第1章 市场与政府 1
1.1 市场与效率 2
1.1.1 “看不见的手” 2
1.1.2 买方利益与消费者剩余 2
1.1.3 卖方利益与生产者剩余 4
1.1.4 竞争性市场的效率 5
1.2 政府的职责 7
1.2.1 提供法治制度 7
1.2.2 确保市场竞争 8
1.2.3 克服市场无效 9
1.2.4 促进分配公平 10
1.2.5 稳定宏观经济 10
1.3 公共产品 11
1.3.1 不同类型的产品 11
1.3.2 公共产品与市场失灵 13
1.3.3 对公共产品的进一步说明 14
1.3.4 公共产品的例子：国防 16
1.4 政府的局限性 18
1.4.1 公共决策主体的局限性 18
1.4.2 投票悖论 19
1.4.3 官员预算最大化模型 21
1.5 在市场与政府之间 22
本章小结 22
重要术语 23
复习思考题 23
第2章 双重结构财政 25
2.1 财政的产生与发展 26
2.1.1 财政的产生 26
2.1.2 财政的发展 26
2.2 财政的基本构成要素和本质 28
2.2.1 财政的基本构成要素 28
2.2.2 两难冲突问题 29
2.2.3 财政的本质 30
2.3 财政的双重属性 31
2.3.1 公共性 31
2.3.2 利益集团性 32
2.4 双重结构财政模式 32
2.4.1 国有经济的划分 32
2.4.2 国有资本财政 33
2.4.3 我国的双重结构财政模式 35
2.4.4 双重结构财政的区分 37
本章小结 38
重要术语 39
复习思考题 39
第3章 财政支出规模与结构 40
3.1 财政支出规模 41
3.1.1 我国财政支出的规模 41
3.1.2 财政支出规模的国际比较 42
3.1.3 财政支出增长的理论解释 44
3.2 财政支出结构 46
3.2.1 购买性支出与转移性支出 46
3.2.2 财政支出的预算分类 47
3.2.3 建设型政府与财政支出结构 48
本章小结 51
重要术语 51
复习思考题 52
第4章 社会救助支出 53
4.1 我国贫困人口的规模 54
4.2 我国社会救助项目 55
4.2.1 农村扶贫开发计划 55
4.2.2 农村低保制度 57
4.2.3 城市低保制度 59
4.3 社会救助支出的经济效应 60
4.3.1 最低生活保障的经济效应 60
4.3.2 负所得税的经济效应 62
4.3.3 实物转移的经济效应 66
本章小结 67
重要术语 67
复习思考题 68
第5章 社会保险支出 69
5.1 社会保险项目及其特征 70
5.1.1 我国当前的社会保险项目 70
5.1.2 政府介入社会保险的依据 71
5.2 社会养老保险及其经济效应 72
5.2.1 社会养老保险的筹资模式 72
5.2.2 公共养老金的给付 73
5.2.3 多轨制问题 74
5.2.4 “空账”问题 77
5.2.5 社会养老保险的经济效应 78
5.3 医疗保险和失业保险 79
5.3.1 医疗保险及其经济效应 79
5.3.2 失业保险及其经济效应 80
本章小结 81
重要术语 81
复习思考题 81
第6章 公共项目分析 83
6.1 公共项目决策 84
6.1.1 公共项目的必要性 84
6.1.2 市场失灵分析 85
6.1.3 政府干预的形式 85
6.1.4 资格标准的设计 86
6.1.5 私人部门的反应 86
6.1.6 效率结果 87
6.1.7 分配结果 88
6.1.8 公平与效率的权衡 88
6.1.9 公共项目的目标 89
6.1.10 政治过程 89
6.2 成本—收益分析 89
6.2.1 公共项目分析的特点 90
6.2.2 列举成本和收益 91
6.2.3 评估成本和收益 93
6.2.4 折现未来净收益 95
6.2.5 社会贴现率的选择 97
本章小结 98
重要术语 99
复习思考题 99
第7章 财政收入概述 100
7.1 财政收入的类别和形式 101
7.1.1 财政收入的类别 101
7.1.2 财政收入的主要形式 102
7.2 财政收入规模和结构 104
7.2.1 财政收入规模 104
7.2.2 财政收入规模的国际比较 105
7.2.3 财政收入规模的制约因素 106
7.2.4 财政收入结构 107
7.3 财政收入与经济发展 108
7.3.1 经济发展的含义 108
7.3.2 财政收入与经济发展的关系 108
本章小结 109
重要术语 109
复习思考题 109
第8章 税收理论 110
8.1 税收的含义与特征 111
8.2 税收与效率 111
8.2.1 税收与资源配置 111
8.2.2 超额负担 113
8.2.3 管理负担 114
8.3 税收与公平 115
8.3.1 受益原则 115
8.3.2 支付能力原则 115
8.3.3 税收归宿与公平 117
本章小结 123
重要术语 124
复习思考题 124
第9章 税收制度 125
9.1 税制的构成要素 126
9.1.1 税制的基本构成要素 126
9.1.2 税制的其他构成要素 128
9.2 税收体系 129
9.2.1 税收体系的构成 129
9.2.2 税收分类 130
9.2.3 税制结构设计 131
9.2.4 中国现行税制 134
9.3 流转税 135
9.3.1 流转税的特点与类型 135
9.3.2 增值税 136
9.3.3 消费税 140
9.3.4 营业税 141
9.4 所得税 143
9.4.1 所得税的特点 143
9.4.2 所得税的类型 144
9.4.3 个人所得税 145
9.4.4 企业所得税 147
9.4.5 社会保险税 147
9.5 财产税 149
9.5.1 财产税的特点与类型 149
9.5.2 一般财产税 150
9.5.3 特种财产税 150
9.5.4 财产转让税 150
9.5.5 中国的财产税 151
9.6 其他税种 152
本章小结 153
重要术语 153
复习思考题 154
第10章 政府债务 155
10.1 政府债务的概念和类别 156
10.1.1 政府债务的概念 156
10.1.2 会计学视角的政府债务分类 157
10.1.3 公共风险视角的政府债务分类 157
10.2 中国政府债务的规模和结构 159
10.2.1 中国政府债务的规模 159
10.2.2 中央政府债务结构 160
10.2.3 地方政府债务结构 161
10.3 政府债务偿还与债务负担 162
10.3.1 债务偿还能力与债务负担 162
10.3.2 政府债务与后代负担 163
10.3.3 总的看法 165
10.4 政府债务风险评估 165
10.4.1 政府债务风险评估体系 165
10.4.2 中国政府资产负债表分析 167
10.4.3 中国政府资产负债增量分析 175
10.5 化解地方政府债务风险 180
10.5.1 地方政府面临债务偿还风险 180
10.5.2 地方政府存量债务风险的化解 180
本章小结 181
重要术语 182
复习思考题 182
第11章 国有资产收入 183
11.1 国有资产收入概述 184
11.1.1 国有资产的含义 184
11.1.2 国有资产的分类 185
11.1.3 国有资产收入的含义 186
11.1.4 国有资产收入的形式 187
11.1.5 经营性国有资产的收益分配 188
11.2 国有资产管理 191
11.2.1 国有资产管理的含义 191
11.2.2 国有资产管理的内容 191
11.2.3 国有资产管理的基本目标 192
11.2.4 国有资产运营管理 193
11.2.5 国有资产管理体制 196
11.3 国有资本经营预算 199
11.3.1 建立国有资本经营预算的意义 199
11.3.2 国有资本经营预算收支管理 200
11.3.3 国有资本经营预算的建设成效 200
本章小结 201
重要术语 201
复习思考题 202
第12章 财政体制 203
12.1 财政体制概述 204
12.1.1 财政体制的含义 204
12.1.2 财政体制的内容 205
12.2 政府间财政收支的划分 206
12.2.1 政府间事权的划分 206
12.2.2 政府间财政支出的划分 209
12.2.3 政府间财政收入的划分 211
12.2.4 政府间转移支付体系 214
12.3 分税制财政体制 217
12.3.1 1994年以前的财政体制 217
12.3.2 1994年的分税制财政体制 218
本章小结 226
重要术语 226
复习思考题 226
第13章 财政政策 228
13.1 财政政策与经济增长 229
13.1.1 经济增长的源泉 229
13.1.2 财政政策与物质资本 230
13.1.3 财政政策与人力资本 231
13.1.4 财政政策与技术知识 233
13.2 财政政策与经济稳定 234
13.2.1 经济波动的特征 234
13.2.2 经济波动的机理 235
13.2.3 财政政策的效应 238
13.2.4 财政政策与货币政策的协调与配合 240
13.2.5 关于财政政策的争议及其发展 241
本章小结 242
重要术语 243
复习思考题 243
第14章 政府预算 244
14.1 政府预算概述 245
14.1.1 政府预算的含义 245
14.1.2 政府预算体系 247
14.1.3 政府预算的原则 248
14.2 政府预算分类 251
14.2.1 中央预算和地方预算 251
14.2.2 总预算、部门预算和单位预算 251
14.2.3 单式预算和复式预算 252
14.2.4 年度预算和中长期预算 252
14.2.5 增量预算和零基预算 253
14.2.6 正式预算、临时预算和追加预算 254
14.3 政府预算周期 254
14.3.1 政府预算的编制 254
14.3.2 政府预算的审查批准 256
14.3.3 政府预算的执行 258
14.3.4 政府决算 261
本章小结 262
重要术语 262
复习思考题 262
第15章 财政管理与监督 264
15.1 财政管理 265
15.1.1 财政管理的含义 265
15.1.2 财政管理的目标 266
15.1.3 有效财政管理的要素 268
15.1.4 有效财政管理的重要性 269
15.2 财政监督 270
15.2.1 财政监督的含义 270
15.2.2 财政监督的类型 271
15.2.3 财政监督体系 272
15.2.4 财政监督的重要性 273
15.2.5 财政监督方法 274
15.2.6 财政监督流程 275
15.2.7 财政监督的主要内容 276
15.2.8 财政监督的其他内容 281
15.3 财政支出绩效评价 284
15.3.1 财政支出绩效评价的含义 284
15.3.2 财政支出绩效评价的分类 285
15.3.3 财政支出绩效评价的基本原则 285
15.3.4 财政支出绩效评价的重要性 286
本章小结 287
重要术语 287
复习思考题 287
参考文献 288