上篇 房地产税导论 3
第1章 绪论 3
1.1 研究背景、选题依据与研究目的 3
1.1.1 研究背景 3
1.1.2 选题依据 12
1.1.3 研究目的 12
1.2 主要概念界定 13
1.2.1 房地产的概念 13
1.2.2 房地产税的概念 14
1.2.3 房地产税制改革的概念 16
1.3 逻辑框架、框架结构与研究内容 16
1.3.1 逻辑思路 16
1.3.2 框架结构 18
1.3.3 具体内容 19
1.4 研究方法与创新之处、不足之处 20
1.4.1 研究方法 20
1.4.2 创新之处 21
1.4.3 不足之处 22
第2章 文献综述 23
2.1 国外文献综述 23
2.1.1 前古典经济学时期的房地产税研究 23
2.1.2 古典经济学时期的房地产税研究 24
2.1.3 新古典经济学时期的房地产税研究 24
2.1.4 现代经济学对房地产税的研究 25
2.2 国内房地产税改革的两个派别观点综述 29
2.2.1 观点综述 29
2.2.2 对比分析 35
2.2.3 剖析评价 36
第3章 我国房地产税税制体系 41
3.1 新中国房地产税税制演进 41
3.2 我国房地产税税收制度的现状及存在的问题 43
3.2.1 房地产税税收制度的现状 43
3.2.2 房地产税税收制度存在的问题 46
3.3 我国房地产税税制改革的方向 48
3.3.1 房地产税的概念和范围 48
3.3.2 房地产税改革步骤：先立法，后改革 51
3.3.3 房地产税与“稳定税负”的关系 53
3.3.4 不动产统一登记是开征房地产税的重要条件 54
3.3.5 农地产权制度的改革将“倒逼”房地产税制的改革 55
中篇 房地产税功能论 59
第4章 房地产税与房地产权制度 59
4.1 中国特色的土地制度 59
4.1.1 中国共产党各历史时期的农村土地革命路线及土地政策 59
4.1.2 新中国成立后的城市土地制度变迁 62
4.1.3 当前中国土地产权制度的弊病 64
4.1.4 论“涨价归公”思想的错误 68
4.2 中国特色的住房制度 69
4.2.1 中国人的传统置业文化观 69
4.2.2 新中国成立后各历史时期的住房制度 70
4.3 房地产税与房地产权制度 72
4.3.1 城市土地国有制与房地产税的冲突问题 73
4.3.2 城市土地使用权的有效期与房地产税的冲突问题 74
4.3.3 城市产权残缺房制约房地产税的征收 74
4.3.4 农村不充分的土地使用权与房地产税的冲突问题 76
4.3.5 户籍—土地—房地产税联动改革 76
第5章 房地产税与房地产市场 80
5.1 我国高房价的形成机制 80
5.1.1 高房价的形成机制分析 80
5.1.2 房产税影响房价的作用机理 84
5.1.3 调控房价是一个系统工程 84
5.2 理论模型构建 85
5.2.1 房价、地价与房产税关系的观点述评 85
5.2.2 动态一般均衡模型的构建 90
5.3 实证模型 93
5.3.1 数据说明与变量选取 93
5.3.2 计量方法和模型设定 96
5.3.3 计量结果分析与结论 96
第6章 房地产税与地方税体系 109
6.1 地方税与地方税体系 109
6.1.1 我国地方税体系的特点及问题 110
6.1.2 当前我国财政体制“纵向不均衡病”及“药方”选择 114
6.1.3 “营改增”催生地方税体系的重建 119
6.2 建设地方税体系的理论框架及各国实践 120
6.2.1 建设地方税的理论框架 120
6.2.2 各国地方税体系的实践 121
6.2.3 对重构中国地方税体系的启示 124
6.3 重构地方税体系的方案设计 125
6.3.1 重构地方税体系的可选方案及评价 125
6.3.2 两个更现实的替代方案及评价 127
6.3.3 户籍—土地—房地产税联动改革后的税收收入测算 128
第7章 房地产税与收入分配 131
7.1 我国城乡居民收入分配与财产分布 131
7.1.1 收入分配的概念范畴 131
7.1.2 当前我国收入分配领域存在的问题 132
7.1.3 我国居民的财产分布状况 133
7.2 税制结构与收入分配 137
7.2.1 我国税制结构的演变 138
7.2.2 当前我国税制结构现状是否合理的论辩 141
7.2.3 我国直接税调控功能弱化的原因 141
7.3 房地产税调节收入分配的理论 144
7.3.1 三种观点下的房地产税税负归宿问题 144
7.3.2 房地产税的主体功能之争 146
下篇 房地产税的路径选择与制度设计 151
第8章 房地产税税制改革的路径选择——强制性制度变迁还是诱致性制度变迁 151
8.1 制度变迁理论下的中国渐进式改革 151
8.1.1 制度变迁理论 151
8.1.2 中国渐进式改革的三阶段模型 152
8.2 房地产税的制度变革路径 156
8.2.1 房产税的“中央强制供给型”制度变革阶段 157
8.2.2 房产税的“地方机会主义供给型”制度变革阶段 160
8.2.3 房地产税的未来路径——需求诱致型还是供给强制型 161
8.3 沪渝房产税试点改革效应的实证分析 163
8.3.1 组织财政收入的效应分析 164
8.3.2 抑制住房价格的效应分析 164
8.3.3 调节收入分配的效应分析 167
第9章 房地产税的税权划分和制度设计 169
9.1 房地产税的税权划分 169
9.1.1 房地产税的税收收入权 169
9.1.2 房地产税的税收立法权 171
9.1.3 房地产税的税收征管权 171
9.2 当前房地产税的三种税制设计模式 172
9.2.1 三种税制模式的要素设计比较 172
9.2.2 三种税制模式下存量房地产税收入的测算 173
9.2.3 城市间税收差异及房地产税复合扣除模式的提出 176
9.3 房地产税的税制要素设计 179
9.3.1 征税对象的选择 179
9.3.2 扣除标准的设计 180
9.3.3 计税依据的确定 181
9.3.4 税率的设计 182
9.3.5 税收优惠的设计 182
第10章 房地产税税制改革与税收征管 185
10.1 房产税改革试点中的税收征管与纳税遵从问题——基于重庆市北部新区的调查报告 185
10.1.1 基层税务部门的政策反应和行为模式 186
10.1.2 纳税人的政策反应和行为对策 187
10.1.3 关于房产税征管的政策建议 190
10.2 房地产税改革的技术支持 194
10.2.1 不动产登记制度 194
10.2.2 房价动态评估系统 195
10.2.3 房地产税的辅助反腐功能 196
参考文献 197
后记 206