹划？ 316
12．税额式纳税筹划具体内容有哪些？ 319
13．什么是国内纳税业务筹划？ 323
14．国内纳税业务筹划的基本思路是什么？ 323
15．什么是国外纳税业务筹划？ 325
16．国外纳税筹划回避税收管辖权的具体内容有哪些？ 326
17．如何利用国际避税地进行纳税筹划？ 333
3．税务登记表的格式及填表说明包括哪些？ 338
2．哪些人需要办理税务登记？ 338
1．什么是税务业务文书？ 338
第八章税务业务文书问题解答 338
4．外商投资企业税务登记表的格式及填表说明包括哪些？ 341
5．外国企业税务登记表的格式及填表说明包括哪些？ 344
6．税务登记证的格式及填表说明包括哪些？ 346
7．何种情况下需要变更税务登记？变更税务登记的办理程序包括 347
哪些？ 347
8．办理注销税务登记前，应结清哪些事情？税务注销登记表的填写说明包括哪些？ 348
9．什么是纳税鉴定和纳税申报？其内容包括哪些？ 349
10．增值税纳税申报表填写要求有哪些？ 350
11．消费税纳税申报表填写要求有哪些？ 351
12．所得税纳税申报表填写要求有哪些？ 352
13．什么是减税、免税？减免税申请表的填写要求有哪些？ 356
14．什么是税收缴款书？其填写要求有哪些？ 357
15．企业发票进行管理的要点包括哪些？ 358
16．什么是税务管理？什么是税务行政复议？ 359
17．什么是纳税检查？纳税检查报告的填写要求有哪些？ 360
18．什么是税收分析？税收分析的特点有哪些？ 360