第一章 商业财务 1
一、流动资金计划与管理 1
（一）流动资金占用指标的确定 1
1．商品资金指标的确定 1
2．非商品资金占用指标的确定 8
（三）众数和中位数 11
3．结算资金占用指标的确定 11
2．其它资金来源指标的确定 15
（二）流动资金来源指标的确定 15
1．自有流动资金来源指标的确定 15
3．银行借款指标的确定 17
（三）商业汇票的承兑贴现 19
1．商业汇票的承兑 20
2．商业汇票的贴现及其计算 21
（四）流动资金利用效果指标的确定及考核 24
1．流动资金周转率 24
2．流动资金占用率 25
3．流动资金节约或浪费额 26
1．短期预测确定 27
（五）流动资金需要量的确定 27
4．流动资金利润率 27
2．长期预测确定 30
二、固定资金的管理与分析 30
（一）固定资金增减变动分析指标 30
1．固定资产更新率 30
2．固定资产退废率 30
（三）固定资产折旧分析指标 31
（四）劳动力固定资产装备程度分析指标 31
2．固定资产净值率 31
1．固定资产损耗率 31
（二）固定资产结构变动分析指标 31
3．固定资产净增率原值增长率 31
1．百元固定资金销售额 32
2．百元销售额占用固定资金额 32
3．营业用固定资产面积利用率 32
4．固定资金利润率 32
（五）固定资金利用效果分析指标 32
（六）固定资产投资效果分析指标 33
1．投资盈利率 33
2 .投资回收期 33
3．净现值 35
4．现值指数 37
三、商品流通费计划与管理 38
（一）商品流通费计划指标的确定 38
1．商品流通费用总额的确定 38
2．商品流通费用率的确定 39
3．分项商品流通费用指标的确定 40
（二）商品流通费的考核 48
1．商品流通费用率费用水平 48
2．商品流通费用水平升降程度 49
3．商品流通费用水平升降速度（费用水平升降幅度） 49
5．商品流通费用总额的绝对变动和相对变动 50
4．商品流通费用节约额或超支额 50
四、商业利润计划与管理 52
（一）商业利润的计算 52
1．商品经营利润、利润净额和利润总额的计算 52
2．利润分配 52
（二）商品销售成本的计算 53
1．批发企业商品销售成本的计算 54
2．零售商业销售成本的计算 55
（三）商品销售毛利额和毛利率计算 56
1．平衡法 57
2．数量单价直接计算法 57
3．毛利率推算法 58
4．加成率法 58
5．倒扣率法 59
（四）商业企业利润的考核 61
1．销售利润率 61
2．经营利润率 61
3．资金利润率 61
6．人均利润率 62
5．成本利润率 62
4．费用利润率 62
（五）利润分配 63
1．各种应纳利后税的计算及缴纳 63
2．企业留利及其分配 63
7．资金利税率 63
五、评价和考核商业企业经济效益的指标体系 64
（一）反映满足社会需要程度的指标 64
1．商品销售额 64
1．商品流通费用率 65
2．劳动效率 65
4．商品周转速度 65
（二）反映劳动耗费的指标 65
3．库存商品资金利用率 65
7．资金利税率 66
6．人均利润率 66
5．费用利润率 66
4．固定资金利润率 66
3．流动资金占用率 66
3．流动资金利润率 66
2．资金利润率 66
1．销售利润率 66
（三）反映企业资金占用的指标 66
（四）反映企业最终经营成果的指标 66
3．财产损失率 66
2．商品适销率 66
4．固定资金占用率 66
1．资金占用率 66
2．流动资金周转速度 66
一、物价概述 67
（一）物价的概念 67
（二）物价的种类 67
第二章 商业物价 67
二、价格体系 68
（一）农产品价格 68
1．农产品收购价格 68
2．农产品批发价格 71
3．农产品调拨价格 73
4．农产品零售价格 74
（二）轻工业品价格 75
1．轻工业品出厂价格 75
2．轻工业品批发价格 77
8．轻工业品调拨价格 79
4．轻工业品批量作价 79
1．原材料成本的计算 80
（三）饮食业价格 80
5．轻工业品零售价格 80
2．毛利的计算 81
（四）服务业收费 82
1．旅店业收费 82
3．饮食品价格的计算 82
2．理发业收费 84
3．照相业收费 84
4．浴池业收费 84
6．寄售业价格 85
2．修理收费的计算 85
1．修理业成本的计算 85
（五）修理业收费 85
5．洗染业收费 85
三、商品比价 86
（一）农产品比价 86
1．单项比价 86
2．综合比价 86
（二）工业品比价 87
（三）工农业产品比价 87
2．工农业产品综合比价 88
1．工农业产品单项比价 88
四、商品差价 89
（一）购销差价也称进销差价 89
2．农副产品购销差价 90
1．工业品购销差价 90
2．产地批发价推算法 91
3．综合差价率推算法 91
1．产销地批发价推算法 91
（二）地区差价 91
2．倒扣法 92
3．批发价推算法 92
1．顺加法 92
（三）批零差价 92
4．地区固定差率推算法 92
1．成本法 93
2．比较法 93
（四）季节差价 93
（五）质量差价 94
1．质量比率法 94
2．质量差率法 94
3．质量差额法 94
（一）综合差率法 95
1．顺加综合差率 95
五、理论销售价格 95
2．倒扣固定差率 96
2．倒扣综合差率 96
1．顺加固定差率 96
（二）固定差率统一差率法 96
（三）顺加率和倒扣率的换算 97
六、需求价格弹性 97
（一）计划完成相对数 99
（二）利用程度相对数 99
一、相对数 99
第三章 商业统计 99
（三）结构相对数 100
（四）比较相对数 100
（五）强度相对数 101
（六）动态相对数 101
二、平均数 102
（一）算术平均数 102
1．简单算术平均数 102
2．加权算术平均数 103
3．加权调和平均数 105
1．简单几何平均数 107
（二）几何平均数 107
2．加权几何平均数 109
1．众数 111
2．中位数 111
三、标志变动度 114
2．按组距数列计算全距 115
（二）平均差 115
1．根据未分组资料计算平均差 115
1．按单项数列计算全距 115
（一）全距 115
2．根据组距数列计算平均差 117
（三）均方差 119
1．根据未分组资料计算均方差 119
2．根据组距数列计算均方差 120
四、动态数列 122
（一）序时平均数 122
1．由绝对数动态数列计算序时平均数 122
2．由相对数动态数列和平均数动态数列计算序时平均数 124
2．累积增长量 126
3．平均增长量 126
（二）增长量 126
1．逐期增减量 126
4．年距增长量 128
（三）发展速度 128
1．定基发展速度 128
2．环比发展速度 129
（四）增长速度 130
1．定基增长速度 130
2．环比增长速度 131
（五）平均发展速度 131
1．几何平均法 132
（六）平均增长速度 133
2．代数方程法 133
五、指数 134
（一）个体指数 134
（二）总指数 134
1．综合指数 134
2．平均数指数 136
8．平均指标指数 140
（三）指数体系 142
1．综合指数体系 142
2．平均数指数体系 143
3．平均指标指数体系 144
六、相关分析 144
（一）相关系数的计算 145
（二）一元线性回归方程预测模型 147
（三）估计标准差的计算 149
七、统计推算 151
（一）比例推算法 151
1．比价推算 152
2．比重推算 152
（二）速度推算法 153
（三）平衡推算法 153
（四）因素推算法 154
八、统计预算方法 154
（二）最小平方法 155
（一）直观法 155
（三）指数平滑法 157
（四）平均法 162
（五）三点预测法 165
九、统计预测模型 168
（一）实际值替代模型 169
（二）动态算术平均数模型 169
（三）加权平均数模型 169
（四）移动平均数模型 170
（五）直线趋势预测模型 172
（六）指数曲线趋势模型 176
（七）二次抛物线趋势模型 179
（八）双曲线预测模型 182
（九）季节趋势模型 185
第四章 商业预测与经营决策 190
一、量、本、利分析VCP分析） 190
（一）盈亏临界点分析 190
1．成本的划分 191
2．盈亏临界点的计算 191
（二）目标利润预测 197
（三）经营安全率预测 200
（四）保利销售额预测 201
2．“变动成本率>1”时，亏损额的预测 202
（五）政策性亏损预测 202
1．“变动成本率=1”时，亏损额的预测 202
3．定额亏损点预测 203
（六）赊销商品利润与利息的盈亏临界预测 203
（七）不确定条件下的盈亏临界预测 204
（八）多品种条件下的盈亏临界点预测 207
（九）商品储存保本期和保利期预测 208
二、存货控制 210
（一）经济定货量 211
1．年需求量变动的影响 214
3．单位储存成本变动的影响 215
2．每次定货成本变动的影响 215
（二）再购点数量 216
（三）定期定购制 217
（四）一次性定购量的风险决策 217
（五）ABC库存控制法 219
三、决策技术 222
（一）贝叶斯准则 222
（二）决策树 226
（三）损益矩阵 229
1．确定型决策的损益矩阵 230
2．风险型决策的损益矩阵 231
3．非确定型决策的损益矩阵 233
（四）边际分析法 238
（五）市场占有率分析法 241
1．市场绝对占有率 241
2．市场相对占有率 241
3．销售增长率 241
4．市场占有率与销售增长率的最佳组合策略 242
5．马尔可夫分析法 242
四、几种短期决策的分析评价 244
（一）出售成品还是半成品的决策 244
（二）自制还是外购的决策 245
（三）是否提高机械化、自功化程度的决策 246
（四）购置何种设备的决策 247
（五）购置设备与租赁设备的决策 248
（六）落令商品继续储存或降价处理的决策 249
第五章 经营管理的相关知识 250
一、税收 250
（一）对流转额征税 250
1．产品税 250
2．增值税 252
3．营业税 255
4．资源税 255
5．盐税 256
6．关税 257
（二）对所得额或纯收益额）征税 257
1．国营企业所得税 258
2．国营企业调节税 260
3．集体企业所得税 261
4．对个体工商户征收所得税 262
5．中外合资企业所得税 263
6．外国企业所得税 264
7．个人所得税 265
8．个人收入调节税 267
2.建筑税的计算 269
1．烧油特别税的计算 269
（三）对特定目的的征税 269
3．国营企业奖金税的计算 270
4．国营企业工资调节税 271
二、商业信贷 272
（一）贷币与信贷计划 272
1．货币流通规律 272
2．货币流通速度 272
3．商品销售收现率 273
4．信贷计划 273
（二）国营商业流动资金贷款 274
1．商品周转贷款 275
2．临时贷款 275
3．贷款的物资保证 276
（三）城镇集体商业与个体经济贷款 276
1．城镇集体商业贷款 276
2．城镇个体经济贷款 277
（四）贷款分配和使用环节的效益指标 277
1．贷款分配环节的效益指标 277
2．贷款使用环节的效益指标 277
3．贷款效益的综合指标 278
1．商业企业信用综合评估标准计算 279
（五）商业企业信用度评估 279
2．信用等级 284
三、保险 289
（一）财产保险的保险费和保险费率 289
1．保险费 289
2．制定保险费率的一般数学原理 289
3．保险费率毛保险费率 291
（二）人寿保险费 292
1．人寿保险费率 293
2．人寺保险费的构成 294
3．保险费按交付保险费方式的计算 294
1．财产保险中比例赔偿的计算 296
（三）保险的理赔 296
2．保险理赔中重复保险的计算 297
四、商业审计 299
（一）审计工作目标 299
1．审计工作目标体系的考核指标 299
2．相关的指标 300
（二）商业企业经济效益审计和指标体系 301
1．数量指标 301
2．质量指标 302
附表一 一元的现值表 303
附表二 一元的年金现值表 304