导论 1
第1章 资源税费理论基础 28
1.1 资源管理基本经济关系 29
1.1.1 所有者与使用者之间的财产权益关系 30
1.1.2 行政管理者与使用者之间的收益分配关系 32
1.1.3 资源使用者之间的经济关系 32
1.1.4 资源管理系统内部的经济关系——中央与地方的经济关系 34
1.2 资源税收理论基础 35
1.2.1 外部性理论 36
1.2.2 不完全市场理论 41
1.3 资源收费理论基础 46
1.3.1 产权理论 47
1.3.2 租金理论 53
第2章 资源税制度运行效应实证分析 60
2.1 我国资源及能源消耗情况介绍 61
2.1.1 我国经济与资源使用情况介绍 62
2.1.2 我国能源消耗与人均GDP关系分析 62
2.2 影响能源使用效率的因素分析 63
2.2.1 能源使用效率国别比较 63
2.2.2 能源使用效率影响因素 64
2.3 文献回顾 65
2.3.1 能源效率相关实证研究文献 65
2.3.2 资源税相关实证分析文献 67
2.4 计量模型的说明 68
2.4.1 计量模型介绍 68
2.4.2 变量的选取与说明 69
2.5 资源税对能源使用效率的实证分析 70
2.5.1 各省能源使用效率的描述性统计 70
2.5.2 面板数据分析模型下的计量回归分析 71
2.6 资源税对能源消费的作用机理实证分析 76
2.6.1 各省能源消费的描述性统计 76
2.6.2 面板数据分析模型下的计量回归分析 77
2.7 总结与政策建议 81
2.7.1 总结 81
2.7.2 政策建议 82
第3章 资源税收制度模式优化分析 83
3.1 资源税收制度目标及评价准则 84
3.1.1 资源税收制度的设置目标 84
3.1.2 资源税收制度合理性评价准则 85
3.2 资源税收的征收对象及环节的制度设计 86
3.2.1 资源税收的征收对象 86
3.2.2 资源税收的征收环节 87
3.2.3 各环节税收制度安排 90
3.3 资源税收征收比率的制度设计 97
3.3.1 矫正负外部性的税率设计 97
3.3.2 实现代际公平的税率设计 101
3.4 税负转嫁模型下的征税方式设计 103
3.4.1 局部均衡分析与税负转嫁一般原理 103
3.4.2 不同征税方式与税负转嫁的关系 106
3.4.3 最优征税方式的制度设计 108
第4章 资源收费制度模式优化分析 109
4.1 资源收费制度目标及评价准则 109
4.1.1 资源收费制度的设置目标 109
4.1.2 资源收费制度合理性评价准则 111
4.2 资源收费环节的制度设计 111
4.2.1 资源价值构成因素 111
4.2.2 资源收费环节设计 112
4.3 资源收费比率的制度设计 113
4.3.1 所有者权益的价值补偿比率 114
4.3.2 探矿权费用的征收比率 115
4.4.3 采矿权费用的征收比率 116
第5章 资源税费制度国际比较与借鉴 118
5.1 资源税收制度的国际比较 118
5.1.1 资源开采环节的税收制度 118
5.1.2 资源消耗环节的税收制度 123
5.1.3 资源回收再利用环节的税收制度 130
5.2 资源收费制度的国际比较 133
5.2.1 权利金 133
5.2.2 矿区使用费 137
5.2.3 矿业权租金 138
5.2.4 矿业权申请费 139
5.2.5 红利 140
5.3 资源税费制度国别分析及启示 140
5.3.1 资源税费制度国别分析 140
5.3.2 国外资源税费制度借鉴与启示 151
第6章 我国资源税收制度现状及改革思路 156
6.1 资源税收制度现状 156
6.1.1 资源税现状 156
6.1.2 资源消耗相关税制现状 169
6.1.3 资源循环再利用税制现状 170
6.2 资源税制存在的问题 173
6.2.1 资源税存在的问题 173
6.2.2 资源消耗税收制度中存在的问题 180
6.2.3 资源循环再利用税收制度中存在的问题 181
6.3 资源税收制度完善对策 182
6.3.1 资源税完善对策 182
6.3.2 资源消耗税制完善对策 186
6.3.3 资源回收再利用税制完善对策 188
第7章 我国资源收费制度现状及改革思路 190
7.1 我国资源产权及收费体系概述 190
7.1.1 我国资源产权制度 190
7.1.2 我国资源收费体系 195
7.2 矿产资源补偿费制度改革 198
7.2.1 矿产资源补偿费制度现状 198
7.2.2 矿产资源补偿费中存在的问题 200
7.2.3 改矿产资源补偿费制度为权利金制度 204
7.3 矿区使用费制度改革 207
7.3.1 矿区使用费制度现状 207
7.3.2 矿区使用费制度完善方向 208
7.4 石油特别收益金制度改革 209
7.4.1 我国石油市场结构及定价机制 210
7.4.2 石油特别收益金制度现状 211
7.4.3 石油特别收益金制度完善对策 212
7.5 探采矿权使用费和价款制度改革 213
7.5.1 探采矿权使用费改革 213
7.5.2 探采矿权价款改革 213
第8章 资源税收与收费制度的协调完善 217
8.1 资源税收与收费制度功能的协调 218
8.1.1 协调资源税收与收费制度的形式及体系 218
8.1.2 协调资源税收与收费制度的功能 219
8.2 资源税收与收费负担的协调 221
8.2.1 协调资源税费两者之间的成本负担 221
8.2.2 协调资源税费与企业的成本负担 222
8.3 资源税费征管模式的协调 222
8.3.1 协调政府间征管关系 222
8.3.2 建立健全资源保证金制度 224
8.4 资源税费收入用途的协调 225
8.4.1 规范资源税收入的用途 225
8.4.2 规范资源收费的用途 226
8.5 总结及展望 227
附录 229
参考文献 237
后记 251