第一章 总论 2
1.1 全面成本管理的基本概念 2
1.1.1 全面成本管理的概念与特点 2
1.1.2 全面成本管理的内涵与外延 3
1.2 实施全面成本管理的意义与作用 4
1.3 全面成本管理的理论支撑 7
1.3.1 系统管理理论 7
1.3.2 立体管理理论 8
1.3.3 管理会计理论 9
1.3.4 成本运动规律 9
1.3.5 作业成本理论 9
1.3.6 目标控制理论 10
1.3.7 价值工程理论 10
1.3.8 机会成本理论 11
1.4 全面成本管理的主要内容 12
1.5 《全面成本管理诊断手册》的产生背景 13
第二章 全面成本管理总体判断 15
2.1 总量判断 15
2.1.1 静态指标 15
2.1.2 动态指标 16
2.2 结构判断 16
2.2.1 占比判断 16
2.2.2 系数判断 17
2.3 总量或结构判断依据：参照点 19
第三章 优化网点网络 20
3.1 概述 20
3.1.1 优化网点网络的基本程序 21
3.1.2 优化网点应考虑的关键因素 22
3.2 诊断活动的目的及主要手段 23
3.3 优化网点的分析过程 24
3.3.1 优化网点操作流程 25
3.3.2 主要工作及分析方法 33
3.3.3 决策树各结点的判断标准 39
3.3.4 顾客问卷调查为参考以最后确定撤并网点 44
3.3.5 估算网点撤并对效益的影响 45
3.3.6 优化调整网点可能遇到的障碍及解决办法 46
3.3.7 权衡实施网点撤并举措的得失 47
3.4 诊断工作时间安排 48
附件1 成本效益综合分析模型 49
附件2 成本效益综合分析模型的推论和相应的判断 52
第四章 合并支行机构 53
4.1 概述 53
4.1.1 合并支行基本程序 53
4.1.2 支行机关合并关键考虑因素 54
4.2 诊断活动的目的及所需的资源 55
4.3 支行合并诊断工作流程 56
4.3.1 收集数据 57
4.3.2 根据各支行地理位置和网点数分析合并办法 58
4.3.3 座谈会的议程 59
4.3.4 列出撤并清单 61
4.3.5 估算费用节余的计算方法 62
4.3.6 估算固定费用节余的计算方法 63
4.3.7 权衡实施支行机构合并举措的得失 65
4.4 诊断工作时间安排 66
第五章 调整柜台人员排班 67
5.1 概述 67
5.2 诊断活动的目的及所需的资源 68
5.3 调整柜台人员排班诊断工作流程 69
5.3.1 收集资料 70
5.3.2 分析方法 73
5.3.3 如何寻找解决方法 77
5.3.4 估算人员费用的节约潜力 80
5.3.5 寻找阻力和可能的解决办法 81
5.3.6 选择方案 82
5.4 诊断工作时间安排 83
第六章 精简管理和支持人员 84
6.1 概述 84
6.2 诊断活动的目的及主要手段 85
6.3 主要工作步骤和分析工具 86
6.3.1 精简管理和支持人员诊断工作流程 86
6.3.2 资料收集用表 87
6.3.3 确定有可能被精简的支行 89
6.3.4 91
6.4 诊断工作时间安排 92
第七章 减少中间管理层 93
7.1 概述 93
7.2 诊断活动的目的及主要手段 94
7.3 主要工作步骤和分析工具 95
7.3.1 减少支行层面诊断工作流程 95
7.3.2 收集组织结构信息 96
7.3.3 参照国际经验 97
7.3.4 责权分配国际经验 101
7.3.5 设计新的管理模型 104
7.3.6 估算效益及阻力 105
7.4 诊断工作时间安排 106
第八章 客户差别服务 107
8.1 概述 107
8.2 诊断活动的目的及所需的资源 108
8.3 主要工作步骤和分析工具 109
8.3.1 对私客户资料分析 110
8.3.2 对公客户资料分析 113
8.3.3 建立模型——对私客户进行盈利性分析 121
8.3.4 对公业务分析模型 127
8.3.5 确定客户差别服务方案 136
8.3.6 设计方案 141
8.3.7 预测各方案的阻力并找出可能的解决办法 147
8.4 诊断工作时间安排 152
第九章 简化业务流程诊断工作 153
9.1 概述 153
9.2 诊断活动的目的及主要手段 154
9.3 主要工作步骤和分析工具 155
9.3.1 简化业务流程诊断工作过程 155
9.3.2 访谈示例 156
9.3.3 召集有关业务人员座谈会 157
9.3.4 画出业务流程图 160
9.3.5 实地考察 161
9.3.6 提出优化程序的构想 162
9.3.7 估算优化方案的效益及阻力 164
9.3.8 选择方案所需考虑因素 166
9.4 诊断工作时间安排 168
第十章 集中采购 169
10.1 概述 169
10.1.1 集中采购的基本程序 169
10.1.2 集中采购的主要诊断手段 170
10.1.3 集中采购应考虑的关键因素 171
10.1.4 节约采购开支对财务业绩的影响举例 172
10.2 诊断活动的目的及主要活动 173
10.3 集中采购诊断流程 174
10.3.1 收集资料 175
10.3.2 某银行与国际水平的对照 183
10.3.3 根据费用项目表初步估算集中采购对各项费用的影响 190
10.3.4 集中采购可能的障碍和解决办法 191
10.4 诊断工作时间安排 191
第十一章 开展新的中间业务 192
11.1 概述 192
11.2 诊断活动的目的及主要手段 193
11.3 开展新的中间业务诊断流程 194
11.3.1 收集资料 195
11.3.2 确认可供选择的中间业务 202
11.3.3 估算各方案的影响 204
11.3.4 预测各方案的阻力并找出可能的解决办法 205
11.3.5 确定新开展的中间业务的基本原则 206
11.3.6 确定新增中间业务 206
11.4 诊断工作时间安排 207
第十二章 资金成本 208
12.1 概述 208
12.2 资金成本控制的总量诊断 210
12.3 资金成本控制的结构诊断 211
12.3.1 一般状态下的资金成本结构分析 212
12.3.2 实行内部转移价格机制下的资金成本结构分析 213
12.4 资金成本控制的流向判断——以资金流为主线判断成本流的合理性 216
12.5 资金成本管理的参考模式 219
12.5.1 工作原则与思路 219
12.5.2 诊断活动的目的及主要手段 220
12.5.3 资产负债分析模型 221
12.6 资金成本诊断流程 222
12.6.1 数据收集 223
12.6.2 数据整理 230
12.6.3 模型分析 232
12.6.4 杠杆分析 240
附录一 249
附录二 260